- •1. Развитие налогообложения в россии
- •2. Понятие налога и его признаки. Отличие от сбора, пошлины
- •3. Принципы налогообложения
- •4. Элементы налога
- •5. Функции налогообложения
- •6. Действие актов закон-ва о налогах и сборах во времени
- •7. Налоговая политика гос-ва. Понятие и типы налог политики
- •8. Действие закон-ва о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц
- •9. Понятие, предмет и метод нп
- •10. Гос органы, как участники налог правоотношений
- •11. Главное управление по борьбе с экономич и налог пр-ями, его структура, права и обязанности
- •12. Налогоплательщики: понятие и права
- •13. Обжалование актов и действий налог органов и их дл
- •14. Обязанности налогоплательщиков
- •15. Налог органы, их права и обязанности
- •16. Источники нп
- •17. Налог производство: его стадии
- •18. Налоговые агенты
- •19. Административно-восстановит меры
- •20. Регистрация налогоплательщиков
- •21. Представительство в отношениях, регулируем закон-вом о налогах и сборах
- •22. Меры пресения, принимаемые к нарушителям налог закон-ва
- •24. Понятие налогового контроля
- •25. Камеральная налоговая проверка
- •26. Административ отв-сть организаций за нарушения налог закон-ва, предусмотр нк рф
- •27. Порядок уплаты налогов
- •28. Выездная налогова проверка
- •29. Общие условия привлечения к отв-сти за совершшение налог правонаруш
- •30. Порядок исчисления налогов
- •31. Налоговая декларация
- •32. Выемка и изъятие док-тов, предметов. Отличие выемки от изъятия
- •33. Оформление выездной налог проверки
- •34. Обстоятельства, исключ привлеч налогоплательщ к отв-сти за совершение налог правонаруш
- •35. Общая хар-ка налоговых санкций
- •36. Формы вины при совершении налоговых правонарушения
- •37. Виды налоговых нарушений, совершаемых налогоплательщиками
- •38. Обстоятельства, исключ вину лица в совершении налогового правонаруш
- •39. Административные правонарушенияв области налогов и сборов, совершаемые дл и гражданами КоАп рф. Понятие дл.
- •40. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие отв-сть за совершение налогового правонарушения
- •41. Срок давности привлечения налогоплательщика к отв-сти
- •42. Срок давности взыскания налоговых санкций
37. Виды налоговых нарушений, совершаемых налогоплательщиками
Ст. 198 УК РФ. Уклонение от уплаты налогов и сборов с физ лица.
Уклонение от уплаты налогов и сборов с физ лица путем непредставления налоговой декларации или иных док-тов, представление кот в соответствии с закон-вом РФ о налогах и сборах явл обязательным, либо путем включ в налоговую декларацию или такие док-ты заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
КРУПНЫЙ РАЗМЕР – сумма налогов и сборов, состав за период в пределах 3 финан лет подряд более 600 тыс руб, при условии, что доля неуплаченных налогов и сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и сборов, либо превышающая 1 млн 800 тыс руб, а особо крупным размером – сумма, сост за период в пределах 3 финанов лет подряд более 3 млн руб, при условии, что доля неуплач налогов и сборах превышает 20% подлеж уплате сумм налогов и сборов, либо превыш 9 млн руб.
Предмет пр-ия: налоги и сборы, взимаемые с физ лица.
Состав пр-ия:
ОБЪЕКТ: общ эконом отношения, основанные на принципе добропорядочности субъекта, эконом дня-сти, и конституц обязан каждого платить закон уста налоги и сборы
Объектив сторона: уклонение от уплаты налогов и сборов с ФЛ, кот осущ путем:
- непредставление налог декларации (письмен заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведен расходах, источниках доходов, налоговых льготных и исчисленной сумме налогов и др данные, связан с исчисление и уплатой налога) или иных док-тов, представление кот в соответ с закон-вом РФ о налогах и сборах явл обязат
- включения в налог декларцию или такие док-ты заведомо ложную информацию
СУБЪЕКТ СТОРОНА – умышлен форма вины
СУБЪЕКТ – ФЛ, достигшее 16 летнего возраста, имеющее облагаемый налогом доход и обязанное в соответ с закон-вом представлять в целях исчисления и уплаты налога в органы налогов службы декларацию о доходах
Пр-ие считается оконченным с момента фактич неуплаты за соответствующ налогооблагаемый период в срок, установлен налогов закон-вом.
Ст. 199УК Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации
Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации путем непредставления налог декларации или иных док-тов, представление кот в соответ с закон-вом РФ о налогах и сборах явл обязат, либо путем включ в налог декларацию или такие док-ты заведомо ложных сведений, совершен в крупном размере.
КРУПНЫЙ РАЗМЕР – сумма налогов и сборов, составляющ за период в пределах 3 финанс лет подряд более 2 млн руб, при условии, что доля неуплачен налогов и сборов превышает 10% подлежащ уплате сумм налогов и сборов, либо превыш 6 млн руб, а особо крупном размере – сумма, составляющ за период в пределах 3 финан лет подряд более 10 млн руб, при условии, что доля неуплач налогов и сборов превыш 20% подлежащих уплате сумм налогов и сборов, либо превыш 30 млн руб
Ст. 1991 УК. Неисполнение обязанностей налогового агента
Неисполнение в личных интересах обязанностей налогов агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и сборов, подлежащ в соответ с закон-вом РФ о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующ бюджет, совершен в крупном размере.
СОСТАВ ПР-ИЯ:
ОБЪЕТИВН СТОРОНА: бездействие, т.е. неисполнение обязанностей налог агента по исчислению, удержанию или переч налогов и сборов, подлежащ в соответствии с закон-вом РФ о налогах и сборов, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующ бюджет в крупном размере.
СУБЪЕКТ СТОРОНА – прямой умысел и наличие личных интересов неисполнения обязанностей налогового агента
СУБЪЕКТ - налоговый агент (лица, на кот возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщ и перечислению налогов в бюджетную систему РФ)
Ст. 1992. Сокрытие ДС либо имущества организации или ИП.ю за счет кот должно производиться взыскание налогов и сборов
Сокрытие ДС либо имущества организации или ИП, за счет кот в порядке, предусмотренном закон-вом РФ о налогах и сборах, ДБ произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или ИП в крупном размере.
ПРЕДМЕТ – ДС либо имущество организации или ИП, за счет кот в порядке, предусмотрен закон-вом РФ о налогах и сборах, ДБ произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.
НЕИДОМКИ – сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установ закон-вом о налогах и сборах срок.
ОС: сокрытие ДС или имущества организации или ИП, за счет кот ДБ произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. Сокрытие – утаивание любым способом имущества и ДС от взыскание за счет него недоимки по налогам и сборам.
СС: прямой умысел
СУБЪЕКТ: собственник или руководитель организации, или иное лицо, выполняющее управленческие функции в этой организации, ИП.