- •Федеральное агентство по образованию
- •Челябинск
- •Содержание
- •1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций. Учетная политика и ее основные элементы
- •1.1. Структура органов учета в системе банков
- •Главный бухгалтер
- •Отдел учета
- •1.2. Общая характеристика учетно-операционной работы кредитных учреждений
- •1.3. Учетная политика и ее основные элементы
- •2. Баланс кредитной организации
- •2.1. Характеристика баланса кредитной организации
- •2.2. Номенклатура счетов баланса кредитной организации. Ее назначение и построение
- •3. Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях
- •3.1. Назначение и формы аналитического учета
- •Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках
- •3.2. Назначение и формы синтетического учета
- •4. Документация, документооборот и организация внутрибанковского контроля
- •4.1. Виды расчетно-денежных документов и их характеристика
- •4.3. Хранение документов
- •4.4. Документооборот в кредитных организациях
- •4.5. Исправление ошибочных записей
- •4.6. Организация внутрибанковского контроля
- •Экономический диктант (тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях»)
- •Задача № 2 (тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях»)
- •Практическое задание
- •Баланс акционерного коммерческого банка «Сибирь» на 1 сентября 2005 г.
- •Внебалансовые счета
- •Лицевые счета
- •Решение
- •Ведомость бухгалтерских проводок
- •Разноска по счетам
- •Книга регистрации открытых лицевых счетов по счету № 42303
- •Оборотная ведомость по счетам акционерного коммерческого банка «Сибирь» на 2 сентября 2005 г.
- •Баланс акционерного коммерческого банка «Сибирь» на 2 сентября 2005 г.
Внебалансовые счета
Номер счета 1-го порядка |
Номер счета 2-го порядка |
Наименования разделов и счетов баланса |
Признак счета |
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
в рублях |
инвалюта в рублевом эквиваленте |
Итого |
в рублях |
инвалюта в рублевом эквиваленте |
Итого |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
РАЗДЕЛ III. «Ценные бумаги» |
|
|
|
|
|
|
|
907 |
|
Неразмещенные ценные бумаги |
|
|
|
|
|
|
|
|
90701 |
Бланки собственных ценных бумаг для распространения |
А |
900 |
|
900 |
|
|
|
|
|
Итого по 907 счету |
|
900 |
|
900 |
|
|
|
908 |
|
Ценные бумаги прочих эмитентов |
|
|
|
|
|
|
|
|
90803 |
Ценные бумаги на хранении по договорам хранения |
А |
60000 |
|
60000 |
|
|
|
|
|
Итого по счету 908 |
|
60000 |
|
60000 |
|
|
|
|
|
Итого по III разделу |
|
60900 |
|
60900 |
|
|
|
|
|
РАЗДЕЛ IV. «Расчетные операции и документы» |
|
|
|
|
|
|
|
909 |
|
Расчетные операции |
|
|
|
|
|
|
|
|
90901 |
Расчетные документы, ожидающе акцепта для оплаты |
А |
6000 |
|
6000 |
|
|
|
|
90902 |
Расчетные документы, не оплаченные в срок |
А |
225500 |
|
225500 |
|
|
|
|
|
Итого по счету 909 |
|
231500 |
|
231500 |
|
|
|
912 |
|
Разные ценности и документы |
|
|
|
|
|
|
|
|
91202 |
Разные ценности и документы |
А |
1890600 |
|
1890600 |
|
|
|
|
91203 |
Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет |
А |
65000 |
|
65000 |
|
|
|
|
91207 |
Бланки строгой отчетности |
А |
300 |
|
300 |
|
|
|
|
|
Итого по счету 912 |
|
1955900 |
|
1955900 |
|
|
|
|
|
Итого по IV разделу |
|
2187400 |
|
2187400 |
|
|
|
|
|
РАЗДЕЛ V. «Кредитные и лизинговые операции» |
|
|
|
|
|
|
|
913 |
|
Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
91303 |
Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме векселей |
А |
130000 |
|
130000 |
|
|
|
|
91304 |
Учтенные векселя |
А |
100000 |
|
100000 |
|
|
|
|
91307 |
Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг |
А |
110000 |
|
110000 |
|
|
|
|
|
Итого по счету 913 |
|
340000 |
|
340000 |
|
|
|
|
|
Итого по V разделу |
|
340000 |
|
340000 |
|
|
|
|
99999 |
Счет для корреспонденции с активными счетами |
П |
|
|
|
2588300 |
|
2588300 |
|
|
БАЛАНС |
|
2588300 |
|
2588300 |
2588300 |
|
2588300 |