Запитання для перевірки знань

1. Які рівні податкової системи України ви знаєте?

2. За рахунок яких надходжень формуються місцеві бюджети в Україні?

3. Які органи встановлюють місцеві податки та збори в Україні?

4. Які повноваження мають місцеві ради щодо місцевих податків і зборів?

5. Які місцеві податки та збори визначено Законом «Про си- стему оподаткування»?

6. Хто є платниками комунального податку?

7. У чому різниця між ринковим збором і збором за видачу дозволу на розміщення об’єкта торгівлі?

8. Уведення яких місцевих податків і зборів є правом місцевих рад, а яких — обов’язком?

9. Що є об’єктом оподаткування збору за використання місцевої символіки?

10. Платниками яких місцевих податків (зборів) є виключно фізичні особи?

Рекомендована література

1. Конституція України // Урядовий кур’єр. — 1996. — № 129—130.

2. Бюджетний кодекс України від 21 черв. 2001 р. № 2542-111 // Урядовий кур’єр. — 2001. — № 131.

3. Про внесення змін до Закону України «Про систему оподаткування»: Закон України від 18 лют. 1997 р. № 77 // Відомості Верховної Ради України. — 1997. — № 16.

4. Про Державний бюджет України на 2002 рік: Закон України від 20 груд. 2001 р. № 2905-111.

5. Про місцеве самоврядування в Україні: Закон України від 21 трав. 1997 р. № 280 // Голос України. — 1997. — 12 черв.

6. Про впорядкування механізму сплати ринкового збору: Указ Президента України від 28 черв. 1999 р. № 761/99.

7. Про місцеві податки і збори: Декрет КМУ від 20 трав. 1993 р. № 56-93// Відомості Верховної Ради України. — 1993. — № 13.

8. Біленчук П. Д., Задояний М. Т., Форостовець В. А. Місцеві податки і збори: правове регулювання: Навч. посіб. / За ред. П. Д. Біленчу­ка. — К.: Атіка, 1999. — 120 с.

Завдання для блочно-модульного контролю

З метою блочно-модульного контролю тематику навчального курсу «Податкове право» розбито на два блоки, кожен з яких включає декілька тем, об’єднаних за логічно-смисловою ознакою. Поділ тем відповідає структуруванню курсу на загальну та особливу частини.

4. Блок (модуль) і

Тема 1. Поняття податків, інших обов’язкових платежів та їх види.

Тема 2. Податкове право і податкові правовідносини.

Тема 3. Система оподаткування України.

Тема 4. Державні податкові органи та платники податків як суб’єкти податкових правовідносин.

Тема 5. Порядок погашення податкових зобов’язань перед бюджетом та державними цільовими фондами.

Тема 6. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

Контроль знань здійснюється у формі письмових відповідей студентів на запитання та завдання Запитання та завдання для контролю знань

6. Поняття податкового права.

7. Предмет податкового права.

8. Методи податкового права.

9. Принципи податкового права.

10. Поняття податкових правовідносин.

11. Суб’єкти податкових правовідносин.

12. Об’єкти податкових правовідносин.

13. Види податкових правовідносин.

14. Поняття системи податкового права.

15. Структура податкового права.

16. Джерела податкового права.

17. Поняття податкової системи.

18. Поняття системи оподаткування.

19. Принципи побудови системи оподаткування України.

20. Поняття податку і збору (обов’язкового платежу) до бюджетів та до державних цільових фондів.

21. Методи оподаткування.

22. Предмет та об’єкт оподаткування.

23. Поняття бази оподаткування.

24. Поняття податкової ставки.

25. Поняття податкового періоду.

26. Поняття податкової пільги.

27. Платники податків і зборів (обов’язкових платежів).

28. Обов’язки платників податків і зборів (обов’язкових платежів).

29. Права платників податків і зборів (обов’язкових платежів).

30. Органи, що здійснюють установлення та скасування податків і зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів та до державних цільових фондів, а також пільг платникам.

31. Обов’язкові платежі, справляння яких не передбачено Законом України «Про систему оподаткування»: ________________ _______________________________.

32. Види податків і зборів (обов’язкових платежів), що справляються на території України.

33. Загальнодержавні податки та збори (обов’язкові платежі).

34. Місцеві податки та збори (обов’язкові платежі).

35. Функції податків.

36. Система органів державної податкової служби (ДПС).

