2. Формы и виды валютного контроля

Потребность в выявлении форм и видов валютного контроля обусловлена рядом причин: во-первых, валютный контроль осуществляется различными субъектами, неодинаковыми по правовой природе, объему компетенции, формам и методам работы; во-вторых, валютный контроль осуществляется по отношению к объектам, также различным по своему правовому положению, связям с контрольным органом, направлению деятельности.

Форма валютного контроля выражается в конкретных способах и средствах организации контрольных действий субъектов валютных правоотношений.

В зависимости от времени совершения валютного контроля выделяют следующие формы:

1) Предварительный валютный контроль - осуществляется до совершения валютных операций. Это контроль за законностью либо целесообразностью принятия какого-либо решения. Например, проявлением предварительного валютного контроля являются требования Закона о валютном регулировании об оформлении резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и обеспечения валютного контроля; обязанность представлять подтверждающие документы по валютным операциям.

2) Текущий валютный контроль - это контроль, проводимый в процессе совершения валютных операций резидентами и нерезидентами.

3) Последующий валютный контроль - это контроль, осуществляемый органами и агентами после совершения резидентами и нерезидентами валютных операций. По результатам последующего валютного контроля осуществляются: выдача органами валютного контроля предписаний, обязывающих участников валютных правоотношений устранить выявленные нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования; отказ уполномоченными банками своим клиентам в осуществлении валютных операций, а также в открытии счета в случае непредставления установленных документов или представления недостоверных документов.

В зависимости от специфики контрольных полномочий государственных органов в валютной сфере можно выделить такие формы контроля, как непосредственный валютный контроль и опосредствованный валютный контроль. Опосредствованный валютный контроль осуществляет Правительство РФ, задача которого состоит в определении статуса органа исполнительной власти как органа валютного контроля и издании нормативных правовых актов, регламентирующих его деятельность в валютной сфере. Непосредственный валютный контроль осуществляют иные органы и агенты валютного контроля.

В зависимости от валютно-правового статуса субъектов, осуществляющих валютный контроль, он подразделяется на контроль органов валютного контроля и контроль агентов валютного контроля.

В свою очередь, контроль, осуществляемый органами валютного контроля, делится на валютный контроль Банка России и валютный контроль Росфиннадзора.

Контроль, осуществляемый агентами валютного контроля, подразделяется на валютный контроль: уполномоченных банков, профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных органов, налоговых органов.

В зависимости от специфики объекта валютного контроля выделяются:

- валютный контроль за внешнеторговыми операциями (контроль за экспортом и импортом товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности);

- валютный контроль за неторговыми операциями (ввозом, вывозом, пересылкой валюты РФ, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей; покупкой и продажей наличной иностранной валюты физическими лицами).