![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •Оглавление: введение …………………………………………………………………………………….….5
- •Предмет и понятие финансового права……………………………………….7
- •18. Порядок открытия счетов …………………………………………………..…...…61
- •В финансовом праве……………………………………………………..………….145
- •В финансовом праве ………………………………………………………………...159
- •Понятие финансовой деятельности государства и муниципаль- ных образований ………………………………………………..…………………...213
- •Понятие и значение финансового контроля ………………………….….235
- •1. Предмет и понятие финансового права
- •2. Принципы финансового права
- •3. Система финансового права
- •1) Наличие особых (специальных) источников права;
- •2) Конституционное и (или) законодательное закрепление отдельных принципов данной отрасли права;
- •3) Наличие специфической (присущей только данной отрасли права) системы понятий и категорий.
- •4. Источники финансового права. Финансовое законодательство
- •Признаки закона как источника права
- •5. Метод финансового права
- •Особенности публично-правового метода
- •Особенности финансового права
- •6. Финансовое право в системе российского права:
- •7. Понятие науки финансового права
- •8. Понятие денежной системы
- •9. Правовые основы денежной системы
- •10. Правовые основы обращения наличных денег
- •11. Правовые основы безналичного-денежного обращения
- •12. Правила ведения кассовых операций
- •13. Сущность и значение расчетных отношений
- •14. Особенности правового регулирования расчетных отношений организаций
- •15. Порядок обслуживания банком организаций
- •16. Понятие счета, виды счетов
- •17. Виды счетов, открываемых в коммерческом банке
- •18. Порядок открытия счетов
- •19. Правила совершения безналичных операций по счетам клиентов
- •20. Порядок открытия счетов
- •21. Факторинг, лизинг
- •22. Понятие валюты и валютных ценностей
- •23. Понятие и содержание валютного регулирования
- •23. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- •25. Международные финансовые институты
- •26. Понятие и виды финансово-правовых норм
- •27. Сфера возникновения и развития финансовых правоотношений
- •28. Границы финансовых правоотношений
- •28. Сущность финансовых правоотношений
- •29. Субъекты финансового правоотношения
- •30. Общественно - территориальные образования как субъекты финансового правоотношения
- •31. Коллективные субъекты финансового правоотношения
- •32. Индивидуальные субъекты финансового правоотношения
- •33. Объекты финансового правоотношения
- •34. Функции и социальные предпосылки юридических фактов в финансовом праве
- •35. Классификации юридических фактов и юридических
- •36. Практические аспекты проблемы юридических фактов в финансовом праве
- •37. Особенности прав и обязанностей субъектов финансовых правоотношений
- •38. Реализация обязанностей и прав субъектов финансовых
- •39. Классификация финансовых правоотношений
- •40. Краткая история становления финансовой системы россии
- •41. Финансы и финансовая система российской федерации
- •42. Функции финансов
- •43. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •44. Формы финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •45. Основные принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •46. Распределение компетенции государственных органов и
- •47. Понятие и значение финансового контроля
- •48. Виды финансового контроля
- •49. Методы финансового контроля
- •51. Счетная палата
- •52. Министерство финансов
- •53. Федеральное казначейство
- •Федеральная налоговая служба рф (фнс рф)
- •55. Федеральная таможенная служба рф
- •56. Негосударственный контроль – аудит
- •57. Банковский контроль
- •58. Понятие, роль и правовая форма государственного
- •59. Бюджетное право и бюджетные правоотношения
- •60. Бюджетная система и бюджетное устройство в российской федерации
- •61. Состав доходов и расходов бюджетной системы, их распределение между бюджетами
- •62. Понятие и содержание бюджетных прав
- •63. Особенности бюджетных прав рф
- •64. Особенности бюджетных прав субъектов рф
- •65. Особенности бюджетных прав муниципальных образований
- •66. Понятие бюджетного процесса и его принципы
- •67. Стадия составления проекта бюджета
- •68. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета
- •69. Стадия исполнения бюджета
- •70. Отчет об исполнении бюджета
- •71. Возникновение и развитие налоговых систем в мире
- •72. Налоги, их понятие и роль
- •73. Система налогов и сборов в российской федерации порядок установления налогов и сборов
- •74. Налоговое право рф, его источники
- •75. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
- •76. Ответственность и защита прав налогоплательщиков
- •77. Система налогов. Общие положения
- •78. Подоходный налог с физических лиц
- •79. Налоги на имущество физических лиц
- •80. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
- •81. Налоговые платежи. Общие положения
- •82. Налог на добавленную стоимость
- •83. Акцизы
- •84. Налог на прибыль предприятий и организаций
- •85. Налог на имущество предприятий
- •86. Налог на операции с ценными бумагами
- •87. Налоги целевого назначения. Общие положения
- •88. Налоги, зачисляемые в дорожные фонды
- •89. Земельный налог
- •90. Налог с продаж
- •90. Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте
- •91. Налог на игорный бизнес
- •93. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
- •94. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства
- •95. Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит
- •96. Особенности местных налогов и сборов
- •97. Местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей
- •98. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления
- •99. Платежи обязательного характера. Общие положения
