- •01. Признаки финансов и их содержание
- •02. Понятие финансов и их функции
- •03. Взаимодействие финансов и других экономических категорий
- •04. Государство и финансы: взаимосвязь и взаимообусловленность
- •05. Методы управления финансами: сущность, понятие
- •06. Особенности финансов развивающихся стран (по отдельным отраслям)
- •07. Понятие финансовой системы государства, её базовые типы
- •08. Роль финансов в процессе общественного воспроизводства
- •09. Составные звенья финансовой системы
- •10. Финансовая политика государства и её характеристика
- •11. Бюджетный федерализм в финансовой системе рф
- •12. Внебюджетные фонды. Источники их формирования
- •13. Военные расходы и их влияние на состояние государственных финансов
- •14. Государственный бюджет: понятие, функции
- •15. Источники формирования финансовых ресурсов государства
- •16. Межгосударственные фонды: виды и источники их формирования
- •17. Государственный займ и его роль в экономике
- •18. Казначейская система исполнения бюджета и его характеристика
- •19. Основные направления реформирования финансовых отношений в отраслях народного хозяйства
- •20. Особенности формирования местных бюджетов
- •21. Политика "дефицитного финансирования" и её экономические последствия
- •22. Понятия государственных займов. Их классификация
- •23. Проблемы управления государственным долгом на современном этапе
- •24. Процесс распределения финансовых ресурсов в экономике и его содержание
- •25. Расходы на социальное обеспечение
- •26. Роль казначейства в бюджетном процессе
- •27. Система государственных доходов рф
- •28. Проблемы регулирования внешнего долга
- •29. Проблемы регулирования внутреннего долга
- •30. Формирование и использование межбюджетных фондов (федеральный и региональный уровни)
- •31. Межбюджетные отношения в федеративном государстве
- •32. Классификация налогов и их функции
- •33. Налоги как инструмент бюджетного регулирования
- •34. Налоговая система рф
- •35. Государственный кредит как звено финансовой системы
- •36. Пенсионный фонд и проблемы его реформирования
- •37. Роль бюджета субъекта рф в развитии региона
- •38. Методы формирования государственных доходов
- •39. Налогово-бюджетная политика государства
- •40. Кредитно-денежная политика государства
33. Налоги как инструмент бюджетного регулирования
Кроме чисто фискальной функции, система налогов и сборов служит механизмом экономического воздействия на общественное производство, его структуру и динамику, размещение, ускорение научно-технического прогресса.
Основные направления воздействия финансово-бюджетного механизма государства на процесс расширенного воспроизводства следующие:
• бюджетное субсидирование, например, на закупки излишков сельскохозяйственной продукции, на поддержание розничных цен;
• государственные инвестиции в экономику;
• прямое субсидирование предприятий в виде дотаций или возвратных ссуд, кредитная политика.
• введение при необходимости денежно-кредитных ограничений. Сюда относится регулирование цен, условий потребительского кредита, ограничение кредита, валютный контроль;
• лицензирование;
• законодательство о частной торговле: стандартизация продукции, государственный арбитраж, антитрестовское законодательство;
• финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
• налоговая политика.
34. Налоговая система рф
В соответствии с законом под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами. Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образуют налоговую систему.
Возглавляет налоговую систему Государственная налоговая служба РФ, которая входит в систему центральных органов государственного управления России, подчиняется Президенту и Правительству РФ и возглавляется руководителем в ранге министра.
Главной задачей Государственной налоговой службы РФ является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.
Под термином « налоговое законодательство » понимаются только законы Российской Федерации, решения органов власти субъектов Федерации, которые изданы на основе Конституции и федеральных законов и в пределах полномочий, предоставленных этим органам Конституцией Российской Федерации.
Установить налог не значит дать ему название. Нельзя выполнить обязанность по уплате налога, если не известны обязанное лицо, размер налогового обязательства и порядок его исполнения.
Установить налог – значит установить и определить все существенные элементы его конструкции ( налогоплательщик, объект и предмет налога, налоговый период и т.д. ).
Законом « Об основах налоговой системы в Российской Федерации » впервые в России вводится трехуровневая система налогообложения.
1. Федеральные налоги взимаются по всей территории России. При этом все суммы сборов от 6 из 14 федеральных налогов должны зачисляться в федеральный бюджет Российской Федерации.
2. Республиканские налоги являются общеобязательными. При этом сумма платежей, например, по налогу на имущество предприятий, равными долями зачисляется в бюджет республики, края, автономного образования, а также в бюджеты города и района, на территории которого находится предприятие.
3. Из местных налогов ( а их всего 22 ) общеобязательны только 3 – налог на имущество физических лиц, земельный, а также регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.
И еще один важный в условиях рынка налог – на рекламу. Его должны платить юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию по ставке до 5% от стоимости услуг по рекламе.
Основные налоги, взимаемые в России
Федеральные налоги
- налог на добавленную стоимость
- федеральные платежи за пользование природными ресурсами
- акцизы на отдельные группы и виды товаров
- подоходный налог
- налог на доходы банков
- подоходный налог с физических лиц
- налог на доходы от страховой деятельности
- налоги – источники образования дорожных фондов
- налог на операции с ценными бумагами
- гербовый сбор
- таможенная пошлина
- государственная пошлина
- отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы
- налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
- налог с биржевой деятельности
Республиканские налоги и налоги краев, областей, автономных образований
- республиканские платежи за пользование природными ресурсами
- лесной налог
- налог на имущество предприятий
- плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем
Местные налоги
- земельный налог
- регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью
- налог на имущество физических лиц
- сбор за право торговли
- налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне
- целевые сборы с населения и предприятий всех организационно-правовых форм на содержание милиции, на благоустройство и другие цели
- курортный сбор
- налог на перепродажу автомобилей и ЭВМ
- налог на рекламу
- лицензионный сбор за право торговли вино-водочными изделиями
- сбор с владельцев собак
- сбор за выдачу ордера на квартиру
- лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей
- сбор за право использования местной символики
- сбор за парковку транспорта
- сбор за выигрыш на бегах
- сбор за участие в бегах на ипподромах
- сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме
- сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренными законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами
- сбор за право проведения кино- и телесъемок
- сбор за уборку территорий населенных пунктов
- другие виды местных налогов