2. Оборотные средства

Общая норма запаса отдельных видов материальных ресурсов в днях

, (2.1)

где Н_тр – транспортный запас; Н_подг – подготовительный запас; Н_техн – технологический запас; Н_тек – текущий запас; Н_г – гарантийный, или страховой, запас.

Норма запаса оборотных средств по статье «материалы и топливо»

,

где У_м – удельный вес затрат данного вида материалов или топлива в годовом объеме производства продукции (работ, услуг), %; 360 – количество дней в году.

Норматив оборотных средств данного вида материалов или топлива в денежном измерении:

, (2.2)

где Q_г – годовой объем производства продукции (работ, услуг), руб.

В качестве показателей использования оборотных средств используют следующие:

 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в оборотах в год:

, (2.3)

где Q – объем производства продукции, работ, услуг, руб.; О_ср – средние остатки оборотных средств за анализируемый период (год, полугодие, квартал, месяц), руб.

 Продолжительность одного оборота оборотных средств в днях:

, (2.4)

где Т – длительность анализируемого периода, дни.

 Коэффициент загрузки

.

 Коэффициент отдачи

_,

где П_б – балансовая прибыль, руб.

При ускорении оборачиваемости оборотных средств происходит их абсолютное и относительное высвобождение. Абсолютное высвобождение оборотных средств определяется как разность фактических остатков оборотных средств (О_ф) и установленного норматива оборотных средств (О_н) или как разность фактических остатков оборотных средств отчетного периода (О_ф1) и базового периода (О_ф0):

∆О_абс = О_ф – О_н; ∆О_абс = О_ф1 – О_ф0. (2.5)

Относительное высвобождение оборотных средств наблюдается при изменении объема выпускаемой продукции и при условии опережающих темпов роста объема продукции по сравнению с темпами роста средних остатков оборотных средств: J_Q > J_о.ср или Q₁/Q₀ > О_ср1/О_ср0. Тогда

, (2.6)

где Д_ф и Д_пл – фактическая (в прошлом году) и плановая продолжительность одного оборота, дни; Q_пл – плановый объем работ, руб.

Пример 2.1. В прошлом году (базовом периоде) объем геолого-разведочных работ организации составил 3000 тыс.руб., а фактические остатки оборотных средств – 500 тыс.руб. K_о = 6 оборотов в год. В следующем году запланировано выполнить такой же объем работ, но довести K_о до 7 оборотов в год. Определить абсолютное высвобождение оборотных средств.

Решение. Абсолютное высвобождение оборотных средств по формуле (2.5)

∆О_абс = 3000/7 – 3000/6 = 430 – 500 = –70 тыс.руб.

Пример 2.2. В прошлом году объем геолого-разведочных работ организации составил 3000 тыс.руб., а фактические остатки оборотных средств 500 тыс.руб. Показатели использования оборотных средств прошлого года: K_о = 6 оборотов в год; Д = 60 дней. В следующем году планируется довести объем работ до 3600 тыс.руб. Запланированные средние остатки оборотных средств составят 550 тыс.руб. Определить величину относительного высвобождения оборотных средств.

Решение. Коэффициент оборачиваемости в следующем году вычислим по формуле (2.3): оборотов в год, а длительность одного оборота по формуле (2.4) Д = 360/6,5 = 55 дней. Темп роста объема работ , а темп роста средних остатков оборотных средств .

Относительное высвобождение оборотных средств по формуле (2.6)

тыс.руб.

или по формуле (2.5)

ΔО_отн = 550 – 600 = –50 тыс.руб.

Пример 2.3. На проходке штрека сечением 5,1 м² в породах XIV категории крепости установлена норма расхода взрывчатых веществ (ВВ) 8,4 кг/м. Годовой объем проходки штреков составляет 1440 м или 2744 тыс.руб. Цена ВВ 10,3 руб./кг. Нормы запаса по ВВ: Н_тр = 2 дня, Н_подг = 1 день, Н_тек = 30 дней, Н_г = 15 дней. Определить норматив оборотных средств по ВВ в геолого-разведочной партии.