- •100. Лицензионные сборы
- •101. Платежи за пользование природными ресурсами
- •1. В федеральный бюджет:
- •Страховые взносы в государственные социальные вне-
- •103. Особенности взимания и ответственность за неуплату страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды
-
КРАТКАЯ ИСТОРИЯ СТАНОВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ ..….198
-
ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ………....204
-
ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ ……………………………………………………………….…209
-
Понятие финансовой деятельности государства и муниципаль- ных образований ………………………………………………..…………………...213
-
ФОРМЫ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВА И МУНИЦИПАЛЬ-
НЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ……………………………………………………………………..220
45. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВА
И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ……………………………………………....222
-
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ КОМПЕТЕНЦИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОРГАНОВ И ОРГАНОВ
МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ ………………………………………………….…..224
-
Понятие и значение финансового контроля ………………………….….235
-
ВИДЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ………………………………………………...…237
-
МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ …………………………………………….…242
-
РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ …………………………………..245
-
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА …………………………………………………………………...….247
-
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ…………………………………………………………249
-
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО ……………………………………………………...253
-
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА (ФНС РФ)………………………...………..258
-
ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА РФ (ФТС РФ)…………………………...262
-
НЕГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОНТРОЛЬ - АУДИТ………………………………….…....266
-
БАНКОВСКИЙ КОНТРОЛЬ ……………………………………………………………....271
-
ПОНЯТИЕ, РОЛЬ И ПРАВОВАЯ ФОРМА ГОСУДАРСТВЕННОГО И МЕСТНОГО БЮДЖЕТОВ ………………………………………………………………………………..274
-
БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО И БЮДЖЕТНЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ …………………….278
-
БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА И БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ …………………………………………………………………………………..…..284
-
СОСТАВ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ, ИХ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ МЕЖДУ БЮДЖЕТАМИ …………………………………………………………….290
-
ПОНЯТИЕ И СОДЕРЖАНИЕ БЮДЖЕТНЫХ ПРАВ …………………….…………….296
-
ОСОБЕННОСТИ БЮДЖЕТНЫХ ПРАВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ………….….298
-
ОСОБЕННОСТИ БЮДЖЕТНЫХ ПРАВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ…………………………………………………………………………………………..299
-
ОСОБЕННОСТИ БЮДЖЕТНЫХ ПРАВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ……302
-
ПОНЯТИЕ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА И ЕГО ПРИНЦИПЫ ………………………..305
-
СТАДИЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА …………………………………..…315
-
СТАДИЯ РАССМОТРЕНИЯ И УТВЕРЖДЕНИЯ БЮДЖЕТА …………………………316
-
СТАДИЯ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА …………………………………………………...322
-
ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА …………………………………………………324
-
ВОЗНИКНОВЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ В МИРЕ……………..…335
-
НАЛОГИ, ИХ ПОНЯТИЕ И РОЛЬ ………………………………………………………..338
-
СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВ И СБОРОВ ………………………………………………346
-
НАЛОГОВОЕ ПРАВО И ЕГО ИСТОЧНИКИ ……………………………………………351
-
НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ. СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА ……….357
-
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ И ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ………………366
-
СИСТЕМА НАЛОГОВ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ …………………………………..……376
-
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ………………………………………376
-
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ………………………………………382
-
НАЛОГ С ИМУЩЕСТВА ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ НАСЛЕДОВАНИЯ
ИЛИ ДАРЕНИЯ …………………………………………………………………………….387
-
НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ……………………………………392
-
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ………………………………………...…394
-
АКЦИЗЫ ………………………………………………………………………………...….397
-
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ ……………………...….402
-
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ ………………………………………...…405
-
НАЛОГ НА ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ ……………………………...…407
-
НАЛОГИ ЦЕЛЕВОГО НАЗНАЧЕНИЯ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ …………………..…408
-
НАЛОГИ ЗАЧИСЛЯЕМЫЕ В ДОРОЖНЫЕ ФОНДЫ …………………………………408
-
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ ………………………………………………………………….…411
-
НАЛОГ НА ПОКУПКУ ИНОСТРАННЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ И ПЛАТЕЖНЫХ
ДОКУМЕНТОВ, ВЫРАЖЕННЫХ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ……………………414
-
НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС …………………………………………………………415
-
НАЛОГ НА ОТДЕЛЬНЫЕ ВИДЫ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ …………………..…416
-
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯ-
ТЕЛЬНОСТИ …………………………………………………………………………….…417
-
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМА-
ТЕЛЬСТВА …………………………………………………………………………………419
-
НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ ………..…420
-
ОСОБЕННОСТИ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ ……………………………….…422
97. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ, ПОДЛЕЖАЩИЕ ВВЕДЕНИЮ НА ВСЕЙ
ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ …………………………………………424
98. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ, ВВОДИМЫЕ ПО УСМОТРЕНИЮ МЕСТНОГО
САМОУПРАВЛЕНИЯ ……………………………………………………………….……425
99. ПЛАТЕЖИ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ХАРАКТЕРА. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ …………..…429
100. ЛИЦЕНЗИОННЫЕ СБОРЫ ……………………………………………………………....429
-
ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ РЕСУРСАМИ …………………………………….….431
-
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ СОЦИАЛЬНЫЕ ВНЕБЮДЖЕТ
НЫЕ ФОНДЫ И ПРИНЦИПЫ ИХ ВЗИМАНИЯ ………………………………………442
-
ОСОБЕННОСТИ ВЗИМАНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕУПЛАТУ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ СОЦИАЛЬНЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ …………………………………………………………………………………………..……445
ВВЕДЕНИЕ
Российская Федерация сегодня по праву называется государством с рыночной экономикой, рыночным государством. Путь перехода к рынку у России был не из легких. Мы вступили на него с большим опозданием, да и само движение не прошло без потерь, притом порой на грани катастрофы. Уроки нашего развития – перестройка, непоправимый развал Советского Союза, становление независимого Российского государства, принятие новой Конституции, крушение пирамиды государственного долга, кризисные явления, внешний долг, постоянное преодоление макроэкономических проблем и многое другое, что было, и к сожалению пока имеет место в России.
С начала нового тысячелетия Российская Федерация официально признана мировым сообществом рыночным государством со всеми вытекающими из этого юридическими последствиями. Развитие рыночного государства – это развитие различных его отраслей, а в них различных технологий и производств. Россия это просто кладовая макротехнологий, а сегодня и наноинноваций. Ряд известных мировых лидеров процветают, буквально имея единицы и реализуя результаты их на мировом рынке. Мы шаг за шагом продвигаемся и по этому направлению. Развитию производств в отраслях, а с ними и малого бизнеса сопутствует развитие социальной инфрастуктуры. Все это в целом стимулирует рост валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД). Выход на мировой рынок это не просто активизация товарно-денежных отношений за счет товарооборота и экспортно-импортных операций, а хорошо отлаженная финансовая система государства. Ее основой является общегосударственный фонд денежных средств – бюджет. Все это может развиваться только при условии хорошего правового обеспечения всей финансовой деятельности государства, прежде всего через нормы финансового права.
Целями и задачами материалов лекций учебного курса дисциплины «Финансовое право» является представление финансовых правоотношений: оснований их возникновения, изменения и прекращения, основаниями которых являются конкретные юридические факты действительности нашего государства и всей его финансовой системы. В основе материалов лежит государственный образовательный стандарт курса. В условиях формирования и углубления рыночных отношений значительно повышается роль таких экономических рычагов, как финансы, кредит, налоги, бюджетные отношения и другие, с помощью которых государство осуществляет управление общественными процессами, реализует стоящие перед ним цели и задачи. Эти экономико-правовые категории определяют сущность общественных отношений, являющихся предметом финансового права. Для изучения данной отрасли права, ее принципов, институтов и подотраслей необходимо приобретение каждым начинающим юристом не только знаний в области финансового законодательства, но и выработки навыков правоприменительной деятельности в хозяйственной практике.
Достижению поставленных целей способствует решение таких задач, как определение места финансового права в системе российского права, изучение его системы, включающей общую и особенную части, специфики финансово-правовых норм и финансовых правоотношений, источников финансового права. Изучение таких важнейших институтов и подотраслей финансового права, как бюджетное, налоговое право, банковское право, правовые основы финансового контроля, кредитования, валютного регулирования и др. включает в себя и решение задачи реализации на практике полученных знаний.
Представленные материалы призваны дать студентам теоретические и правовые знания в области финансов, различных сфер и звеньев финансовой системы, организации финансовых отношений государства и субъектов хозяйственной деятельности как основы для последующего изучения дисциплин специализации. Они должны помочь приобрести твёрдые знания в области теории финансов, основ организации и функционирования финансовой системы страны в целом и отдельных её сфер и звеньев; иметь системное представление о тенденциях развития государственных и муниципальных финансов, страхования, финансов экономических субъектов, налогообложения, бюджета, банковских и кредитных отношений. Изучение основных тем учебного курса дисциплины «Финансовое право» позволит использовать полученные знания при освоении дисциплины специализации, анализа фактов экономической жизни страны, в своей практической юридической деятельности. Студентам это позволит сформировать навыки самостоятельного изучения и анализа новых теоретических разработок в области финансового права, нормативных правовых документов и статистических материалов по финансовым вопросам, своевременной и эффективной их реализации на практике.
В. В. Никитин, кандидат экономических наук,
доцент каф. Гражданского права и процесса,
Юридического института КГТУ