Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
УМК_РПЗ_2011-12.doc
Скачиваний:
18
Добавлен:
02.11.2018
Размер:
738.82 Кб
Скачать

1.4. Главная книга

Счёт _____

Месяц

Обороты за месяц

Итого по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо

с Кт сч. №_

ж/о №_

Дт

Кт

Исходные данные для заполнения регистров бухгалтерской отчетности

ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА НОЯБРЬ

№ п/п

Название документа

Содержание хозяйственной операции

Дт

Кт

Сумма, руб.

№ учётного регистра

частная

общая

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акт НМА-1

Получена и оплачена лицензия

 

 

56хх00

56хх00

 

 

 

56хх00

56хх00

2

Акт ОС-1

Приобретено у Поставщика №1 технологическое оборудование первоначальной стоимостью - 126ххх00,

 

 

?

 

 

НДС к оплате

 

?

 

 

Оборудование оприходовано оценочной комиссией в состав основных средств по первоначальной стоимости

 

 

 

 

?

 

 

 

3

Выписка с расчётного счета

На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка для приобретения основных средств (2.11.04г.)

 

 

26хх0000

26хх0000

 

4

Выписка и платежные поручения

С расчетного счета перечислена

предоплата поставщикам:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Минскому тонкосуконному комбинату

 

 

46хх000

 

 

Магазину "ЦУМ"

 

 

76хх000

 

 

ПКФ "Влестна"

 

 

26хх000

?

 

5

ТТН 1

На склад предприятия получены ТМЦ

 

 

 

 

 

от Тонкосуконного комбината

 

 

 

 

ткани шерстяные (в т.ч. НДС 20%)

 

 

46хх00

?

НДС

 

 

?

 

от "ЦУМа"

 

 

 

 

ткани х/б и фурнитура (50% от перечисленных ден ср-в) в т.ч. НДС

 

 

 

 

 

 

?

?

НДС

 

 

?

 

канцтовары (10%) в т.ч. НДС

 

 

?

?

НДС

 

 

?

 

пылесос (40%), в т.ч. НДС

 

 

?

?

НДС

 

 

?

ТТН 2

2телефон по цене 45хх00 за шт.в т.ч.НДС

 

 

?

 ?

НДС

 

 

?

ковры 2 шт. в т.ч. НДС

 

 

?

16хх000

НДС

 

 

?

 

от ПКФ "Влестна" мебель (без НДС) по цене 76хх000 руб. за шт. (2 комплекта)

 

 

?

 

+НДС

 

 

?

?

6

Чек

Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расчеты и на командировочные расходы

 

 

?

?

 

7

РКО 1

Выдано из кассы в одотчет - Петрову

 

 

116хх0

 

 

- Коновалову на командировку

 

 

56хх0

?

 

8

Авансовый отчёт 1

На склад предприятия от подотчет-

 

 

 

 

 

ного лица Петрова И.Н. получены:

 

 

 

 

моющие средства (без НДС)

 

 

16хх0

 

 

+НДС

 

 

?

 

 

электрочайник (без НДС)

 

 

36хх0

 

 

+НДС

 

 

?

 

 

посуда (без НДС)

 

 

56хх0

 

 

+НДС

 

 

?

?

 

9

Договор аренды

Начислена арендная плата за аренду

 

 

 

 

 

1) производственного помещения

 

 

36хх00

 

+НДС

 

 

?

?

2) офиса

 

 

16хх00

 

+НДС

 

 

?

?

10

Выписка и платёжные поручения

С расчетного счета перечислено банку за чековую книжку

 

 

 

 

26хх0

 

?

 

 

 

11

ТТН 3

От фирмы "Яблоко" на склад получен компьютер, в т.ч. НДС 20%

 

 

?

 

 

НДС

 

 

?

16хх000

12

Наряд-заказы

Списаны материалы (ткань шерстяная) на пошив:

 

 

 

 

 

 

 

 

пальто мужских

 

 

26хх000

 

костюмов мужских

 

 

16хх000

?

