Тема 13: планирование потребностей в материально-технических ресурсах

1. Цель, задачи и содержание плана по материально-техническому обеспечению (МТО)

2. Определение потребностей в материально-технических ресурсах (МТР)

3. Изучение рынка МТР

4. Планирование закупок МТР

1.

Цель разработки плана МТО - оптимизация потребности предприятия в МТР.

Основные задачи:

1. Своевременное и полное удовлетворение потребности предприятия в МТР

2. Обеспечение высокого качества поставляемых ресурсов, с использованием тендера

3. минимум затрат на приобретение, доставку и хранения товаров материальный ценностей

4. определение оптимальных сроков поставки и размеров транспортных партий

5. установление оптимального уровня запасов МТР

6. разработка политики всемирной экономии МТР

Исходные данные для разработки плана МТО:

1. производственная программа (в натуральном и стоимостном выражении)

2. план по эффективности производства

3. нормы и нормативы

4. план инноваций и инвестиций

Технология планирования МТО:

1. стратегический план

2. достигнутые показатели потребления ресурсов базисного года

3. анализ эффективности использования ресурсов

4. расчет потребности в МТР

5. изучение рынка МТР

6. составление баланса МТР

7. план закупок МТР

План МТО составляется в натуральном и стоимостном выражении на 1 год с разбивкой по кварталам и месяцам.

Потребность в МТР рассчитывается в разрезе основных видов ресурсов и направлениях их использования:

• основное производство

• вспомогательное производство

• капитальное строительство

• внедрение новой техники и технологии

• ремонтно-эксплуатационные нужды

• изготовление и закупка инструмента и технологической оснастки

• прирост заделов производства (НЗП)

• создание запасов МТР

Потребность основного производства в МТР устанавливается методами:

1. нормативный (расход на 1 единицу продукции)

2. базисный (по фактическому расходу в предплановом году, с учетом индексов изменения)

3. расчетный (для химических и металлургических производств)

Потребность в МТР для вспомогательных хозяйств рассчитывается по нормам расхода на 1000 денежных единиц или на 1м³ объема помещения, или на 1станко/час работы оборудования, или на 1м² площади пола и др.

Для Капстроительства используется показатель по СНиП (строительные нормы и правила) или на 1млн. сметной стоимости строительно-монтажных работ, или на 1м² общей площади помещения.

По плану новой техники потребность рассчитывается на основе смет выполняемых работ.

Потребность для ремонтно-эксплуатационных нужд рассчитывается по нормам расхода на 1 млн. их стоимости с учетом сроков эксплуатации.

Инструмент и технологическая оснастка рассчитывается по нормативам инструментального хозяйства.

НЗП устанавливается в зависимости от длительности производственного цикла изделия, сезонность поставки, периодичность запуска сырья и материалов в производство, размеров транспортных партий.

Формирование плана МТО (см.схему)

Исследования рынка МТР выполняется службой маркетинга при комплексном исследовании рынка вообще.

При планировании закупок МТР основными источниками удовлетворения потребности в МТР являются:

• ожидаемые остатки МТР на начало планового периода

• поступления от ресурсов «со стороны»

• мобилизация внутренних резервов (использование ВЭР – вторичные энергоресурсы и т.п.)

• собственное производство

Исходя из расчета потребности планируется объем закупок МТР.

Тема: Планирование издержек

1. Цель, задачи и содержание

2. Состав плановых издержек

3. Планирование снижения себестоимости продукции

4. Расчет плановой калькуляции себестоимости единицы продукции

5. Планирование системы затрат на производство

1.

Цель плана – оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечивающих необходимые темпы роста прибыли и рентабельности, на основе рационального использования имеющихся ресурсов.

Основные задачи:

1. Выполнить анализ стоимостных показателей

Различают затраты:

1. Единовременные – это инвестиции, которые делятся на производственные и капитальные вложения

2. Текущие – это связанные с производством и реализацией продукции.

Различия между себестоимостью и издержками по параметрам:

• Себестоимость – это функция количества, а издержки – это функция времени.

• Источники компенсации покрытия затрат, т.е. для себестоимости – это цена изделия, а для издержек – это цена и чистая прибыль.

• Себестоимость меньше величины издержек и является ее частью

• Себестоимость представляет собой нормативную часть издержек

Исходные данные для разработки плана по издержкам:

1. Задания по финансовым показателям

2. Нормы и нормативы

3. Показатели по плану производства и реализации продукции

4. Действующие тарифы и прейскуранты

5. План по инновациям и инвестициям

6. Планируемые показатели по плану материально-технического обеспечения (МТО)

7. Показатели плана по труду и персоналу

Алгоритм планирования издержек.

