2.3 Методические рекомендации по выполнению проектной части курсового проекта.

В курсовом проекте проводится экономическое моделирование влияния двух мероприятий на технико-экономические показатели предприятия. В этом подразделе курсового проекта более подробно, чем в проекте мероприятий проводится обоснование необходимости мероприятия, описывается его сущность, проводятся расчеты изменения технико-экономических показателей предприятия.

2.3.1 Подготовка исходных данных для расчетов. Экономическое моделирование влияния мероприятия на технико-экономические показатели предприятия проводится на условном примере по тому виду продукции, который студент выбрал в аналитической части курсового проекта.

Для подготовки исходных данных используется информация, предоставленная в приложении И учебного пособия в соответствии с номером варианта.

Студенты заочной ускоренной формы обучения в основу расчетов могут принимать фактические данные предприятия. Показатели, по которым необходимо собрать информацию, отражены в таблице 2.10.

2.3.1.1 Расчет годового фонда зарплаты персонала проводится по формуле 2.1

(2.1)

где ЗП – годовой фонд заработной платы, руб.;

Ч – численность работников, чел.;

СЗП – среднемесячная заработная плата, руб..

Расчет оформляется в таблице 2.1 (цифры условные).

Таблица 2.1 – Расчет годового фонда заработной платы (фактический вариант)

Наименование показателя	Величина показателя
1	2
Численность, чел.	10
Среднемесячная заработная плата работника, руб.	5000
Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.	600

2.3.1.2 Расчет затрат на производство и реализацию продукции (фактический вариант) оформляется в таблице 2.2. В таблицу заносится величина фонда заработной платы персонала. По данным приложения И в соответствии с номером задания принимается величина зарплатоемкости, выраженная в процентах. Зарплатоемкость показывает долю заработной платы в общей сумме затрат и рассчитывается по формуле 2.2.

(2.2)

где ЗЕ – зарплатоемкость продукции, %;

ЗТ – затраты на производство и реализацию продукции, руб.

Из формулы 2.2 известны зарплатоемкость и годовой фонд заработной платы. Отсюда находим величину затрат. К примеру, зарплатоемкость продукции равна 30 %, годовой фонд заработной платы (таблица 2.1) составляет 600 тыс. руб., тогда затраты будут равны 2000 тыс. руб. Затраты распределяются по элементам затрат студентом самостоятельно (цифры условные). Находится структура затрат. Структура затрат – это доля затрат в общем итоге. Общий итог принимается за 100 %. К примеру доля прочих затрат в общем итоге находится по пропорции:

2000 тыс.руб. - 100 %

150 тыс.руб. - х %

Таблица 2.2 – Расчет затрат на производство и реализацию продукции (фактический вариант)

Наименование показателя	Величина показателя
	сумма, тыс. руб.	процент к итогу, %.
1	2	3
Затраты: - сырье и материалы	680	34
- топливо, энергия	120	6
- заработная плата	600	30
- амортизация	450	22
- прочие затраты	150	8
Итого	2000	100

2.3.1.3 Расчет выручки от продажи продукции (фактический вариант) определяется из соотношения, выраженного формулой 2.3.

(2.3)

где З – затраты на 1 рубль выручки от продажи, руб;

ВП – выручка от продажи продукции, руб.

Из этой формулы известны величина затрат (2000 тыс. руб.) и затраты на 1 рубль выручки от продажи по варианту задания в приложении И (0,8 руб.). Тогда выручка от продажи составит 2500 руб. Расчет выполняется в таблице 2.3

Таблица 2.3 – Расчет выручки от продажи продукции (фактический вариант)

Наименование показателя	Величина показателя
1	2
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.	2000
Затраты на 1 рубль выручки от продажи, руб.	0,8
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	2500

2.3.1.4 Расчет объема производства продукции (фактический вариант) проводится исходя из соотношения средней цены, выручки от продажи продукции и объема продажи продукции (формула 2.4)

(2.4)

где СЦ – средняя цена 1 единицы продукции, руб.;

ОПР – объем продажи продукции в натуральных единицах измерения.

Пусть принято, что цена 1 стола составляет 5000 руб. (цифры условные). Тогда объем производства и реализации (по фактическому варианту) будет равен 500 шт. Расчет сведен в таблицу 2.4

Таблица 2.4 – Расчет объема производства (фактический вариант)

Наименование показателя	Величина показателя
1	2
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	2500
Средняя цена 1 единицы продукции, руб.	5000
Объем продажи продукции, шт.	500

2.3.1.5 Расчет производительности труда (фактический вариант) проводится по формуле 2.5 и выполняется в таблице 2.5

(2.5)

где ПТ – производительность труда 1 работника, руб.;

Ч – численность работающего персонала, чел.

Таблица 2.5 – Расчет производительности труда работников (фактический вариант)

Наименование показателя	Величина показателя
1	2
Выручка от продажи продукции, тыс.руб.	2500
Численность персонала, чел.	10
Производительность труда одного работника, тыс. руб.	250

2.3.1.6 Расчет затрат на 1 единицу продукции (фактический вариант) выполняется по формуле 2.6 и результаты заносятся в таблицу 2.6

Затраты на весь выпуск продукции принимаются по таблице 2.2.

