Отдельные показатели работы предприятия.
-
Показатели
Потребление и продажа материальных ресурсов
Потребление металла: - количество, т. - цена приобретения, руб.
2120 1440
Продажа металла: - количество, т. - цена продажи, руб.
160 1620
Финансовые показатели работы предприятия
Доход от сдачи помещений в аренду (ежемесячно), тыс. руб.
85
Дивиденды по ценным бумагам (ежеквартально), тыс. руб.
70
Налоги на прибыль за квартал, тыс. руб.
0
Экономические санкции за квартал, тыс.руб.
15
Изменение показателей себестоимости в результате внедрения мероприятий НТП
Изменение норм расхода материалов (горячекатаный прокат), %
-7,5
Изменение цены на материал (горячекатаный прокат), %
4,5
Изменение квартального объема производства, %
20
Изменение производительности труда, %
20
Изменение заработной платы производственных рабочих, %
6
Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость (НДС), страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, налогу на прибыль организаций, налогу на доход по ценным бумагам определяются как действующие на момент выполнения курсовой работы.
По условию курсовой работы 40 % чистой прибыли направляются на развитие производства.
Со второго полугодия в результате внедрения мероприятий НТП произошли изменения норм расхода материалов, цены на материалы, повышение квартального объема производства, производительности труда (исходные данные представлены в табл. 3). Численность работников не изменилась.
-
Ход выполнения практической части курсовой работы.
-
Используя данные таблицы 2, определим суммы прямых затрат на производство единицы (всего выпуска) изделия последовательно по всем видам изделий. Для этого построим вспомогательную таблицу 4.
-
Рассчитаем затраты основных видов сырья и материалов на производство единицы (всего выпуска) изделия по всем видам изделий и в совокупности. При этом используем следующие формулы:
-
; -
.
-
Горячекатаный прокат:
-
Затраты на производство единицы продукции по видам изделий:
-
Изделие А: 538,50*39,2=21109,20 руб.;
-
Изделие Б: 330,6*58,6=19373,16 руб.;
-
Изделие В: 720*20,5=14760 руб.
-
Затраты на производство всего выпуска продукции по видам изделий:
-
Изделие А: 21109,2*331=6987145,20 руб.;
-
Изделие Б: 19373,16*70=1356121,20 руб.;
-
Изделие В: 14760*183=2701080 руб.
Затраты горячекатаного проката на весь выпуск продукции (изделие А, изделие Б, изделие В) в совокупности определим, как сумму затрат на весь выпуск продукции каждого из видов изделий, т.е. 6987145,20+1356121,20+2701080=11044346,40 руб.
Занесем полученные результаты в таблицу 4.
1.1.2. Пиломатериалы:
-
Затраты на производство единицы продукции:
-
Изделие Б: 0,0420*1660=69,72 руб.
-
Затраты на производство всего выпуска продукции:
-
Изделие Б: 69,72*70=4880,40 руб.
Занесем полученные результаты в таблицу 4.
-
Лакокрасочные материалы:
-
Затраты на производство единицы продукции по видам изделий:
-
Изделие А: 6,8*16,2=110,16 руб.;
-
Изделие Б: 7,5*25,5=191,25 руб.;
-
Изделие В: 8,5*21,3=181,05 руб.
-
Затраты на весь выпуск продукции по видам изделий:
-
Изделие А: 110,16*331=36462,96 руб.;
-
Изделие Б: 191,25*70=13387,50 руб.;
-
Изделие В: 181,05*183=33132,15 руб.
Затраты лакокрасочных материалов на весь выпуск продукции (изделие А, изделие Б, изделие В) в совокупности определим, как сумму затрат на весь выпуск продукции каждого из видов изделий, т.е. 36462,96 +13387,50 +33132,15 =82982,61 руб.
Занесем полученные результаты в таблицу 4.
Посчитаем затраты горячекатаного материала, пиломатериалов и лакокрасочных материалов на производство всей продукции (изделие А, изделие Б, изделие В) в совокупности: 11044346,4+4880,4+82982,61=11132209,41 руб.
1.2. Рассчитаем возвратные отходы.
1.2.1. Определим возвратные отходы на единицу (на весь выпуск) продукции по видам изделий. Для этого сумму полученных затрат на единицу (на весь выпуск) продукции горячекатаного материала, пиломатериалов и лакокрасочных материалов по каждому виду изделия умножим на 0,03 (т.к. по заданию возвратные отходы = 3%).
-
Возвратные отходы на единицу продукции по видам изделий:
-
Изделие А: (21109,2+110,16)*0,03=636,58 руб.;
-
Изделие Б: (19373,16+69,72+191,25)*0,03=589,02 руб.;
-
Изделие В: (14760+ 181,05)*0,03=448,23 руб.