37. Визначення податкової міліції (ПМ).

38. Завдання органів ДПС.

39. Ланки системи органів ДПС за їхньою підпорядкованістю.

40. Державну податкову службу України (ДПС України) очолює __________________, якого призначає на посаду __________ за поданням __________________.

41. Заступники Голови Державної податкової адміністрації України (ДПА України) призначаються на посаду та звільняються з посади ________________ за поданням __________________.

42. Державну податкову адміністрацію (ДПА) в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі очолюють __________________, які призначаються на посаду та звільняються з посади ____________ за поданням ________________.

43. Державні податкові інспекції (ДПІ) у районах, містах (крім міст Києва та Севастополя), районах у містах, міжрайонні та об’єднані державні податкові інспекції очолюють ____________, які призначаються на посаду та звільняються з посади __________________ за поданням __________________.

44. Начальники управлінь (ПМ) призначаються ____________.

45. Статус органів ДПС України.

46. Функції ДПА України.

47. Функції ДПА в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, ДПІ в містах з районним поділом (крім міст Києва та Севастополя).

48. Функції ДПІ в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонних та об’єднаних ДПІ.

49. Права органів ДПС щодо перевірки документів та отримання інформації.

50. Права органів ДПС щодо обстеження приміщень.

51. Права органів ДПС щодо вимоги усунення порушень законодавства.

52. Права органів ДПС щодо вилучення документів.

53. Право органів ДПС застосовувати фінансові санкції.

54. Право органів ДПС стягувати до бюджетів та державних цільових фондів суми недоїмки, пені та штрафних санкцій.

55. Права органів ДПС щодо стягнення пені з установ банків.

56. Адміністративний штраф з керівників та інших посадових осіб у разі відсутності податкового обліку або веденні його з порушенням установленого порядку, неподанні або несвоєчасному поданні аудиторських висновків тощо.

57. Адміністративний штраф із керівників та інших посадових осіб за невиконання вимог органів ДПС.

58. Адміністративний штраф з керівників та інших посадових осіб, винних у неутриманні, неперерахуванні до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб, перерахуванні податку за рахунок коштів підприємств тощо.

59. Адміністративний штраф на громадян, винних у неподанні або несвоєчасному поданні декларацій про доходи тощо.

60. Права органів ДПС щодо користування зв’язком.

61. Право органів ДПС вимагати проведення інвентаризації.

62. Право органів ДПС на звернення до суду.

63. Скасування рішень органів ДПС.

64. Збитки, завдані неправомірними діями посадових осіб органів ДПС, підлягають відшкодуванню за рахунок ____________.

65. Функції ПМ.

66. Завдання ПМ.

67. Структура ПМ.

68. ПМ очолює __________________.

69. ПМ в ДПА Автономної Республіки Крим, областях, містах Києві та Севастополі очолюють __________________.

70. Повноваження ПМ.

71. Права ПМ, аналогічні правам інших органів ДПС.

72. Права ПМ, аналогічні правам міліції.

73. Поняття податкового зобов’язання.

74. Поняття податкового боргу.

75. Поняття примусового стягнення податкового зобов’язання.

76. Поняття податкового повідомлення.

77. Поняття податкової вимоги.

78. Види контролюючих органів та обов’язкових платежів, сплату яких вони контролюють.

79. Компетенція контролюючих органів.

80. Органи, уповноважені здійснювати заходи по погашенню податкового боргу.

81. Підстави примусового стягнення активів платника податків у рахунок погашення його податкових зобов’язань.

82. Види базових податкових (звітних) періодів.

83. Строки подання декларацій відповідно до різних податкових періодів.

84. Якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається __________________.

85. Випадки, у яких контролюючий орган самостійно визначає суму податкового зобов’язання.

86. Підстави застосування непрямого методу визначення суми податкових зобов’язань.

87. Суть конфлікту інтересів.

88. Поняття податкового роз’яснення.

89. Суть самостійного узгодження податкового зобов’язання.

90. Суть апеляційного узгодження податкового зобов’язання.

91. У разі коли платник податків вважає, що контролюючий орган неправильно визначив суму податкового зобов’язання, такий платник податків має право __________________.

92. Скарга подається протягом __________________ з моменту __________________.

93. Якщо вмотивоване рішення по скарзі не надсилається платнику податків протягом ______-денного строку або протягом __________________, така скарга вважається ________________.