(2.6)

где ЗТед - затраты на 1 единицу продукции, руб.

Таблица 2.6 – Расчет затрат на 1 единицу продукции (фактический вариант)

Наименование показателя	Величина показателя
	на весь выпуск продукции (500 шт.), тыс. руб.	на 1 единицу продукции, руб.
1	2	3
Затраты: - сырье и материалы	680	1360
- топливо, энергия	120	240
- заработная плата	600	1200
- амортизация	450	900
- прочие затраты	150	300
Итого	2000	4000

2.3.1.7 Расчет прибыли от продажи и рентабельности продукции (фактический вариант) выполняется по формулам 2.7 и 2.8. Результаты расчетов заносятся в таблицу 2.7

(2.7)

где П – прибыль от продажи продукции, руб.

(2.8)

где Р – рентабельность продукции, %.

Таблица 2.7 – Расчет прибыли от продажи и рентабельности продукции (фактический вариант)

Наименование показателя	Величина показателя
1	2
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	2500
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.	2000
Прибыль от продажи, тыс. руб.	500
Рентабельность продукции, %	25

2.3.1.8 Расчет среднегодовой стоимости основных средств и показателей эффективности их использования (фактический вариант). Взаимосвязь между средней нормой амортизации основных средств и среднегодовой стоимостью основных средств выражается формулой 2.9

(2.9)

где НА – средняя норма амортизации основных средств, %;

ОС – среднегодовая стоимость основных средств, руб.;

А – сумма амортизации основных средств на весь выпуск продукции, руб.

Величина средней нормы амортизации основных средств принимается по приложению И в соответствии с номером задания на курсовой проект. Сумма амортизации на весь выпуск продукции по таблице 2.2.

Фондоотдача рассчитывается по формуле 2.10, фондовооруженность труда 2.11, фондорентабельность – 2.12.

(2.10)

где ФО – фондоотдача, руб.

(2.11)

где ФВ – фондовооруженность труда, руб./чел.

(2.12)

где ФР – фондорентабельность, %.

Расчет среднегодовой стоимости основных средств и показателей их использования выполняется в таблице 2.8

Таблица 2.8 – Расчет среднегодовой стоимости основных средств и показателей их использования (фактический вариант)

Наименование показателя	Величина показателя
1	2
Сумма амортизации на весь выпуск продукции, тыс. руб.	450
Средняя норма амортизации основных средств, %	15
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	3000
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	2500
Фондоотдача, руб.	0.83
Численность персонала, чел.	10
Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.	300
Прибыль, тыс. руб.	500
Фондорентабельность, %	16.7

2.3.1.9 Расчет среднего остатка оборотных средств и показателей их использования (фактический вариант). Величина среднего остатка оборотных средств находится по формуле 2.12, отражающей взаимосвязь Выручки от продажи продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств принимается в соответствии с номером задания.

(2.13)

где Кобс – коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

ОБС – средний остаток оборотных средств, руб.

К примеру, выручка от продажи равна 2500 тыс. руб., коэффициент оборачиваемости – 4. Получаем, что величина среднего остатка оборотных средств составит 625 тыс. руб.

Период оборота оборотных средств находится по формуле 2.14, рентабельность – по формуле 2.15

(2.14)

где Побс – период оборота оборотных средств, дни.

(2.15)

где Робс – рентабельность оборотных средств, %.

Расчеты по формулам 2.13 – 2.15 сведены в таблицу 2.9

Таблица 2.9 – Расчеты среднего остатка оборотных средств и показателей их использования

Наименование показателя	Величина показателя
1	2
Выручка от продажи, тыс. руб.	2500
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	4
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	625
Период оборота оборотных средств, дни	90
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	500
Рентабельность оборотных средств, %	80

2.3.1.10 Исходные данные для экономического моделирования (фактический вариант) влияния мероприятия на технико-экономические показатели предприятия заносятся в таблицу 2.10

Таблица 2.10 – Исходные данные для экономического моделирования (фактический вариант)

Наименование показателя	Величина показателя
1	2
1.ПРОДУКЦИЯ
1.1 Выручка от продажи, тыс. руб.	2500
1.2 Объем продажи продукции, шт.	500
1.3 Средняя цена продукции, тыс. руб.	5
2.ПЕРСОНАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ. ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
2.1 Численность персонала, чел.	10
2.2 Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	5.0
2.3 Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.	600
2.4 Производительность труда, тыс. руб./чел.	250
3. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
3.1 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	3000
3.2 Средняя норма амортизации основных средств, %	15
3.3 Фондоотдача, руб.	0.83
3.4 Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.	300
3.5 Фондорентабельность, %	16.7
4. ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
4.1 Средний остаток оборотных средств	500

Продолжение таблицы 2.10

1	2
4.2 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	4
4.3 Период оборота оборотных средств, дни	90
5. ЗАТРАТЫ НА ВЕСЬ ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ, тыс. руб. в том числе:	2000
5.1 сырье и материалы	680
5.2 топливо энергия	120
5.3 заработная плата	600
5.4 амортизация	450
5.5 прочие	150
6.ЗАТРАТЫ НА 1 ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ, руб. в том числе:	4000
6.1 сырье и материалы	1360
6.2 топливо, энергия	240
6.3 заработная плата	1200
6.4 амортизация	900
6.5 прочие затраты	300
7.ПРИБЫЛЬ. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
7.1 Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	500
7.2 Затраты на 1 рубль выручки от продажи, руб.	0.80
7.3 Рентабельность продукции, %	20

Исходные данные, отраженные в таблице 2.10 заносятся в соответствующие строки таблиц 2.11 – 2.17.

