3.3 Журнал регистрации хозяйственных операций завода « Эталон » за декабрь 200_г.

№ опе-рации

Содержание операции, первичный документ

Сумма, руб.

Корреспонди-рующие счета

№ жур-нала-ордера

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

I. По учету основных средств, капитальных вложений, нематериальных активов

1

Акт приемки- передачи основных средств № 31

Введен в эксплуатацию гараж

201000

01

08

16

2

Акт о ликвидации основных средств № 15

Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование

а) первоначальная стоимость

б) износ на дату выбытия

в) поступил счет ОКСа за демонтаж оборудования

г) оприходованы на склад отходы от ликвидации оборудования

110000

100000

3000

12300

01

02

91.2

10

01

01

76

91.1

13

13

9

13

3

Разработочная таблица № 6

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования

цеха № 1

цеха №2

ремонтного цеха

Итого

б) зданий и хозяйственного инвентаря:

цеха № 1

цеха №2

ремонтного цеха

Итого

в) зданий и инвентаря заводоуправления

Всего

18100

17500

3400

39000

6750

6340

1340

14430

2440

55870

25.1

25.2

25.3

25.1

25.2

25.3

26

02

02

02

02

02

02

02

10

4

Ведомость № 17

Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием

500

26

05

10

II. По учету производственных запасов

5

Расчет бухгалтерии

Списана часть НДС по приобретенным ранее нематериальным активам

500

68

19

8

1

2

3

4

5

6

6

Платежные требования-поручения и приходные ордера

Акцептированы счета различных поставщиков за поступившие материалы:

а) по фактурной стоимости

б) налог на добавленную стоимость

65000

13000

15

19

60

60

6

6

7

Выписка из расчетного счета

Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы

220436

60

51

2

8

Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам

63000

10

15

10/1

9

Отклонение от учетных цен

2000

16

15

10/1

10

Лимитно - заборные карты, требования

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

а) цеху № 1 для производства

изделий А

изделий Б

б) цеху № 2 для производства

изделий А

изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения

заказа №301

заказа №302

г) на хозяйственные нужды

цеха № 1

цеха №2

ремонтного цеха

д) заводоуправлению

Итого

69860

56290

80300

53600

5790

4340

1750

1830

920

1200

275880

20.1

20.2

20.1

20.2

23.1

23.2

25.1

25.2

25.3

26

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

11

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам, отпущенным:

а) цеху №1 для производства

изделия А

изделия Б

б) цеху № 2 для производства

изделия А

изделия Б

в) ремонтному цеху для выполнения

заказа № 301

заказа № 302

г) на хозяйственные нужды

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

д) заводоуправлению

Итого

2794

2252

3212

2144

232

174

70

73

37

48

11035

20.1

20.2

20.1

20.2

23.1

23.2

25.1

25.2

25.3

26

16

16

16

16

16

16

16

16

16

16

10

12

Требования

Переданы со склада в эксплуатацию инструменты общего пользования

в цех № 1

в цех № 2

в ремонтный цех

5400

5500

5300

25.1

25.2

25.3

10

10

10

10/1

13

Расчет бухгалтерии

Списан налог на добавленную стоимость:

- по материалам, израсходованным в производстве

- по переданным в эксплуатацию инструментам общего пользования

52800

3200

68

68

19

19

8

1

2

3

4

5

6

III . Учет расчетов с персоналом по оплате труда

14

Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

а) рабочим цеха №1 по производству

изделия А

изделия Б

б) рабочим цеха №2 по производству

изделия А

изделия Б

в) рабочим ремонтного цеха

заказа № 301

заказа № 302

г) рабочим, обслуживающим оборудование

цеха № 1

цеха №2

ремонтного цеха

д) служащим:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

е) персоналу заводоуправления

ж) пособия по временной нетрудоспособности

Итого

56100

50200

40500

38700

9900

8400

10500

10400

7800

9500

9400

5500

30800

13600

301300

20

20

20

20

23

23

25

25

25

25

25

25

25

69

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10/1

15

Расчетные ведомости

Начислены единый социальный налог от заработной платы

а) рабочих цеха №1 по производству

изделий А

изделий Б

б) рабочих цеха №2 по производству

изделий А

изделий Б

в) рабочих ремонтного цеха

заказа № 301

заказа № 302

г) рабочих обслуживающих оборудование

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

д) служащих

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

е) персонала заводоуправления

Всего

14586

13052

10530

10062

2574

2184

2730

2704

2028

2470

2444

1430

8008

74802

20.1

20.2

20.1

20.2

23.1

23.2

25.1

25.2

25.3

25.1

25.2

25.3

26

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

10

16

Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:

а) налоги

б) по исполнительным листам

в) в возмещении потерь от брака (изделия А)

