- •Лекция № 1 Предмет и метод экономической теории
- •1. Общее представление о значении и состоянии экономической теории в современном мире
- •2. Возникновение и основные этапы развития экономической науки
- •3. Предмет экономической теории
- •5. Современные направления и школы экономической теории
- •Лекция № 2
- •Лекция № 3 Основы товарного производства
- •Лекция № 3
- •Лекция № 4
- •Микроэкономика
- •Виды конкуренции: классификация товарных рынков. Совершенная конкуренция.
- •Несовершенная конкуренция.
- •Недобросовестная конкуренция.
- •Ценовая конкуренция.
- •Неценовая конкуренция.
- •Эффективная конкуренция.
- •Конкурентоспособность и закон конкуренции.
- •Конкуренция и монополизм в условиях рынка Современной России.
- •Предпринимательство и его виды
- •Предпринимательство, его виды
- •Глава I Сущность, функции и роль предпринимательства.
- •Глава II Виды предпринимательства и организационные формы
- •Глава III Проблемы развития предпринимательства в современных
- •Производство и экономика
- •Предприятие в системе рыночных отношений Признаки предприятия и механизм функционирования
- •Отраслевая структура
- •Организационно-правовые формы предприятия
- •Ресурсы и факторы производства
- •Макроэкономика
- •1. Общие понятия о макроэкономике. Основные макроэкономические показатели
- •Банковское кредитование
- •1. Денежно-кредитная система. Сущность. Функции
- •1.1. Структура современной кредитной системы
- •2. Правовая основа налоговой системы
- •3. Структура российской налоговой системы
- •7. Налоги и сборы. Признаки и функции. Понятие «сбора»
- •8. Экономические принципы налогообложения в основе системы налогообложения
- •9. Фискальная функция налогов
- •10. Система налогов и сборов: общие положения. Налоговая система рф и элементы налогообложения
- •11. Отличие системы налогов от налоговой системы
- •12. Налоги и сборы в налоговой системе России
- •Налоговая база. Налоговая ставка и ее виды
- •14. Метод правового регулирования налогового права. Место налогового права в системы российского права
- •15. Источники налогового права. Предмета налогового права. Понятие и сущность налоговых отношений
- •16. Налоговое правоотношение и его характеристика. Виды налоговых правоотношений
- •Метод и принципы налогового права, принципы его отраслей
- •Экономический рост и его типы
- •Мировое хозяйство, черты и тенденции развития
- •1.1.1. Понятие мировой экономики, ее сущность
- •1.1.2. Основные этапы развития мировой экономики
- •1.1.3. Некоторые особенности современного этапа
- •1.1.4. Основополагающие теории развития мировой экономики
- •Важнейшие черты и закономерности развития мировой экономики
- •1.2.1. Предпосылки, факторы и движущие силы мировой экономики
- •1.2.2. Неравномерность как закономерность развития мировой экономики
- •1.2.3. Виды экономической деятельности
- •Развитие – основной закон мировой экономики
9. Фискальная функция налогов
Именно в функциях проявляется сущность налога. Функции налогов позволяют определить, какую роль играют налоги в государстве, каково влияние налогов на общество.
Фискальная функция налогов – основная, изначально характерная для любых налоговых систем.
Сущность этой функции заключается в том, что с помощью налогов образуются денежные фонды, необходимые для осуществления государством собственных функций.
В государствах прошлых столетий фискальная функция налогов была не только основной, но и единственной. В современном мире налоги стали играть главенствующую роль в формировании государственных ресурсов именно благодаря своей фискальной функции.
Фискальная функция налогов приводит к тому, что государство активно вмешивается в экономические отношения хозяйствующих субъектов. Это вмешательство предопределяет следующую функцию налогов – регулирующую функцию.
Суть этой функции заключается в том, что налоги как эффективный инструмент перераспределительных процессов оказывают огромное влияние на производство, стимулируя или сдерживая его рост, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Государство с помощью налогообложения решает ряд экономических и социальных проблем общества.
Внутри регулирующей функции можно выделить стимулирующую, дестимулирующую подфункции и подфункцию воспроизводственного назначения.
Стимулирующая подфункция заключается в том, что государство посредством установления более благоприятного налогового режима для той или иной группы налогоплательщиков содействует развитию той деятельности, которой эти налогоплательщики занимаются. Стимулирующая подфункция реализуется через систему различных льгот или иных преференций, предусмотренных для определенной категории налогоплательщиков.
В отдельных главах ч. 2 Налогового кодекса РФ дан перечень налоговых льгот, которые используются в российской налоговой системе для реализации стимулирующей функции налогов. Льготы могут предоставляться путем изменения объекта налогообложения, уменьшения налогооблагаемой базы, понижения налоговой ставки и т. п. Таким образом, государство обладает довольно широкими возможностями по стимулированию тех или иных действий налогоплательщиков с помощью налогового механизма.
В противовес стимулирующей подфункции налоги имеют еще и дестимулирующую подфункцию. Эта подфункция проявляется в том, что государство, будучи заинтересованным в ограничении деятельности тех или иных категорий налогоплательщиков, устанавливает для них более тяжелое налоговое бремя, чем для обычных налогоплательщиков. Так, например, государство заинтересовано в ограничении игорного бизнеса, поэтому налоговые ставки на доходы игорных заведений установлены в абсолютных суммах на достаточно высоком уровне.
Третьей является подфункция воспроизводственного назначения. Сущность этой подфункции заключается в том, что государство, взимая налог с налогоплательщиков, направляет полученные средства на воспроизводство тех объектов материального мира, которые были задействованы в процессе производственной или иной деятельности налогоплательщика. Ярким примером реализации подфункции воспроизводственного назначения налогов может послужить установление водного налога, взимаемого с водопользователей и направляемого на воспроизводство водных ресурсов страны.
Таким образом, реализуя экономическую функцию налогов, государство имеет возможность активно вмешиваться в организацию хозяйственной жизни страны. [2, 3, 6]