2.2. Аналіз трудових ресурсів

Аналіз забезпеченості робочою силою та її використання проводиться способом порівняння фактичної чисельності працівників за категоріями із плановими показниками та мину­лим періодом, а також у зв'язку з обсягом виробництва про­дукції, продуктивності праці та використання робочого часу.

Показниками трудових ресурсів є чисельність персоналу різних категорій і професій, кваліфікація та освітній рівень, витрати робочого часу в людино-днях та людино-годинах, кількість виробленої продукції або виконаних робіт, а також відомості про рух особового складу підприємства.

Зміни особового складу працівників підприємства відобра­жаються в первинних документах, наказах та розпорядженнях про приймання, проведення, звільнення, надання відпусток.

Особовий склад визначають за планово-нормативними розрахунками самого підприємства, фактичну чисельність беруть за даними облікового складу, які наявні в службі (відділі) кадрів.

Працівники за характером участі у виробничому процесі розподіляється на працівників основної діяльності, які зай­няті виготовленням продукції і невиробничий персонал, що зайнятий в обслуговуючих та інших господарствах. Працівни­ки основної діяльності — це робітники, учні, інженерно-технічний персонал, службовці, молодший обслуговуючий персонал та персонал охорони.

Проаналізувати зміну чисельності та структури персоналу ЗАТ «Ей-І-Ес Рівнеенерго» можна проаналізувати за допомогою таблиці 4. та Рис. 3.

Таблиця 4.

Показник	2007		2008		2009		Відхилення
	осіб	%	осіб	%	осіб	%	2005/2007	2009/2008	2008/ 2009
Всього персоналу, у т.ч.	1442	100	1481	100	1488	100	Зміна чисельності, %
							0,35	2,70	0,47
1) промислово-виробничий	1437	99,65	1476	99,66	1484	99,73	Структурні зміни, %
							-0,07	0,01	0,07
а) робітники	919	63,73	1111	75,02	900	60,48	-0,15	11,29	-14,53
б) службовці	11	0,76	16	1,08	6	0,40	0,00	0,32	-0,68
в) керівники	103	7,14	66	4,46	180	12,10	-0,65	-2,69	7,64
г) спеціалісти	404	28,02	283	19,11	398	26,75	0,74	-8,91	7,64
2) непромисловий персонал	5	0,35	5	0,34	4	0,27	0,07	-0,01	-0,07

Отже, на підприємстві робітники складають 63,73% від всього персоналу, а також досить високу частку в 2009 році склали спеціалісти – 28,02%. Кількість робітників особливо збільшилась у 2008 році до 75,02% від загальної кількості працівників, (це є передумовою зростання продуктивності праці всього персоналу). Ці зміни були викликані за рахунок зменшення спеціалістів, проте у 2009 році частки робітників та спеціалістів повернулися до 60,48% та 26,75% відповідно. Керівницький персонал у 2008 році знизився до 4,46%, проте у 2009 році зріс до 12,10%, що говорить про зміцнення управлінського апарату на підприємстві.

Рис. 3. Структура персоналу ЗАТ «Ей-І-Ес Рівнеенерго»

Для вивчення руху робочої сили розраховуються показники:

1. Коефіцієнт обороту робочої сили за наймом, КІ;

К1 = кількість прийнятих за період / середньоспискова чисельність.

2. Коефіцієнт обороту робочої сили за вибуттям, К2;

К2 = кількість, шо вибула за період / середньоспискова чисельність.

3. Коефіцієнт загального обороту робочої сили, КЗ;

КЗ = кількість прийнятих + кількість вибувших / серед­ньоспискова чисельність.

4. Коефіцієнт плинності кадрів, К4;

К4 = кількість звільнених за власним бажанням і за порушення дисципліни / середньоспискова чисельність.

5. Коефіцієнт стабільності персоналу, К5;

К5 = кількість робітників, які працюють на підприємстві більше одного року / середньоспискова чисельність.

Вищенаведені коефіцієнти обраховані за допомогою даних табл. 5. та відображені в табл. 6.

Таблиця 5.

Показник	Кількість осіб, чол.
	2007	2008	2009
Списковий склад працівників на кінець звітного року	1436	1454	1490
Працівники, яких прийнято протягом року	72	124	77
Робітники, які вибули протягом року, в т.ч. - за власним бажанням, звільнено за прогул, невідповідність займаній посаді, інші порушення трудової дисципліни	55	85	65
- З причин скорочення штатів	5	0	0
Робітники за списком на кінець звітного року	1454	1493	1505
Випадки прогулу з початку року	9	0	3
Кількість вакансій на кінець звітного періоду	0	13	32

Таблиця 6.