Итого

13240

1800

300

15340

70

70

70

68

76

28

8

8

10/1

17

Выписка из расчетного счета

Получено в кассу по чекам с расчетного счета на

выплату заработной платы и текущих расходов

359900

50

51

2

18

Платежная ведомость, расходные кассовые ордера

Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

б) авансы за первую половину декабря

в) подотчетным лицам на командировочные расходы

г) единовременная помощь

д) пособия на детей от 1.5 до 6 лет

Итого

170500

110000

4800

29600

45000

359900

70

70

71

84

69

50

50

50

50

50

1

1

2

3

4

5

6

IV. По учету прочих расходов на производство

19

Ведомость поступления материалов

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

изделий А

изделий Б

Итого

2500

1300

3800

10

10

20.1

20.2

10/1

10/1

20

Авансовые отчеты

Относятся на затраты командировочные расходы (в пределах установленных норм)

3100

26

71

7

21

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих

№ 301

№ 302

Итого

15014

12861

27755

23.1

23.2

25.3

25.3

10

22

Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

Списываются затраты по текущему ремонту оборудования в:

цех №1 – заказ №301

цех №2 – заказ № 302

Итого

33510

27839

61349

25.1

25.2

23.1

23.2

10

23

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально заработной плате производственных рабочих:

цеха №1

изделия А

изделия Б

Итого

цеха №2

изделия А

изделия Б

Итого

47909

42871

90780

42970

41060

84030

20.1

20.2

20.1

20.2

25.1

25.2

25.1

25.2

10

24

Расчет бухгалтерии

Начислен транспортный налог

25700

26

68

8

25

Акты о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А )

2780

28

20.1

10

26

Ведомость сдачи отходов

Оприходован окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)

130

10

28

10/1

27

Ведомость потерь от брака

Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А)

2350

10

28

10

V. По учету готовой продукции и её реализации

28

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая произведенная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по:

изделиям А – 74594 руб.

изделиям Б – 23888 руб.

Итого

369967

285043

655010

40.1

40.2

20.1

20.2

10/1

1

2

3

4

5

6

29

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:

изделия А

изделия Б

Итого

421000

327000

748000

43

43

40.1

40.2

10/1

30

Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:

изделия А

изделия Б

Итого

51033

41957

92360

40.1

40.2

90.2

90.2

10/1

31

Расчеты бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции

71796

90.2

26

10/1

32

Ведомость движения готовой продукции

Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:

а) по нормативной себестоимости

б) по договорным ценам

431440

790857

90.2

62

43

90.1

11

33

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на добавленную стоимость

131810

90.3

68

8

34

Выписка из расчетного счета

Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции:

до станции отправления

Железнодорожный тариф за счет покупателя

Итого

40205

21350

61555

76

76

51

51

2

35

Выписка из расчетного счета

Оплачена покупателями реализованная продукция

Возмещение железнодорожного тарифа

Итого

679215

21350

700565

51

51

62

76

11

36

Ведомость- расчет себестоимости реализованной продукции

Списаны коммерческие расходы на реализованную продукцию

40205

90

44

11

VI. Учет финансовых вложений, ценных бумаг, финансовых результатов, фондов, кредитов, денежных средств

37

Выписка из расчетного счета

Приобретены акции предприятия «Инвест» (с намерение получать доходы в течение срока, превышающего 1 год)

200000

58

51

2

38

Выписка из расчетного счета

Предоставлены краткосрочные займы предприятиям «Комус» и «Балатеп»

250000

58

51

2

39

Ведомость результатов от реализации

Списаны финансовые результаты

от реализации продукции

выбытия основных средств

208596

9300

90.9

91.9

99

99

15

13

40

Выписка из расчетного счета

Поступило на расчетный счет:

а) от дебиторов в погашение их задолженности

б) штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов

в) краткосрочная ссуда банка

4200

1100

850000

51

51

51

76

99

66

8

15

4

1

2

3

4

5

6

42

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

20030

99

68

8

43

Расчет бухгалтерии

Начислены авансовые платежи налога на прибыль за декабрь

61778

99

68

8

44

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а) НДС за ноябрь

б) налог на прибыль (авансовые платежи текущего месяца)

в) отделу капитального строительства за демонтаж станка

г) в погашение краткосрочных ссуд

Итого

159670

61778

3000

150000

374448

68

68

76

66

51

51

51

51

2

45

Расчет бухгалтерии

Начислены дополнительные платежи в бюджет всего:

в том числе:

а) к доплате по сроку

б) сумма средств, подлежащих дополнительному внесению в бюджет

22960

16112

6848

99

97

68

68

8

46

Справка бухгалтерии (расчет распределения из прибыли в фонды:

а) накопления

б) потребления

Итого

21759

68100

89859

84

84

82

82

12

47

Выписка из расчетного счета

Оплачены расходы по улучшению культурно-бытового обслуживания работников предприятия

24200

84

51

2

48

Расчет бухгалтерии

В порядке реформации баланса: списаны суммы налога на прибыль, подлежащие перечислению в бюджет за отчетный год, и суммы прибылей, использованные в течение года на другие цели

147646

99

84

15