94. Строк оскарження рішення контролюючого органу в разі визначення ним податкового зобов’язання з причин, не пов’я­заних із порушенням законодавства.

95. Вчасно подана скарга зупиняє виконання зобов’язання на строк __________________.

96. Закінчення процедури адміністративного оскарження.

97. День закінчення процедури адміністративного оскарження вважається днем __________________.

98. Платник податків має право оскаржити в суді (господар- ському суді) рішення контролюючого органу в строк __________.

99. Суть компромісного вирішення спору.

100. Строк погашення податкового зобов’язання в разі подання податкової декларації.

101. Строк погашення податкового зобов’язання в разі його визначення контролюючим органом у випадках, не пов’язаних із порушенням законодавства.

102. Строк погашення податкового зобов’язання в разі апеляційного узгодження.

103. Випадки надіслання податкового повідомлення.

104. Випадки надіслання податкової вимоги.

105. Якщо контролюючий орган, що провів процедуру узгодження суми податкового зобов’язання з платником податків, не є податковим органом, надіслання податкової вимоги здійснюється наступним чином: __________________.

106. Строки надіслання першої податкової вимоги.

107. Строки надіслання другої податкової вимоги.

108. Випадки, коли податкове повідомлення вважається відкликаним.

109. Джерела самостійної сплати податкового зобов’язання або податкового боргу.

110. Погашення податкового зобов’язання або податкового боргу шляхом заліку.

111. Джерела погашення податкового боргу за рішенням органу стягнення.

112. Не можуть бути використані як джерела погашення податкового боргу платника податків за його самостійним рішенням або за рішенням органу стягнення такі види активів: __________.

113. Суть персональної податкової відповідальності.

114. Суть рівності бюджетних інтересів.

115. Активи платника податків, що має податковий борг, передаються в __________________.

116. Право податкової застави виникає згідно _______________ та не потребує __________________.

117. Випадки виникнення права податкової застави.

118. Активи, на які поширюється право податкової застави.

119. Суть податкового пріоритету.

120. Принцип захисту інтересів кредиторів щодо податкової застави.

121. Операції з активами, які потребують письмового узгодження з податковим органом.

122. Операції з коштами при податковій заставі.

123. Відповідальність у разі здійснення операцій, що потребують узгодження, без такого узгодження при податковій заставі.

124. Припинення податкової застави.

125. Податковий керуючий.

126. Наслідки податкової поруки для права податкової застави.

127. Підстави звільнення окремих видів активів платника податків від податкової застави.

128. Випадки застосування адміністративного арешту активів.

129. Адміністративний арешт активів полягає в ____________.

130. Види адміністративного арешту активів.

131. Суть повного арешту.

132. Суть умовного арешту.

133. Рішення про адміністративний арешт активів приймається __________________ за поданням __________________.

134. Суб’єкти податкових відносин, яким надсилається рішення про застосування арешту активів.

135. Підстави зупинення адміністративного арешту активів.

136. Поняття розстрочення податкових зобов’язань.

137. Поняття відстрочення податкових зобов’язань.

138. Поняття безнадійного податкового боргу.

139. Податковий орган має право самостійно визначити суму податкового зобов’язання не пізніше __________________ з моменту __________________.

140. Податковий борг, що виник у зв’язку з відмовою в самостійному погашенні податкового зобов’язання, може бути стягнуто протягом __________________.

141. Строки початку нарахування пені.

142. У разі коли платник податків до __________________ самостійно __________________, пеня не нараховується.

143. Зупинення строків нарахування пені .

144. Закінчення строків нарахування пені.

145. Розмір пені.

146. Розмір пені, встановлений Законом України «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами», не поширюється на ______.

147. Штраф за несвоєчасне подання податкової декларації.

148. Штраф у разі визначення податкового зобов’язання контролюючим органом при неподанні податкової декларації.

149. Штраф у разі визначення податкового зобов’язання контролюючим органом при документальній перевірці.

150. Штраф у разі визначення податкового зобов’язання контролюючим органом у разі виявлення помилок.

151. Штраф у разі несплати узгодженої суми податкового зобов’язання.

152. Штраф у разі продажу активів, які перебували в податковій заставі.

153. Штраф у разі продажу товарів або виплати грошей без попереднього нарахування та сплати податків.

154. Випадок часткового звільнення від відповідальності.