Показники	2007	2008	2009	Формула для розрахунку
Коефіцієнт обороту найму,%	4,99	8,37	5,17	Відношення кількості всіх прийнятих робітників до середньоспискової кількості
Коефіцієнт обороту звільнень,%	4,18	5,92	4,52	Відношення звільнених робітників до середньоспискової їх кількості
Коефіцієнт загального обороту,%	8,81	14,11	9,54	Відношення прийнятих і звільнених до середньоспискової кількості робітників
Коефіцієнт плинності робочої сили,%	3,81	5,74	4,37	Відношення робітників, звільнених за власним бажанням, за порушення трудової дисципліни до середньоспискової кількості
Коефіцієнт стабільності персоналу, %	96,38	94,43	95,91	Відношення кількості робітників, які працюють на підприємстві більше одного року до середньоспискова чисельність.

Отже, після обрахунку коефіцієнтів руху робочої сили можна зробити висновок, що на підприємстві спостерігається помірний рівень плинності робочої сили. Найнижчим цей показник був у 2007 році – 3,81%, що позитивно вплинуло на продуктивність праці та на загальний стан підприємства. При порівнянні коефіцієнту обороту найму та коефіцієнту обороту звільнень можна сказати, що кількість працівників поступово збільшується, тому що протягом трьох років перший показник постійно перевищує другий. Якщо характеризувати оборот в загальному, то найбільша плинність кадрів була у 2008 році і становила 14,11%, що є на досить високому рівні. Коефіцієнт стабільності персоналу є одним з найважливіших показників, який характеризує сталість персоналу та досвідченість роботи персоналу на підприємстві. Даний коефіцієнт є на високому рівні (близько 95,5%) – це позитивно відображається на діяльності підприємства.

Для аналізу використання фонду робочого часу є статис­тична форма ЗПВ «Звіт про використання робочого часу» (за квартал, півріччя, 9місяців, рік), дані табельного обліку, пла­новий баланс робочого часу, дані оперативного та вибірково­го обліку (фотографії, хронометраж, моментні спостереження в цехах і на дільницях, тощо).

Аналіз використання робочого часу проводять у двох на­прямах:

• виявлення втрат робочого часу;

• виявлення непродуктивного використання робочого часу. Використання робочого часу для всіх категорій робітників

характеризується двома показниками.

Повноту використання трудових ресурсів оцінюють за по­казниками:

• кількість відпрацьованих днів у звітному періоді;

• кількість годин відпрацьованих одним працівником за звітний період;

• ступінь використання фонду робочого часу: по кожному підрозділу; в цілому по підприємству; по кожній категорії працівників.

На основі балансу робочого часу обчислюються:

• максимально можливий фонд робочого часу;

• реальний фонд робочого часу;

• плановий фонд робочого часу;

• ступінь використання робочого часу.

Максимально можливий фонд робочого часу — це най­більша кількість робочого часу в людино-днях (або людино-годинах), яку мали працівники в аналітичному періоді від­повідно до трудового законодавства.

Плановий фонд робочого часу (людино-днів) — це най­більший фонд робочого часу, який може і повинен бути вико­ристаний.

Реальний фонд робочого часу (людино-днів) — це най­більша кількість робочого часу, яку має явочна чисельність працівників у даному періоді відповідно до трудового законодавства.

Для аналізу використання робочого часу необхідно використати дані по балансах робочого часу одного робітника, які наведені у табл. 7.

Таблиця 7.

Показник	2008		2009
	Абсолютно	% до номіналь-ного фонду	Розрахунково			Фактично
			абсолютно	% до номіналь-ного фонду	абсолютно		% до номіналь-ного фонду
Кількість робочих днів (номінальний фонд робочого часу)	252	100	251	100	251		100
Неявки на роботу, днів, в т.ч.	31	12,3	30,4	12,12	36,5		14,56
чергові та додаткові відпустки	21	8,32	20,9	8,33	20,8		8,3
навчальні відпустки та інші неявки, що дозволяються законом	2,3	0,9	1,5	0,61	6,4		2,54
через хворобу	7,4	2,95	7	2,79	9		3,6
неявки з дозволу адміністрації	0,33	0,13	1	0,4	0,3		0,12
прогули	-	-	-	-	0,002		0,001
Число робочих днів	221	87,7	220,6	87,88	214,5		85,44
Середня тривалість робочого дня, год	7,89	-	7,89	-	6,92		-
Корисний (ефективний) фонд робочого часу 1 працівника, год	1774,5	-	1980	-	1736,4		-

На основі отриманих даних можна розрахувати необхідні показники аналізу використання фонду робочого часу. Ці показники відображені в табл. 8.