-
Возвратные отходы на весь выпуск продукции по видам изделий:
-
Изделие А: (6987145,2+36462,96)*0,03=210708,24 руб.;
-
Изделие Б: (1356121,2+4880,4+13387,5)*0,03=41231,67 руб.;
-
Изделие В: (2701080+33132,15)*0,03=82026,36 руб.
Занесем полученные результаты в таблицу 4.
Тогда возвратные отходы по 3 видам изделий (А, Б и В) в совокупности можно посчитать как: (11044346,40+4880,40 +82982,61)*0,03=333966,28 руб.
1.2.2. Определим стоимость затраченного сырья и основных материалов за вычетом возвратных отходов по видам изделий на произведенную единицу (выпуск) продукции:
-
На произведенную единицу продукции по видам изделий:
-
Изделие А: (21109,2+110,16)-636,58=20582,78 руб.;
-
Изделие Б: (19373,16+69,72+191,25)-589,02=19045,11 руб.;
-
Изделие В: (14760+ 181,05)-448,23=14492,82 руб.
-
На весь произведенный выпуск продукции по видам изделий:
-
Изделие А: (6987145,2+36462,96)-210708,24=6812899,91 руб.;
-
Изделие Б: (1356121,2+4880,4+13387,5)- 41231,67=1333157,43 руб.;
-
Изделие В: (2701080+33132,15)-82026,3645=2652185,79 руб.
Занесем полученные результаты в таблицу 4.
Тогда, стоимость затраченного сырья и основных материалов за вычетом возвратных отходов на весь произведенный выпуск продукции в совокупности можно рассчитать как: 6812899,91+1333157,43+2652185,79=10798243,13 руб.
1.3. Рассчитаем заработную плату.
1.3.1. Определим основную заработную плату, выплачиваемую работникам за производство одной единицы (всего выпуска) продукции по видам изделий. Для этого используем формулы:
1)
=
*
2)
=
*
-
За производство единицы продукции по видам изделий:
-
Изделие А: 13*21,5=279,50 руб.;
-
Изделие Б: 90,6*20,6=1866,36 руб.;
-
Изделие В: 90,4*18,2=1645,28 руб.
-
За производство всего выпуска продукции по видам изделий:
-
Изделие А: 279,5*331=92514,50 руб.;
-
Изделие Б: 1866,36*70=130645,20 руб.;
-
Изделие В: 1645,28*183=301086,24 руб.
-
Занесем полученные результаты в таблицу 4.
Тогда заработную плату за производство всей продукции в совокупности можно рассчитать как: 92514,50+130645,20+301086,24=524245,94 руб.
1.3.2. Рассчитаем надбавки, доплаты и премии за производство единицы (всего выпуска) продукции по видам изделий, умножив соответствующую сумму основной заработной платы на 0,41 (41% по заданию).
-
За произведенную единицу продукции по видам изделий:
-
Изделие А: 279,5*0,41=114,60 руб.;
-
Изделие Б: 1866,36*0,41=765,21 руб.;
-
Изделие В: 1645,28*0,41=674,56 руб.
-
За весь произведенный выпуск продукции по видам изделий:
-
Изделие А: 92514,5*0,41=37930,95 руб.;
-
Изделие Б: 130645,2*0,41=53564,53 руб.;
-
Изделие В: 301086,24*0,41=123445,36 руб.
-
Занесем полученные результаты в таблицу 4.
Рассчитаем доплаты, премии и надбавки за производство всего выпуска продукции в совокупности: 37930,95+53564,53+123445,36=214940,84 руб.
1.3.3. Рассчитаем дополнительную заработную плату за единицу произведенной продукции (за весь выпуск произведенной продукции) по видам изделий, умножив соответствующую сумму (основная заработная плата + надбавки, премии) на 0,08 (8% по заданию):
-
За единицу произведенной продукции по видам изделий:
-
Изделие А: (114,6+ 279,5)*0,08 =31,53 руб.;
-
Изделие Б: (765,21+1866,36)*0,08 =210,53 руб.;
-
Изделие В: (674,56+1645,28)*0,08=185,59 руб.
-
За весь выпуск произведенной продукции по видам изделий:
-
Изделие А: (37930,95+92514,5)*0,08=10435,64 руб.;
-
Изделие Б: (53564,53+130645,2)*0,08 =14736,78 руб.;
-
Изделие В: (123445,36+301086,24)*0,08=33962,53 руб.
-
Занесем полученные результаты в таблицу 4.
Таким образом, дополнительная заработная плата за весь выпуск произведенной продукции в совокупности будет рассчитываться:
10435,64+14736,78+33962,53=59134,95 руб.
1.3.4. Рассчитаем заработную плату за производство единицы (всего выпуска) продукции по видам изделий с учетом дополнительной заработной платы:
-
За производство единицы продукции по видам изделий:
-
Изделие А: 114,60+ 279,50+31,53=425,63 руб.;
-
Изделие Б: 765,21+1866,36+210,53=2842,10 руб.;
-
Изделие В: 674,56+1645,28+185,59=2505,43 руб.
