- •Оглавление: введение …………………………………………………………………………………….….5
- •Предмет и понятие финансового права……………………………………….7
- •18. Порядок открытия счетов …………………………………………………..…...…61
- •В финансовом праве……………………………………………………..………….145
- •В финансовом праве ………………………………………………………………...159
- •Понятие финансовой деятельности государства и муниципаль- ных образований ………………………………………………..…………………...213
- •Понятие и значение финансового контроля ………………………….….235
- •1. Предмет и понятие финансового права
- •2. Принципы финансового права
- •3. Система финансового права
- •1) Наличие особых (специальных) источников права;
- •2) Конституционное и (или) законодательное закрепление отдельных принципов данной отрасли права;
- •3) Наличие специфической (присущей только данной отрасли права) системы понятий и категорий.
- •4. Источники финансового права. Финансовое законодательство
- •Признаки закона как источника права
- •5. Метод финансового права
- •Особенности публично-правового метода
- •Особенности финансового права
- •6. Финансовое право в системе российского права:
- •7. Понятие науки финансового права
- •8. Понятие денежной системы
- •9. Правовые основы денежной системы
- •10. Правовые основы обращения наличных денег
- •11. Правовые основы безналичного-денежного обращения
- •12. Правила ведения кассовых операций
- •13. Сущность и значение расчетных отношений
- •14. Особенности правового регулирования расчетных отношений организаций
- •15. Порядок обслуживания банком организаций
- •16. Понятие счета, виды счетов
- •17. Виды счетов, открываемых в коммерческом банке
- •18. Порядок открытия счетов
- •19. Правила совершения безналичных операций по счетам клиентов
- •20. Порядок открытия счетов
- •21. Факторинг, лизинг
- •22. Понятие валюты и валютных ценностей
- •23. Понятие и содержание валютного регулирования
- •23. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- •25. Международные финансовые институты
- •26. Понятие и виды финансово-правовых норм
- •27. Сфера возникновения и развития финансовых правоотношений
- •28. Границы финансовых правоотношений
- •28. Сущность финансовых правоотношений
- •29. Субъекты финансового правоотношения
- •30. Общественно - территориальные образования как субъекты финансового правоотношения
- •31. Коллективные субъекты финансового правоотношения
- •32. Индивидуальные субъекты финансового правоотношения
- •33. Объекты финансового правоотношения
- •34. Функции и социальные предпосылки юридических фактов в финансовом праве
- •35. Классификации юридических фактов и юридических
- •36. Практические аспекты проблемы юридических фактов в финансовом праве
- •37. Особенности прав и обязанностей субъектов финансовых правоотношений
- •38. Реализация обязанностей и прав субъектов финансовых
- •39. Классификация финансовых правоотношений
- •40. Краткая история становления финансовой системы россии
- •41. Финансы и финансовая система российской федерации
- •42. Функции финансов
- •43. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •44. Формы финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •45. Основные принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •46. Распределение компетенции государственных органов и
- •47. Понятие и значение финансового контроля
- •48. Виды финансового контроля
- •49. Методы финансового контроля
- •51. Счетная палата
- •52. Министерство финансов
- •53. Федеральное казначейство
- •Федеральная налоговая служба рф (фнс рф)
- •55. Федеральная таможенная служба рф
- •56. Негосударственный контроль – аудит
- •57. Банковский контроль
- •58. Понятие, роль и правовая форма государственного
- •59. Бюджетное право и бюджетные правоотношения
- •60. Бюджетная система и бюджетное устройство в российской федерации
- •61. Состав доходов и расходов бюджетной системы, их распределение между бюджетами
- •62. Понятие и содержание бюджетных прав
- •63. Особенности бюджетных прав рф
- •64. Особенности бюджетных прав субъектов рф
- •65. Особенности бюджетных прав муниципальных образований
- •66. Понятие бюджетного процесса и его принципы
- •67. Стадия составления проекта бюджета
- •68. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета
- •69. Стадия исполнения бюджета
- •70. Отчет об исполнении бюджета
- •71. Возникновение и развитие налоговых систем в мире
- •72. Налоги, их понятие и роль
- •73. Система налогов и сборов в российской федерации порядок установления налогов и сборов
- •74. Налоговое право рф, его источники
- •75. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
- •76. Ответственность и защита прав налогоплательщиков
- •77. Система налогов. Общие положения
- •78. Подоходный налог с физических лиц
- •79. Налоги на имущество физических лиц
- •80. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
- •81. Налоговые платежи. Общие положения
- •82. Налог на добавленную стоимость
- •83. Акцизы
- •84. Налог на прибыль предприятий и организаций
- •85. Налог на имущество предприятий
- •86. Налог на операции с ценными бумагами
- •87. Налоги целевого назначения. Общие положения
- •88. Налоги, зачисляемые в дорожные фонды
- •89. Земельный налог
- •90. Налог с продаж
- •90. Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте
- •91. Налог на игорный бизнес
- •93. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
- •94. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства
- •95. Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит
- •96. Особенности местных налогов и сборов
- •97. Местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей
- •98. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления
- •99. Платежи обязательного характера. Общие положения
- •100. Лицензионные сборы
- •101. Платежи за пользование природными ресурсами
- •1. В федеральный бюджет:
- •Страховые взносы в государственные социальные вне-
- •103. Особенности взимания и ответственность за неуплату страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды
19. Правила совершения безналичных операций по счетам клиентов
Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании следующих расчетных документов:
-
платежного поручения;
-
платежного требования-поручения;
-
заявления на аккредитив;
-
инкассового поручения (распоряжения) и др.
