2.4 Анализ ликвидности баланса

Этот анализ делается для более углубленного анализа платежеспособности.

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия его активами, превращение которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Для проведения этого анализа все средства в активе подразделяются на 4 группы по признаку их ликвидности и располагают в порядке убывания ликвидности; А1, А2, А3, А4.

Все источники средств в пассиве также группируются на 4 группы по срочности их оплаты и располагаются в порядке убывания срочности: П1, П2, П3, П4.

А1=ДС+КФВ

А2=ДЗ_{ДО 12 МЕС..}

А3=ДЗ_{Б. 12 МЕС.}+ЗЗ+ДФВ

А4=ВА-ДФВ

П1=КЗ

П2=ККЗ

П3=ДКЗ

П4=СИС+ДБП

Рассчитанные показатели переносятся в таблицу №4.

Таблица №4 - Анализ ликвидности баланса

Группа статей актива	Сумма (т.р.)		Группа статей пассива	Сумма (т.р.)		Платёжные излишки или недостачи (т.р.)		Отклонение от суммы обязательства (%)
	На начало периода	На конец периода		На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А1 А2 А3 А4			П1 П2 П3 П4

Далее необходимо сделать вывод по таблице №4.

2.5 Определение абсолютных показателей финансовой устойчивости

С помощью этих коэффициентов определяется: какая часть запасов и затрат покрыта собственными источниками средств, а какая часть - заемными.

1. Определяем наличие собственных источников средств для покрытия запасов и затрат:

СОС₁=СИС-ВА (+;-)

СОС_{1 Н.П.}

СОС_1К.П

2. Определяем наличие собственных источников средств и приравниваемых к ним средств (ДКЗ) для покрытия запасов и затрат:

СОС₂=(СИС+ДКЗ) - ВА (+;-)

СОС_2Н.П.

СОС_2К.П.

3. Определим наличие собственных и заёмных источников для покрытия запасов и затрат:

СОС₃=(СИС+ДКЗ+ККЗ) - ВА (+;-)

СОС_3Н.П.

СОС_3К.П.

Основываясь на приведённых расчетах, определяем, какая часть ЗЗ:

А) Покрыта СИС:

(+;-)

Б) Покрыта собственными и приравненными к ним источниками:

(+;-)

В) Покрыта собственными и заёмными источниками:

(+;-)

=

=

Далее необходимо сделать вывод по проведенным расчетам.

2.6 Определение относительных показателей финансовой устойчивости

Относительные показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

1. Коэффициент автономии показывает, какую часть составляют собственные источники средств в общей сумме всех вложенных источников.

К_авт.=

К_{авт. н.п.}=

К_{авт. к.п.}=

2. Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств показывает, сколько заёмных средств привлекло предприятие на каждый рубль вложенных собственных средств.

К_з/с=

К_{з/с н.п.}=

К_{з/з к.п.}=

3. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств показывает, сколько ликвидных средств на предприятии приходится на каждый рубль неликвидных.

К_м/им.=

К_{м/им. н.п.}=

К_{м/им. к.п.}=

4. Коэффициент ликвидности показывает, какая доля собственных источников средств находится в мобильной форме, позволяющей более или менее свободно маневрировать этими средствами.

К_ман.=

К_{ман.н.п.}=

К_{ман.к.п.}=

5. Коэффициент прогноза банкротства показывает, какую часть составляют собственные средства от валюты баланса.

К_банкр.=

К_банкр.=

К_банкр.=

Рассчитанные коэффициенты должны быть перенесены в таблицу №5.

Таблица №5 - Относительные показатели финансовой устойчивости

Коэффициенты	Значение			Отклонение (+;-)
	Норма	На начало периода	На конец периода
Кавт. Кз/с Кман. Км/им Кбанкр.	< 1 0,5 > 0

Далее необходимо сделать вывод по таблице №5.