Решение. Общая норма запаса в днях среднесуточного потребления:

 дней.

Годовой расход ВВ кг на сумму 10,3  12096 = = 124,59 тыс.руб. Удельный вес затрат ВВ в годовом объеме работ У_ВВ = (124,59/2744)100 = 4,54 %. Тогда по формуле (2.2) норматив оборотных средств по ВВ:

руб.

Пример 2.4. Объем геолого-разведочных работ в год в экспедиции 28620 тыс.руб., среднегодовые остатки оборотных средств 6220 тыс.руб. В следующем году планируется увеличить объем работ до 30650 тыс.руб., а длительность одного оборота сократить на 6 дней. Определить планируемую сумму оборотных средств.

Решение. Показатели использования оборотных средств прошедшего года вычислим по формулам (2.3) и (2.4):

оборотов в год;  дней.

Соответствующие планируемые показатели:

дней; оборотов в год.

Планируемая сумма оборотных средств:

тыс.руб.

Задача 2.1. Определить норму запаса среднесуточного потребления лесоматериала в геологической экспедиции, если норма транспортного запаса 2 дня, подготовительного запаса 1 день, текущего запаса 30 дней, страхового запаса 15 дней.

Задача 2.2. Плановый расход в квартале по статье «Материалы и топливо» следующий:

Показатель	Сумма оборотных средств, тыс.руб.	Норма запаса, дни
дизельное топливо	800	20
лесоматериалы	500	30
взрывчатые материалы	1200	15

Определить нормативы оборотных средств по этим материалам.

Задача 2.3. Средний остаток оборотных средств за квартал 2,4 млн руб. Объем реализации 8,6 млн руб. Определить длительность одного оборота и коэффициент оборачиваемости.

Задача 2.4. Объем реализации за год 28,4 млн руб. Среднегодовая стоимость основных средств 6,2 млн руб. Определить абсолютное высвобождение (экономию) оборотных средств при ускорении оборачиваемости на 12 дней.

Задача 2.5. Объем реализованной продукции организации в 2002 и 2003 г. составил 28,4 и 32,6 млн руб. соответственно; среднегодовой остаток оборотных средств в 2002 и 2003 г. 6,2 и 6,8 млн руб. Определить относительное высвобождение оборотных средств.

Задача 2.6. Определить относительное высвобождение оборотных средств, если фактический объем товарной продукции в текущем году 76,3 млн руб., фактическая сумма оборотных средств 9,6 млн руб. Планируемый объем товарной продукции в следующем году 82,4 млн руб., а планируемое ускорение оборачиваемости оборотных средств 3 дня.

Задача 2.7. Объем геолого-разведочных работ в экспедиции в прошлом году составил 15,4 млн руб., коэффициент оборачиваемости 6,4. В текущем году планируется выполнение работ на сумму 18,6 млн руб., сокращение длительности одного оборота на 8 дней. Определить требуемую сумму оборотных средств.

Задача 2.8. В геолого-разведочной экспедиции в 2003 г. объем выполненных работ 26420 тыс.руб., среднегодовая сумма оборотных средств 6440 тыс.руб. В следующем году объем работ будет увеличен на 15 %, а продолжительность одного оборота сокращена на 7 %. Определить требуемую сумму оборотных средств.

Задача 2.9. В составе оборотных средств организации в 2000 г. доля дебиторской задолженности сократилась с 23 до 18 %. Установить, произошло улучшение или ухудшение использования оборотных средств?

Задача 2.10. Среднегодовая сумма оборотных средств организации 4650 тыс.руб. Длительность одного оборота 52 дня. Определить объем выполненных геолого-разведочных работ.

Задача 2.11. В организации в 2000 г. средняя сумма оборотных средств 3680 тыс.руб., а коэффициент оборачиваемости 7,6 оборотов в год. Определить объем выполненных геолого-разведочных работ.

