5. Права и обязанности резидентов и нерезидентов

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, имеют право:

1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством РФ;

3) на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны:

1) представлять органам и агентам валютного контроля необходимые документы и информацию,

2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

6. Механизм валютного контроля за экспортом и импортом товаров

Механизм валютного контроля за экспортом и импортом товаров основывается на сочетании процедур таможенно-банковского валютного контроля, что заключается в сопоставлении и анализе данных о перемещении товаров через таможенную границу, получаемых таможенными органами в ходе таможенного оформления и контроля, с данными о движении средств на счетах участников внешнеэкономической деятельности, которыми располагают банки, осуществляя международные расчеты в иностранной валюте. Их получение и анализ производятся на основании документов валютного контроля, основными из которых являются паспорт сделки и учетная карточка таможенно-банковского контроля. Главное в этом механизме — обязанность экспортера и импортера, заключающаяся в обеспечении зачисления валютной выручки от экспорта и импорта на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ.

Законодательной основой экспортно-импортного валютного контроля является ст. 19 Закона о валютном регулировании, предусматривающая требование репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ. Статья устанавливает, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Целью осуществления валютного контроля за экспортируемыми товарами является обеспечение полного и своевременного поступления экспортной выручки в РФ.

Основным документом экспортно-импортного контроля является паспорт сделки. Он представляет собой документ, содержащий сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентом и нерезидентом. Эти сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидента.

Паспорт сделки выполняет две основные функции - контрольную и информационную; представляет собой один из документов валютного контроля; является основой для формирования уполномоченным банком досье по паспорту сделки - подборки документов, составляемой в целях учета валютных операций.

Банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в паспорте сделки, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, а также соблюдение резидентом порядка оформления паспорта сделки в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты его представления резидентом в банк.

Банк может отказать в подписании паспорта сделки. Происходит это в случаях, если: данные внешнеторгового контракта не соответствуют данным, указанным в паспорте сделки; паспорт сделки оформлен с нарушением установленных требований. В случае, если банк отказывает в подписании паспорта сделки, то экспортеру возвращаются представленные документы. В случае надлежащего заполнения и оформления резидентом паспорта сделки оба экземпляра паспорта сделки подписываются ответственным лицом банка и заверяются печатью банка. Подпись и печать уполномоченного банка на паспорте сделки свидетельствуют, что данный контракт взят банком на расчетное обслуживание и банк обязуется контролировать поступление выручки на счет экспортера в банке. В свою очередь, экспортер, подписав паспорт сделки, берет на себя обязательство зачислить в установленные сроки выручку от экспорта товаров па свой счет в банке.

Экспортируемые или импортируемые товары принимаются к таможенному оформлению при условии представления в таможенный орган ксерокопии паспорта сделки в дополнение к прочим документам, предусмотренным таможенным законодательством.

Таможенный орган проверяет соблюдение порядка (правил) оформления паспорта сделки установленным требованиям.

Оформив паспорт сделки и совершив валютную операцию, резиденты должны представить в банк подтверждающие документы, связанные с проведением валютной операции, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ или вывоза товаров с таможенной территории РФ. Далее банк производит проверку полученной информации.

Таким образом, два агента валютного контроля (уполномоченный банк и таможенный орган) обмениваются документами, необходимыми для валютного контроля за экспортными и импортными операциями.