2.3.2 Методические рекомендации по разработке проекта мероприятий. В соответствии с темой проекта студент должен разрабатывать проект мероприятий по повышению эффективности производства. В проекте должно быть не менее пяти мероприятий. По двум мероприятиям проводится экономическое моделирование и оценка влияния мероприятий на технико-экономические показатели предприятия.

Мероприятия разрабатываются по следующим группам:

1. Основные средства

2. Оборотные средства. Материальные ресурсы.

3. Персонал предприятия. Заработная плата.

4. Продукция предприятия.

5. Организация производства и управления предприятием.

Продукция предприятия. Мероприятия, входящие в состав этой группы, имеют целью изменение размерно-качественной характеристики продукции и уровня цен на нее.

Персонал предприятия. Заработная плата. Мероприятия этой группы направлены на изменение численности, квалификации, уровня оплаты , материального и морального стимулирования работников, рост производительности труда за счет сокращения потерь рабочего времени.

Основные средства. Эта группа включает мероприятия по изменению количества и стоимости основных средств, режимов работы, условий эксплуатации, ремонта, технического обслуживания, росту производительности оборудования.

Оборотные средства. Материальные ресурсы. В эту группу входят мероприятия по изменению размерно-качественной характеристики, норм расхода, цен на материальные и топливно-энергетические ресурсы, способов их поставки.

Организация производства и управления предприятием. К мероприятиям этой группы могут относиться изменения в области маркетинговой и рекламной деятельности, улучшение работы с поставщиками и потребителями, изменение технологии производства, способов упаковки, отгрузки, поставки продукции.

Пример оформления проекта мероприятий представлен в приложении Д. В проекте необходимо указать наименование мероприятия, его цель и экономические результаты.

2.3.3 Методические рекомендации по оценке влияния мероприятия на технико-экономические показатели предприятия. Экономическое моделирование рекомендуется начать с обоснования необходимости мероприятия.

2.3.3.1 Обоснование необходимости мероприятия. В этом подразделе курсового проекта указываются недостатки в области: качества и цены продукции; подготовки и организации труда персонала и его оплаты; технологии, оснащения и использование основных средств; использование материальных ресурсов; материально технического снабжения, реализации продукции; организации и управления производством.

2.3.3.2 Цель и содержание мероприятия. Описывается цель мероприятия. Указывается, какие изменения предполагается провести для осуществления мероприятия. По материалам подразделов 2.5.1 и 2.5.2 оформляется таблица 2.11.

Таблица 2.11 – Цель и содержание мероприятия по внедрению станка для обработки кромок изделия

Наименование показателя	Содержание показателя
1	2
1.Недостатки существующего способа производства и реализации продукции	Низкое качество обработки кромок изделия. Низкое качество изделия.
2.Цель мероприятия	Улучшить качество обработки кромок изделия. Улучшение внешнего вида изделия.
3.Содержание мероприятия:
3.1 Продукция	Улучшение внешнего вида изделия, качества. Увеличение цен на продукцию
3.2 Персонал предприятия. Заработная плата	Увеличение численности рабочих. Средняя заработная плата – без изменения.
3.3 Основные средства	Покупка и введение нового станка.

Продолжение таблицы 2.11

1	2
3.4 Оборотные средства. Материальные ресурсы	Увеличение потребления электроэнергии. Норма расхода материальных ресурсов для изготовления изделия не изменяется
3.5 Организация производства и управление предприятием	Организация рекламы для стимулирования объема продаж. Организация производства и управления предприятием – без изменения

2.3.3.3 Экономическое моделирование изменения цены, объема продаж и выручки от продаж продукции проводится в таблице 2.12

Таблица 2.12 – Расчет изменения выручки от продажи продукции

Наименование показателя	Величина показателя		Отклоне- ние ()	Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	2500	3300	800	132
Объем продажи, шт.	500	600	100	120
Средняя цена продукции, тыс. руб.	5000	5500	500	110

Во вторую графу таблицы проставляются показатели по фактическому варианту из таблицы 2.10. Показатели в графе 3 проставляются в соответствии с информацией, отраженной в таблице 2.11 (цифры условные).

Величина отклонения показателей находится по формуле 2.16, темп роста – формуле 2.17.

(2.16)

где ОТ – величина отклонения показателя;

Пп – величина проектного показателя;

Пф – величина фактического показателя.

(2.17)

где ТР – темп роста показателя, %.

По материалам таблицы 2.12 необходимо сделать выводы. Общая схема анализа экономических таблиц представлена на рис. 1.