Информация	Этап	Результат
фактические или базисные издержки	анализ издержек	Резервы
факторы и источники экономии затрат	планирование снижения издержек по факторам	нормативы затрат
формы затрат	расчет плановых калькуляций себестоимости единиц продукции	расходы по статьям затрат
план производства и плановые калькуляции	расчет плановой сметы затрат	общая сумма расходов по элементам затрат
элементы затрат и статьи затрат	свод затрат на производство	баланс статей расходов
состав затрат	расчет плановой себестоимости продукции	показатели издержек производства

Разделы плана по издержкам:

1. Планирование себестоимости продукции и расчет ее снижения по факторам

2. Калькуляция себестоимости всех видов продукции

3. Смета затрат на производство

4. Свод затрат

Методы планирования себестоимости продукции:

1. По факторный

2. Сметный

3. Калькуляционный

4. Нормативный

Планирование снижения себестоимости продукции выполняется методами:

1. По технико-экономическим факторам с использованием показателя, а именно затраты/1руб.товарной продукции. Методика:

1. Определяем затраты на руб.товарной продукции базисные: З^б_1тп=

2. Определяем условную (исходную, расчетную) себестоимость продукции в плановом периоде по объему товарной продукции плановой, но затратам на руб.товарной продукции базисные. С_усл.^пл.=ТП^пл.*З^б_1тп

3. Определяем снижение (изменение) себестоимости продукции в плановом периоде по технико-экономическим факторам с учетом выполнения мероприятий плана технического и организационного развития предприятия.

4. Себестоимость продукции в плановом периоде:

5. Затраты на руб.товарной продукции плановой

6. Определяем % снижения себестоимости в плановом периоде (изменения себестоимости продукции в плановом периоде)

2. По сравнимой товарной продукции с использованием показателя себестоимости единицы продукции. Методика:

1. Определяем себестоимость единицы продукции в базисном периоде: С₁^б=

2. Себестоимость условная: С^пл._усл.=ВП^пл.*С₁^б

3. Определяем изменений себестоимости продукции согласно плана орг.тех.мероприятий:

4. Определяем себестоимость в плановом периоде: С^пл._усл.=С_усл.^пл. – ∆С^пл

5. Определяем себестоимость единицы продукции в плановом периоде: С₁^пл.=

6. Определяем % изменения снижения себестоимости продукции: ∆С%^пл=

По 1 и 2 методу при расчете себестоимости и объема товарной продукции необходимо учитывать изменение цен на продукцию в плановом периоде.

Планирование сметы затрат на производство продукции по экономическим элементам, а именно:

1. Материальные затраты (за вычетом отходов) – 57,6%

2. Расходы на оплату труда – 20,8%

3. Отчисления на социальные нужды – 1,7%

4. Амортизация – 6,9%

5. Прочие затраты – 13%

Состав и структура статей калькуляции полной себестоимости единицы продукции:

1. Сырье и материалы, полуфабрикаты, комплектующие изделия – 75,1%

2. Возвратные отходы (вычитаются) – 2,1%

3. Топливо для технологических целей – 0,6%

4. Энергия для технологических целей – 1,5%

5. Основная з/п производственных рабочих – 4,9%

6. Дополнительная з/п производственных рабочих – 0,4%

7. Отчисления на социальные нужды – 0,4%

8. Расходы на подготовку и освоение новой продукции – 1,9%

9. РСЭО – 5,1%

10. Общепроизводственные расходы – 1,9%

__________________________________________цеховая себестоимость

11. Общехозяйственные расходы – 3,3%

12. Потери от брака – 0,1%

13. Прочие производственные расходы – 0,2%

___________________________________________производственная себестоимость

14. Не производственные расходы – 2,5%

__________________________________________полная себестоимость

Если предлагаемая орг.тех.мероприятие не обеспечивает, хотя бы 1 из этих показателей, то в план технического и организационного развития предприятия не включается. Все мероприятия этого плана должны обеспечить предприятию использование инноваций, т.е. внедрение новой техники, новой технологии и др.

Порядок разработки плана.

1. Анализ выполнения плана инноваций за базисный период и изыскание резервов для выполнения мероприятий, не осуществленных в базисном периоде

2. Сбор информации структурных производственных подразделений о возможном использовании инноваций в плановом периоде

3. Обоснование каждого мероприятия показателями (рост производительности труда, снижение себестоимости продукции или социальный эффект)

4. После обоснования каждого мероприятия этими показателями, они включаются на плановый период в план инноваций

5. Этот план утверждается руководителем предприятия с расчетом по каждому мероприятию издержек

Каждое мероприятие этого плана предусматривает для соответствующих подразделений внедрение новой техники, технологии.