- •Налоги и налоговые отношения Оглавление
- •Раздел 1. Система налогов и сборов в рф. 1
- •Раздел 2. Субъекты налоговых отношений. 8
- •Раздел 3. Налоговое обязательство и его исполнение. 16
- •Раздел 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. 25
- •Раздел 1. Система налогов и сборов в рф.
- •1.1. Понятие и сущность налогов и сборов.
- •1.2. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.
- •1.3. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах.
- •1.4. Классификация налогов.
- •1.5. Общие условия установления налогов.
- •Раздел 2. Субъекты налоговых отношений.
- •2.1. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •2.2. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •2.3. Представители налогоплательщиков, их полномочия, права и обязанности.
- •2.4. Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль. Их полномочия, права и обязанности.
- •Раздел 3. Налоговое обязательство и его исполнение.
- •3.1. Понятие обязанности по уплате налогов и сборов, ее возникновение, изменение и прекращение.
- •3.2. Взыскание налогов, сборов и пени за счет денежных средств на счетах налогоплательщика и налоговых агентов и за счет иного имущества.
- •3.3. Сроки уплаты налогов и сборов и их изменение.
- •3.3.1. Отсрочка и рассрочка по погашению налоговой задолженности.
- •3.3.2. Инвестиционный налоговый кредит (инк)
- •3.4. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •3.5. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
- •3.5.1. Залог имущества.
- •3.5.2. Поручительство.
- •3.5.3. Пени
- •3.5.4. Приостановление операций по счетам в банке.
- •3.5.5. Арест имущества налогоплательщика.
- •Раздел 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •4.1. Налоговый контроль и формы его проведения.
- •4.2. Налоговые проверки.
- •Камеральные проверки
- •Выездная налоговая проверка
- •4.3. Виды налоговых правонарушений.
- •4.4. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •Истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •4.5. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •Наказание для физических лиц за неуплату налогов и сборов
- •Наказание для должностных лиц организаций за неуплату налогов и сборов
- •Персональная ответственность за неуплату налогов фирмами
- •Административная ответственность
- •Административная ответственность фирм
- •Нарушение правил работы с наличными деньгами
- •Нарушение правил использования контрольно-кассовых машин
- •Нарушение таможенных правил
- •Нарушение валютного законодательства
- •Нарушение правил производства и продажи алкогольной продукции
- •Налоговая ответственность
- •4.6. Налоговые санкции, предусмотренные налоговым кодексом.
- •4.7. Виды налоговых санкций.
- •4.8. Производство по делам о налоговых правонарушениях.
1.5. Общие условия установления налогов.
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения.
Тест. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога?
Обязательными элементами налогообложения являются:
а) объект налогообложения – т.е. основание, выраженное в стоимостной или физической форме, с наличием которого у налогоплательщика законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога;
Тест. Что такое налоговая база?
Кем устанавливается налоговая база и порядок ее определения по местным налогам?
б) налоговая база – представляет собой стоимостную или физическую характеристику объекта налогообложения; Порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливается НК;
Тест. В каких пределах устанавливаются налоговые ставки по местным налогам нормативными актами представительных органов местного самоуправления?
в) налоговая ставка – это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговые ставки устанавливаются НК или федеральными законами для конкретных налогов. По региональным и местным налогам налоговые ставки устанавливаются соответственно законами субъектов РФ и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления в пределах, регламентированных Федеральным законодательством;
Тест. Налоговый период – это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:
г) налоговый период – это календарный год или иной период времени по окончании которого определяется налоговая база и сумма налога к уплате;
д) порядок исчисления налога;
Тест. Кем устанавливается порядок уплаты местных налогов и сборов?
е) порядок и сроки уплаты налога. Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается НК, региональных и местных налогов - соответственно законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК. Перечисленные правила применяются также в отношении порядка уплаты сборов.
Срок определяется календарной датой или истечением периода времени. Срок может определяться также указанием на событие, которое должно неизбежно наступить.
Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.
Срок, исчисляемый неделями, истекает в последний день недели. При этом неделей признается период времени, состоящий из пяти рабочих дней, следующих подряд.
В случаях, когда последний день срока падает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Тест. Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до:
Если НК установлен срок, определенный днями, то срок исчисляется в рабочих днях (до 2007 г. срок исчислялся в календарных днях). При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем. Срок, определяемый днями, может так исчисляется, если на это прямо указано в НК.
Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до двадцати четырех часов последнего дня срока. Если документы либо денежные суммы были сданы на почту или на телеграф до двадцати четырех часов последнего дня срока, то срок не считается пропущенным.
ж) в необходимых случаях при установлении налога могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Тест. Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льготы:
Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.