Задача 2.12. Объем работ гидрогеологической партии в 1999 и 2000 г. (каждом) оставался одинаковым – 1,85 млн руб. Продолжительность одного оборота оборотных средств в 2000 г. сократилась с 45 до 40 дней. Определить абсолютное высвобождение оборотных средств в 2000 г.

Задача 2.13. В 2004 г. планируется увеличить объем работ до 38 млн руб. (в 2003 г. – 32,6 млн руб.), а длительность одного оборота будет сокращена на 7 дней (в 2003 г. – 48 дней). Определить требуемую сумму оборотных средств и относительное высвобождение оборотных средств за счет улучшения показателей их использования.

Задача 2.14. В 2003 г. в геолого-разведочной экспедиции объем работ 26420 тыс.руб., среднегодовая сумма оборотных средств 6450 тыс.руб. На 2004 г. запланированы работы на сумму 29000 тыс.руб., длительность оборота будет снижена на 6 дней. Определить требуемую сумму оборотных средств на 2004 г. и показатели использования оборотных средств.

Задача 2.15. в 2003 г. объем геолого-разведочных работ в организации составил 15,4 млн руб., коэффициент оборачиваемости – 6,4 оборотов в год. В 2004 г. планируется выполнить работ на 17,6 млн руб., сократить длительность оборота на 8 дней. Определить требуемую на 2004 г. сумму оборотных средств.

Задача 2.16. объем выполненных экспедицией в 2002 г. работ 27,4 млн руб., стоимость основных фондов 18,85 млн руб., коэффициент оборачиваемости оборотных средств 3,8 оборотов в год. В 2003 г. объем работ достиг 28,1 млн руб., фондоотдача повышена на 6 %, а длительность одного оборота сокращена на 8 дней. Определить сумму основных фондов и оборотных средств в 2003 г.

Задача 2.17. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в организации увеличился в отчетном 2003 г. до 6,4 обо­ротов в год (в 2002 г. 5,6 оборотов в год). В 2002 г. объем работ составил 21,6 млн руб., а в 2003 г. увеличился на 6,2 %. Определить среднюю сумму оборотных средств 2003 г. и относительное высвобождение оборотных средств по сравнению с 2002 г.

Задача 2.18. Годовой объем работ 16200 тыс.руб., годовое потребление лесоматериалов 460 м³ по цене 1260 руб./м³, норма запаса среднесуточного потребления 28 дней. Определить норматив оборотных средств по лесоматериалам.

Задача 2.19. Среднегодовая стоимость имущества геологической экспедиции в 2002 г. 23460 тыс.руб., из них 32 % составляют оборотные средства, остальное – основные фонды. В 2002 г. фондоотдача составила 2,34 руб./руб., коэффициент оборачиваемости 5,85 оборотов в год. В 2003 г. планируется увеличить объем работ по сравнению с 2002 г. на 4 %, увеличить фондоотдачу до 2,5 руб./руб., а длительность одного оборота сократить на 5 дней. Определить объем геолого-разведочных работ, стоимость основных фондов, среднегодовую сумму оборотных средств и длительность одного оборота в 2003 г.

Задача 2.20. Сравнить показатели использования основных фондов и оборотных средств двух геолого-разведочных экспедиций в отчетном году:

экспедиция	Карельская	Северо-Сибирская
Объем геолого-разведочных работ, тыс. руб.	7360	8300
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	3380	5280
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	1620	2400
Численность работников	904	325
Прибыль, тыс. руб.	1480	1650

Определить фондоотдачу, фондовооруженность, фондорентабельность, коэффициент оборачиваемости и длительность одного оборота.