При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на его счете, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.
Расчеты платежными требованиями-поручениями — сравнительно недавно используемая форма расчетов. Она представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
В отличие от платежного поручения платежное требование-поручение отражает как сумму требования получателя денег, заверенную подписями должностных лиц и оттиском печати, так и сумму, которую плательщик поручил банку списать со своего счета. Платежное требование-поручение выписывается поставщиком и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами направляет в банк покупателя.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
Аккредитивы могут открываться следующих видов: покрытые или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.
Покрытыми считаются аккредитивы, при которых банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика или предоставить ему кредит в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. При открытии непокрытого аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Отзывным называется аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного согласия получателя средств. Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Тем самым он принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву. Достоинством аккредитива является то, что с его помощью обеспечивается гарантия платежа и возможность получить его в оптимальный срок после отгрузки товаров. Недостаток расчетов по аккредитиву — отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.
При расчетах по инкассо банк (эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платеж и (или) акцепт платежа. Инициатива расчетов по инкассо исходит от поставщика. Оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.
Помимо указанных форм расчетов применяются расчеты с помощью чеков, векселей, на основании платежного требования и платежного ордера (при частичных платежах по крупным сделкам). Однако эти формы расчетов применяются достаточно редко, хотя и допускаются российским законодательством.
Очередность списания денежных средств с банковского счета. Важным аспектом в правовом режиме банковского счета является очередность списания денежных средств. В случае если сумма, находящаяся на счете, достаточна для удовлетворения всех предъявленных требований, то списание производится в календарной очередности, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств действует порядок, предусмотренный ч.2 ст.855 ГК РФ.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
-
в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
-
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
-
в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и Фонд обязательного медицинского страхования;
-
в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены третьей очередью;
-
в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
-
в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Расторжение договора банковского счета возможно в одностороннем порядке по заявлению клиента без объяснения причин. Банк в свою очередь может расторгнуть договор только в определенных законом случаях (ст.859 ГК РФ), а именно: по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию или реорганизацию предприятия; признания в уставном порядке предприятия банкротом; по принятию решения о прекращении деятельности из-за невыполнения условий, установленных законодательством; в случае нарушения клиентом условий договора на банковское обслуживание и др.
Кредитная организация обязана за десять дней письменно предупредить владельца о закрытии его счета. Порядок закрытия бюджетных счетов определяется Инструкцией ЦБ РФ о кассовом исполнении государственного бюджета. Операции по расчетным (текущим) счетам могут быть приостановлены по решению государственных налоговых инспекций.
Расторжение договора влечет за собой закрытие счета и порождает обязанность банка вернуть клиенту оставшиеся денежные средства, а также выплатить проценты, начисленные на день закрытия счета. В течение семи дней после получения соответствующего заявления от клиента эти средства должны быть выплачены клиенту через кассу или переведены на указанный им счет.
Если счет закрывается, то клиент должен письменно подтвердить остаток средств на счете на день закрытия. В книге регистрации делается отметка о закрытии счета. Согласно действующему законодательству срок исковой давности по обязательствам юридических лиц — 1 год, при отсутствии операций на расчетном счете по погашению обязательств более года этот счет закрывается с перечислением остатка в доходы бюджета.