Таблиця 8.

Показник	Максимальний ФРЧ		Плановий ФРЧ		Реальний ФРЧ		Абсолютне відхилення (планового від реального)
	2008	2009	2008	2009	2008	2009	2008	2009
Кількість робочих днів на одного працівника	252	251	221	220,6	220,4	214,5	-0,6	-6,1

продовження таблиці 8

Середня кількість годин, відпра- цьованих одним працівником за день	8	8	7,02	7,03	7,00	6,84	-0,02	-0,16
Кількість днів відпрацьованих працівниками протягом року	366408	373990	321334	328694	320461,6	319605	-872,4	-9089
Кількість годин відпрацьованих працівниками протягом року	2931264	2991920	2570672	2629552	2563693	2556840	-6979,2	-72712

Також необхідно розрахувати показники аналізу продуктивності праці в табл.9.

Таблиця 9.

Показник продуктивності праці	2008	2009	Абсолютне відхилення (тис. грн.)
Виробіток реалізованої продукції на одного працівника:
Середньорічний виробіток, тис. грн.	409,895	396,488	-13,408
Середньоденний виробіток, тис. грн.	1,860	1,848	-0,011
Середньогодинний виробіток, тис. грн.	0,232	0,231	-0,001
Виробіток валового прибутку на одного працівника:
Середньорічний виробіток, тис. грн.	33,832	40,099	6,267
Середньоденний виробіток, тис. грн.	0,154	0,187	0,033
Середньогодинний виробіток, тис грн.	0,019	0,023	0,004

Виходячи з даних розрахованих в табл. 8 та табл. 9 можна сказати, що на підприємстві спостерігається у 2009 році відносно велике заниження між запланованою кількістю робочих днів та фактичною їх кількістю (різниця в 6,1 дня). Це негативно вплинуло на середньоденну кількість відпрацьованих годин на 0,16 год. В загальному ж середньоденна кількість відпрацьованих годин коливається на рівні 7 годин, що є непоганим показником. Відповідно, аналогічна ситуація складається з усіма іншими показниками у табл. 8. У 2008 році присутнє невелике відхилення від запланованого фонду робочого часу фактичного, проте у 2009 кількість відпрацьованих людино-днів протягом року менше на 9089 порівняно з запланованими 328694 людино-днями.

Продуктивність праці за годину у 2008 році становила 232 грн. на одного працівника та 231 грн. у 2009 році. Порівнюючи 2008 і 2009 роки спостерігається зменшення виробітку реалізованої продукції на 13408 грн., проте виробіток валового прибутку на одного працівника навпаки збільшився на 6 267 грн. за рік та на 4 грн. за годину. Це може бути пов’язано з оптимізацією робочого процесу або ж ефективною раціоналізацією витрат.

Для аналізу фонду заробітної плати використаємо показники з табл. 10.

Таблиця 10

Показники	2008	2009	Абсолютне відхилення, грн.	Відносне відхилення, %
Середньоденна заробітна плата одного працюючого	118,43	169,86	51,43	43,43
Темп зростання продуктивності праці	1,079	0,994	-0,086	-7,9
Темп зростання заробітної плати	1,104	1,434	0,330	29,9
Прибуток в розрахунку на 1 грн. витрачених коштів на оплату праці	1,20	0,99	-0,21	-17,6
Темпи зростання продуктивності праці на кожний процент зміни заробітної плати	0,977	0,693	-0,284	-29,1

Суттєво зросла заробітна плата працівників у 2009 році порівняно з 2008 роком – 43,43%, що є дуже високим приростом, який спричинений загальнодержавним зростанням оплати праці, інфляцією та підвищення внутрішньо-корпоративної оплати праці. При цьому не відбулося збільшення продуктивності праці, зниження становило у 2009 році на 8,6%. Темп зростання продуктивності праці у 2009 році становив на кожний процент зміни заробітної плати 0,69. Це означає, що заробітна плата зростає набагато швидшими темпами ніж продуктивність праці, і це ж підтверджує прибуток в розрахунку на 1 грн. витрачених коштів на оплату праці, який зменшився на 0,21, збільшення заробітної плати необґрунтовано відносно збільшення прибутковості та продуктивності.