Задача 2.21. Определить показатели использования основных и оборотных средств горно-обогатительного комбината, основная продукция которого – вольфрамовый концентрат. Показатели отчетного года следующие:

Объем товарной продукции, руб.	26214105
Среднегодовая стоимость основных фондов, руб.	178134200
Численность работников	660
Среднегодовая сумма оборотных средств, руб.	13265470
Прибыль, тыс. руб.	2114788

Задача 2.22. Определить показатели использования основных и оборотных средств в Южной экспедиции в динамике за два года. в каком году фонды использовались лучше?

Год	1-й	2-й
Объем работ, тыс. руб.	3900	4000
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	23500	26400
Численность работников	76	71
Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс.руб.	840	920
Прибыль, тыс.руб.	560	780

Задача 2.23. Годовой объем работ, выполненный собственными силами, в отчетном году составил 2065 тыс.руб. Удельный вес расхода материалов в годовом объеме работ 14 %. Транспортный запас 3 дня, подготовительный запас 2 дня, текущий запас 42 дня, гарантийный запас 21 день. Определить норму и норматив собственных оборотных средств.

Задача 2.24. Текущий запас на запасные части 26 дней, транспортный и подготовительный запасы 5 дней. Геолого-разве­дочное предприятие получает комплекты запасных частей для семи буровых станков по цене 720 руб. за комплект. Объем работ, выполненных собственными силами, 9730 тыс.руб. Срок службы одного комплекта запасных частей I год. Определить норматив собственных оборотных средств по статье «Запасные части».

Задача 2.25. В геолого-разведочной партии на один буровой станок за год пробурено 7240 м скважин средней глубиной 530 м. Средняя сметная стоимость 1 м бурения скважины 213,52 руб. Удельный вес статьи «материалы» в структуре себестоимости буровых работ 27 %. Норма запаса 27 дней. Определить норматив собственных оборотных средств по статье «материалы».

Задача 2.26. В партии 104 рабочим бесплатно выделяется спецодежда и спецобувь. Цена одного комплекта спецодежды и спецобуви 2526 руб. Средний срок носки одного комплекта 6 месяцев. Норма запаса на складе 180 дней. Определить норматив собственных оборотных средств по статье «спецодежда и спецобувь».

Задача 2.27. Геолого-поисковый отряд насчитывает 64 человека. Суточная потребность в промышленных и продовольственных товарах оценивается в 250,2 руб. на человека. Определить норматив собственных оборотных средств по статье «промышленные и продовольственные товары» при продолжительности сезонных работ 3,5 месяца.

Задача 2.28. Годовой объем геолого-разведочных работ по сметной стоимости в предшествующем году составил 2060 тыс.руб. Средний остаток оборотных средств 290 тыс.руб. в год. В отчетном году длительность одного оборота сокращена на 7 дней. Сравнить коэффициенты загрузки оборотных средств в предшествующем и отчетном годах.

Задача 2.29. Объем выполненных геолого-разведочных работ по сметным ценам за предшествующий год составил 870 тыс.руб., среднегодовой остаток оборотных средств 128 тыс.руб. В планируемом году предусматривается увеличение объема геолого-разведочных работ на 110 тыс.руб. Планом организационно-технических мероприятий намечено сократить среднюю продолжительность оборачиваемости оборотных средств по сравнению с прошлым годом на 10 %. Определить размер оборотных средств, высвобождаемых в планируемом периоде.

Задача 2.30. Объем геолого-разведочных работ в планируемом и отчетном годах не менялся и составил 2800 тыс.руб. Определить коэффициент оборачиваемости оборотных средств и продолжительность одного оборота в днях.

Задача 2.31. Коэффициент оборачиваемости в предшествующем году равен 6 оборотам в год, в отчетном продолжительность одного оборота оборотных средств в планируемом году сократится по сравнению с отчетным годом с 52 до 46 дней. Определить размер высвобождающихся оборотных средств в планируемом году.

Задача 2.32. Годовой объем геолого-разведочных работ, равный 3680 тыс.руб. в отчетном году, намечено в планируемом году увеличить на 12 %. Определить относительное высвобождение оборотных средств, если в отчетном году их сумма составила 260 тыс.руб.