Показатели, на кт строится управление обор капиталом:

1) собственные обор ср-ва = СК – ВОА

Он показывает в каком объеме активы покрываются собственными источниками финансирования. Состав – УК, добавочный капитал, и накопленная прибыль.

Если СОС составляют не менее 10% обор активов считается что компания финансово устойчива.

2) чистый обор капитал = Текущ активы – текущ пассивы = СС + долг об-ва – Основн активы

Показывает в каком объеме текущ активы покрываются краткосрочными а в каком долг и собственными ист-ками финансирования. Если чист об капитал есть и он положительный, то суммы собственных и долгоср фин ср-в хватает на покрытие внеоб активов и части обор капитала.

WC = CA(обор кап) – CL(кр пас) = IS(произ зап) + AR(деб зад) + CE(ден ср) – CL(кр пас)

Рост показ-ля – положит тенденция, и свидет-вует о стаб фин положении.

3) фин-эксплуатацион потребности (ФЭП) – текущ фин потр-ти

ТФП = запасы сырья и гп + деб зад-ти – долговые обяз-ва поставщикам

Если ТФП отрицат и кред зад-ть превышает сумму запасов и дебиторки, компания не испытывает недостатки текущ финансирования и в доп финансировании не нуждается. Если положит и сумма запасов и деб зад-ти превышает крд зад-ти компания испытывает недостаток в текущ финансировании

-излишек или дефицит ресурсов текущего финансирования – дан пок-ль указывает нужны ли компании кредитные ресурсы в текущ периоде.

Задача:

Актив

ДС 5

КФВ 25

Деб 35

Мат зап 150

ВОА 120

Пассив

Кредит зад 50

Кратк кредит 50

Долг обяз-ва 30

УК 80

Нер приб 125

1) 80 + 125 – 120 = 85

2) 150 + 35 + 5 – 100 = 90

3) ск 205 +30 -120 (ВОА=осн активам) = 115

150+35 – 50 =135 ФЭТ

135- 115 = 20 – не хватает

Дефицит рес-сов -необх фин-ие