13

Наряд-заказы

Списаны вспомогательные материалы на пошив:

 

 

 

 

 

пальто мужских

 

 

16хх0

 

костюмов мужских

 

 

16хх0

?

14

Акт ОС-1

Переданы и введены в эксплуатацию:

 

 

 

 

 

в цех 1 комплект мебели

 

 

76хх000

 

в офис: комплект мебели

 

 

76хх000

 

компьютер

 

 

?

?

15

Требование

Поступила со склада в офис

 

 

 

 

посуда

 

 

54хх0

 

 

электрочайник

 

 

36хх0

?

 

16

Расчет бухгалтера

Начислен износ 50%

 

 

 

 

 

чайник

 

 

?

 

 

телефон

 

 

?

 

 

телефон

 

 

?

 

 

посуда

 

 

?

 

 

пылесос

 

 

?

?

 

17

Требование

Переданы со склада в эксплуатацию:

 

 

 

 

 

в цех -- 1 телефонный аппарат

 

 

?

 

 

в офис -- 1 телефонный аппарат

 

 

?

 

 

-- пылесос

 

 

?

?

 

18

Расчетно- платёжная ведомость

Начислена зарплата:

 

 

 

 

 

1) основным производственным рабочим за пошив:

 

 

 

 

 

а)пальто (10 человек)

 

 

16хх0000

 

 

б)костюмов (8 человек)

 

 

146хх000

 

 

2)цеховому персоналу (1 человек)

 

 

26хх000

 

 

3)аппарату управления (2 человека)

 

 

46хх000

?

 

19

Расчет бухгалтера

Произведены начисления на заработнуюплату работников по действующим нормативам:

 

 

 

 

 

ФСЗН:

 

 

 

 

 

а)основных производственных рабочих за пошив

 

 

 

 

 

1.пальто

 

 

?

 

 

2.костюмов

 

 

?

 

 

б)цехового персонала

 

 

?

 

 

в)аппарата управления

 

 

?

?

 

Обязательное гос. страхование 0,5%:

 

 

 

 

 

а)основных производственных рабочих

 

 

 

 

 

1.пальто

 

 

?

 

 

2.костюмов

 

 

?

 

 

б)цехового персонала

 

 

?

 

 

в)аппарата управления

 

 

?

?

 

20

Счет- фактура

Акцептован счет сторонней организации за установку телефонов в цехе и в офисе, учтены в составе НМА 30% стоимости телефонов

 

 

 

 

 

 

 

?

?

 

 

 

?

 

+НДС

 

 

?

?

 

21

Выписка и платежное поручение поручение

Перечислено с расчетного счета за установку телефонов 30% +НДС

 

 

?

?

 

22

Выписка

Списано с расчетного счета за банковское обслуживание (2% сальдо 51)

 

 

?

?

 

23

Ведомость распределе-ния

Списаны ОПР в себестоимость:(определить)

 

 

 

 

 

а)пальто

 

 

?

 

 

б)костюмов

 

 

?

?

 

24

Ведомость распределе-ния

Списаны ОХР в себестоимость:(определить)

 

 

 

 

 

а)пальто

 

 

?

 

 

б)костюмов

 

 

?

?

 

25

Расчет

Выпущена из основного производства и сдана на склад ГП по фактической себестоимости:

 

 

 

 

 

а)пальто

 

 

?

 

 

б)костюмов

 

 

?

?

 

26

Выписка и платежное поручение поручение

На расчетный счет получено от покупателей за пальто (определить)

 

 

?

?

 

27

Выписка

На расчетный счет зачислена выручка за реализованные костюмы (определить)

 

 

?

?

 

28

ТТН 4

Отгружена со склада покупателям готовая продукция по фактической себестоимости

 

 

?

?

 

29

Расчет

Списывается себестоимость реализованной продукции

 

 

?

?

 

30

Расчет

Начислены налоги на реализованную продукцию по действующим нормативам

 

 

 

 

 

НДС

 

 

?

 ?

 

31

Расчет

Выявлен финансовый результат от реализации продукции

 

 

?

