(Затв. Наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87)

Інформація звіту про рух грошових коштів дає можливість оцінити:

• зміни у активах підприємства, його фінансовій структурі;

• платоспроможність: можливість погасити борги, коли це необхідно;

• ліквідність: наскільки легко можна обернути активи і зобов’язання в грошові потоки;

• фінансову гнучкість: здатність вдаватися до активних заходів з метою зміни суми та часу надходження майбутніх потоків грошових коштів;

• здатність підприємства виконувати зобов’язання сплачувати дивіденди у майбутньому;

• різницю між доходом (методом нарахування) та відповідними грошовими потоками.

• грошові і негрошові аспекти інвестиційної та фінансової діяльності підприємства

Звіт про рух грошових коштів розкриває суми надходжень та видатків за розділами

Операційна

Інвестиційна

Фінансова

Розкриття інформації:

• Чи являється підприємство платоспроможним

• Чи зростають грошові надходження

• Чи вчасно погашається дебіторська і кредиторська заборгованість

• Чи здатне підприємство в майбутньому забезпечити перевищення грошових надходжень над видатками

• Чому при високому прибутку використовуються позикові кошти

• Як використано кошти від продажу основних засобів

• Чи використовуються кошти для розвитку підприємства

• Який ступінь довіри до зовнішніх джерел грошових коштів

• Як підприємство здійснює продаж акцій власної емісії

• Чи використовує позики банків

Грошові кошти

готівка в касі, депозити до запитання, які використовуються для поточних операцій

+

Еквіваленти грошових коштів

це короткострокові високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відповідні суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості (ринкові цінні папери)

Інвестиція - еквівалент грошових коштів тільки в разі погашення протягом трьох місяців з дати придбання

=

Грошові потоки

надходження і вибуття грошових коштів та їх еквівалентів