-
За производство всего выпуска продукции по видам изделий:
-
Изделие А: 37930,95+92514,50+10435,64=140881,09 руб.;
-
Изделие Б: 53564,53+130645,20+14736,78=198946,51 руб.;
-
Изделие В: 123445,36+301086,24+33962,53=458494,13 руб.
-
Тогда заработная плата, которую необходимо выплатить работникам за производство всего объема продукции, составит: 140881,09+198946,51+458494,13=798321,73 руб.
1.3.5. Рассчитаем отчисления на социальные нужды. Для этого итоговые суммы заработной платы за производство единицы продукции (всего выпуска продукции) по видам изделий умножим на 0,27.
-
От итоговой заработной платы за производство единицы продукции по видам изделий:
-
Изделие А: 425,63*0,27=114,92 руб.;
-
Изделие Б: 2842,10*0,27=767,37 руб.;
-
Изделие В: 2505,43*0,27=676,47 руб.
-
От итоговой заработной платы за производство всего выпуска продукции по видам изделий:
-
Изделие А: 140881,09*0,27=38037,89 руб.;
-
Изделие Б: 198946,51*0,27=53715,56 руб.;
-
Изделие В: 458494,13*0,27=123793,42 руб.
-
Таким образом, общую сумму отчислений от итоговой заработной платы за производство всего объема продукции в совокупности можно рассчитать как:
38037,89+53715,56+123793,42=215546,87 руб.
1.4. Рассчитаем прочие прямые производственные затраты (затраты на прочие основные материалы, комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты, топливо на технологические цели, энергию на технологические цели, содержание и эксплуатацию оборудования, а также прочие производственные расходы). В таблице 2 даны затраты по данным статьям, приходящиеся на единицу производимой продукции. Поэтому рассчитаем по каждой статье затраты на весь выпуск продукции по видам изделий, а затраты, приходящиеся на единицу продукции перенесем в таблицу 4 из таблицы 2.
Затраты на весь выпуск продукции по видам изделий найдем, как произведение затрат по соответствующим статьям на единицу продукции на количество единиц, в котором выпускается продукция данного вида.
1.4.1. Затраты на весь выпуск продукции по видам изделий прочих основных материалов:
-
Изделие А: 1824*331=603 744 руб.;
-
Изделие Б: 3542*70=247 940 руб.;
-
Изделие В: 940*183=172 020 руб.
1.4.2. Затраты на весь выпуск продукции по видам изделий комплектующих изделий и покупных полуфабрикатов:
-
Изделие А: 1470*331=486 570 руб.;
-
Изделие Б: 1926*70=134 820 руб.;
-
Изделие В: 1714*183=313 662 руб.
1.4.3. Затраты на весь выпуск продукции по видам изделий топлива на технологические цели:
-
Изделие А: 91*331=30 121руб.;
-
Изделие Б: 154*70=10 780 руб.;
-
Изделие В: 192*183=35 136 руб.
1.4.4. Затраты на весь выпуск продукции по видам изделий энергии на технологические цели:
-
Изделие А: 3210*331=1 062 510 руб.;
-
Изделие Б: 5160*70=361 200 руб.;
-
Изделие В: 2520*183=461 160 руб.
1.4.5. Затраты на весь выпуск продукции по видам изделий на содержание и эксплуатацию оборудования:
-
Изделие А: 1253*331=414 743 руб.;
-
Изделие Б: 1202*70=84 140 руб.;
-
Изделие В: 1306*183=238 998 руб.
1.4.6. Определим прочие производственные расходы на весь выпуск продукции по видам изделий:
-
Изделие А: 58*331=19 198 руб.;
-
Изделие Б: 75*70=5 250 руб.;
-
Изделие В: 65*183=11 895 руб.
1.5. Рассчитаем суммы прямых производственных затрат на единицу (на весь выпуск) продукции по видам изделий. Для этого сложим соответствующие данные строк таблицы 4: «ИТОГО сырье и материалы с учетом возвратных отходов»; «ИТОГО заработная плата»; «Отчисления на социальные нужды (страховые взносы)»; «Прочие основные материалы»; «Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты»; «Топливо на технологические цели»; «Энергия на технологические цели»; «Содержание и эксплуатация оборудования»; «Прочие производственные расходы».
-
На единицу продукции по видам изделий:
-
Изд. А: 20582,78+425,63+114,92+1824+1470+91+3210+1253+58=29029,33 руб.;
-
Изд. Б: 19045,11+2842,10+767,37+3542+1926+154+5160+1202+75=34713,58 руб.;
-
Изд. В: 14492,82+2505,43+676,47+940+1714+192+2520+1306+65=24411,72 руб.