?

 

32

Выписка

На расчетный счет банком зачислен % за хранение денежных средств в банке

 

 

126хх0

126хх0

 

33

Расчет

Удержаны из зарплаты работников:

 

 

 

 

 

а) подоходный налог

(нет детей до 18 лет)

 

 

?

 

 

б) пенсионные отчисления

 

 

?

?

 

34

Расчет

Начислен налог на прибыль по действующим нормативам

 

 

?

?

 

35

 Расчет

Принят НДС к зачёту

 

 

?

?

 

 

 

Итого:

 

 

?

?

 

ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ДЕКАБРЬ

№ п/п

Название документа

Содержание хозяйственной операции

Дт

Кт

Сумма

№ учетного регистра

частная

общая

1

ТТН 5

Поступили на склад от ПО "Прогресс"

 

 

 

 

 

ткани шерстяные

 

 

66хх000

 

 

пуговицы

 

 

36хх00

 

 

НДС

 

 

?

?

 

2

Авансовый отчет

Утвержден авансовый отчет по командировке Коновалова (работник аппарата управления)

 

 

66хх0

66хх0

 

3

Чек и ПКО 1

Получено по чеку из банка:

 

 

 

 

 

-навыплату зарплаты

 

 

?

 

 

-на хозрасходы

 

 

?

 

 

-на возмещение перерасхода

 

 

?

 

 

-на командировочные

 

 

?

?

 

4

Платежное поручение

Перечислены с расчетного счета начисленные в ноябре налоги:

 

 

 

 

 

гос. страх

 

 

?

 

 

ФСЗН+пенсионные

 

 

?

 

 

подоходный

 

 

?

?

 

5

РКО 2 и платежная ведомость

Выплачено из кассы:

 

 

 

 

 

зарплата (90%)

 

 

?

 

 

на хоз.нужды:

 

 

 

 

 

Павловской

 

 

?

 

 

Савельевой

 

 

?

 

 

на возмещение перерасхода:

 

 

 

 

 

Коновалову

 

 

?

 

 

Петрову

 

 

?

 

 

на ком. расходы Морозу

 

 

?

?

 

6

Реестр депониро-ванной з/п

Задепонирована зарплата (10%)

 

 

?

?

 

7

Объявление на сдачу наличных

Сдана на расчетный счет депонированая зарплата

 

 

?

?

 

8

Выписка

Перечислено

 

 

 

 

 

ПО "Прогресс" за полученные ТМЦ

 

 

?

 

 

фирме"Яблоко"

 

 

?

 

 

ПКФ "Влестна"

 

 

?

 

 

магазину "Цум"

 

 

?

?

 

9

Выписка

Произведена предоплата РемСтройТресту за ремонт помещения офиса (в т.ч. НДС)

 

 

56хх00

56хх00

 

10

Акт вып. работ

Включены в затраты расходы по ремонту офиса (определить без НДС)

 

 

?

 

 

НДС

 

 

?

?

 

11

Расчет бухгалтера

 

Начислена амортизация по ОС 10%

 

 

 

 

цеха

 

 

?

 

офиса

 

 

?

 

Начислена амортизация по НМА СПИ 6 лет

 

 

 

 

 

цеха

 

 

?

 

 

офиса

 

 

?

?

 

Начислена амортизация по технологическому оборудованию 12%

 

 

?

?

 

12

Акт ОС-1

Переданы в эксплуатацию ковры в офис

 

 

?

?

 

13

Расчетно-платежная ведомость

Начислена зарплата (увеличить на 20%)

 

 

 

 

 

а)основным произв. рабочим

 

 

?

 

 

б)цеховому персоналу

 

 

?

 

 

в)аппарату управления

 

 

?

?

 

14

Расчет

Произведены начисления на заработную плату работников по действующим нормативам:

 

 

 

 

 

14.1

ФСЗН

 

 

 

 

 

 

а)основных производственных рабочих

 

 

?

 

 

 

б)цехового персонала

 

 

?

 

 

 

в)аппарата управления

 

 

?

