34. Планирование финансов. Цели, задачи и содержание фин плана на п/п.

Фин план п/п – это документ, отражающий объем поступлений и расходования ден ср-в, включая платежи в бюджет. Финансовое план-е охватывает след фин отношения:

• м/у п/п и субъектами хозяйствования в процессе пр-ва продукции

• м/у собственниками п/п и трудовым коллективом

• п/п и гос бюджетом

• п/п и коммерческие банки

• п/п и страх компании.

Фин план упорядочивает эти отношения и опр-ет движение фин потоков. Осн цель фин плана – сбалансировать расходы п/п с финансовыми возм-ми. Для этого реш-ся целый комплекс задач: 1. Опр-ся источники и размеры фин ресурсов, 2. Прин-ся решения о привлечении внеш фин ресуров (займы, кредит), 3. Опр-ся размер инвестиций, 4. Опр-ся фин взаимоотношения с гос бюджетом. Фин план-е осущ-ся фин отделом, совместно с планово-эк отделом. Фин план сост-ся в виде баланса доходов и расходов и состоит из след разделов: 1) доходы и поступления средств, 2) расходы и отчисления ср-в, 3) платежи в бюджет, 4) ассигнования из бюджета.

35. Планирование доходов и поступлений.

Источниками доходов и поступлений п/п явл-ся: 1) прибыль от произв-но хоз-ой деятельности. План по прибыли рекомендуется сост-ть в ценах и условиях план года; в ценах и усл-ях сопоставимых с предыдущим годом и в действующих ценах. Рекомендуется опр-ть влияние изменения цен, тарифов, условий оплаты труда и др. План-я прибыль п/п включает прибыль от реализации работ, тов, услуг; от реализации имущественных прав и внереализационной деят-ти (доход-расход). Прибыль от реализации тов, работ целесообразно рассчитывать по отд видам хоз деят-ти раздельно.. Наиболее предпочтителен м-д прямого счета. Прибыль = ВР – Отч – Акциз – НДС- Затраты, где ВР – выручка от реализации. К доходам от внереализационной деят-ти относят: доходы от сдачи имущ-ва в аренду; штрафы, пени, неустойки; курсовая разница по валютным счетам; доход от долевого участия в деят-ти др п/п; прибыль прошедших лет выявленная в план году и др. К расходам от внереализационной деят-ти относят: расходы по аннулированным пр-вам; содержание законсервированных пр-в; потери от уценки произв-х запасов ГП; судебные изд-ки и др. 2) Амортизационные отчисления – это второй по занчимости источник фин-ых ресурсов. Предназначен для простого и расширенного воспр-ва осн фондов, план-ия сумма рассчит-ся в плане по осн фондам и изд-м 3) устойчивые пассивы (кредит задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении п/п) – относят не принадлежащие п/п ср-ва, но эти ср-ва по условиям расчета постоянно находятся в его обращении. К устойчивым пассивам относят: задолженности по з/пл рабочих и служащих п/п; отчисления во внебюджетные фонды из ФОТ; резервы предстоящих платежей по отпускам работающих; задолженности поставщикам; авансовые платежи клиентов. При составлении фин плана в кач-ве фин ресурсов пл-ся прирост устойчивых пассивов. Для это вел-на прироста устойчивых пассивов опр-ся как разница уст. Пас на конец план-го периода и на на начало план периода.

1. средства от продажи ЦБ, фин операций с временно свободной денежной массой.

2. паевые членские взносы трудового коллектива, юрид и физ лиц.

3. долгосрочные банковские кредиты и займы

4. пожертвования и благотворительные взносы

5. поступления от болевого участия в деятельности др п/п.