?

 

14.2

Обязательное гос. страхование (0,5%)

 

 

 

 

 

 

а)основных производственных рабочих

 

 

?

 

 

 

б)цехового персонала

 

 

?

 

 

 

в)аппарата управления

 

 

?

?

 

15

Расчет

Удержаны из зарплаты работников:

 

 

 

 

 

а) подоходный налог

 

 

?

 

 

б) пенсионные отчисления

 

 

?

?

 

16

Лимитно-заборная карта

Израсходованы на производство

 

 

 

 

 

основные материалы

 

 

46хх00

 

 

вспомогательные материалы

 

 

16хх00

?

 

17

Договор аренды

Начислена арендная плата за аренду

 

 

 

 

 

производственного помещения (без НДС)

 

 

?

 

 

НДС

 

 

?

 

 

офиса (без НДС)

 

 

?

 

 

НДС

 

 

?

?

 

18

Выписка

Списано с р/с за банковский кредит для приобретения ОС (основной долг + 2% от суммы)

 

 

?

 

 

 

 

?

?

 

19

Авансовый отчет

Утвержден авансовый отчет:

 

 

 

 

 

а) Савельевой Ю.А. по хоз.расходам:

 

 

 

 

 

- зап.части

 

 

?

 

 

НДС

 

 

?

 

 

проездные билеты (2 шт)

 

 

?

 

 

б) Павловской Н.И. - фурнитура

 

 

?

 

 

НДС

 

 

?

 

 

в) Мороз Е.И.( работник аппарата управления)

 

 

?

?

 

20

Требование

Переданы со склада в цех зап.части

 

 

?

?

 

21

Акт инвентаризации

Выявлены и оприходованы излишки денег по кассе и недостача проездного билета

 

 

5хх0

 

 

 

 

?

?

 

22

Протокол

Списана недостача на виновное лицо

 

 

?

?

 

23

ПКО 2

Получено в касу за недостачу

 

 

?

?

 

24

Протокол

Сдана на р/с сумма недостачи

 

 

?

?

 

25

ПКО 3

Получено от турбюро 2 путевки с НДС (вычету не подлежит)

 

 

?

?

 

НДС

 

 

?

?

 

26

РКО 3

Оплачено турбюро за путевки

 

 

?

?

 

27

Выписка

Списаны в себестоимость

 

 

 

 

 

ОПР

 

 

?

 

 

ОХР

 

 

?

?

 

28

Выписка и плат. поручение

Оприходована на склад ГП по фактической себестоимости

 

 

?

?

 

29

Расчет

Списана с/с ГП

 

 

?

?

 

30

Отгружена покупателю ГП по фактической себестоимости (80% от фактической себестоимости)

 

 

?

?

 

31

Выписка и плат. поручение

Поступило на р/с от покупателя по отпускной стоимости (определить) (рентабельность 30%)

 

 

?

?

 

32

Расчет

Начислены налоги на реализованную продукцию по действующим нормативам

 

 

 

 

 

НДС

 

 

?

 

 

33

Расчет

Выявлен финансовый результат от реализации продукции

 

 

?

?

 

34

Расчет

Начислен налог на недвижимость

 

 

?

 

 

35

Начислен налог на прибыль

 

 

?

 

 

36

Расчет

Начислены фонды за счет прибыли:

 

 

 

 

 

фонд накопления (50%)

 

 

?

 

 

фонд потребления (35%)

 

 

?

 

 

резервный фонд (10%)

 

 

?

?

 

37

Расчет

Перечислен налог на прибыль за ноябрь

?

?

38

Расчет

Перечислен НДС за ноябрь 23 декабря 20__г. (см. операцию 31 ноября месяца)

 

 

?

?

 

39

Расчет

Списаны штрафы за несвоевременно перечисленный НДС

 

 

2хх00

2хх00

 

40

 

Принят НДС к зачёту

 

 

?

?

 

41

Выписка

Произведена реформация баланса

 

 

?

?

 

 

 

Итого:

 

 

?

?