
- •Утверждаю
- •Учебно-методический комплекс
- •Пояснительная записка аннотация
- •Методические рекомендации
- •Формы ведомостей, разработанных таблиц
- •Задания:
- •1.1. Регистрационный журнал хозяйственных операций.
- •Журнал-ордер № 4 по кредиту счёта № 66 «Расчеты по краткосрочные кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочные кредитам и займам» за____________ месяц 20___г.
- •Журнал-ордер № 6 По кредиту счёта № 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за____________ месяц 20___г.
- •Журнал-ордер № 7
- •За____________ месяц 20___г.
- •Журнал-ордер №8
- •За____________ месяц 20___г.
- •Журнал-ордер № 9
- •За____________ месяц 20___г.
- •Журнал-ордер 10.
- •За____________ месяц 20___г.
- •Журнал-ордер № 11.
- •За____________ месяц 20___г.
- •Аналитические данные по счету 90 (к ж/о №11)
- •Журнал-ордер № 12.
- •За____________ месяц 20___г.
- •Журнал-ордер № 13.
- •За____________ месяц 20___г.
- •Ведомость по дебету сч. 01, с кредита счетов 01. 02, 03, 08 и др.
- •Ведомость № 12. За____________ месяц 20___г.
- •Ведомость № 15. За____________ месяц 20___г.
- •Журнал-ордер №15
- •За____________ месяц 20___г.
- •Аналитические данные к счету 84
- •Журнал-ордер №16
- •За____________ месяц 20___г.
- •1.3. Оборотно-сальдовая ведомость за ноябрь месяц 20__г.
- •1.4. Главная книга
- •Исходные данные для заполнения регистров бухгалтерской отчетности
- •Критерии оценки учащихся по дисциплине «Решение производственных задач»
- •Литература
1.4. Главная книга
Счёт _____
Месяц |
Обороты за месяц |
Итого по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
|||||
с Кт сч. №_ ж/о №_ |
|
|
|
|
|||||
Дт |
Кт |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходные данные для заполнения регистров бухгалтерской отчетности
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА НОЯБРЬ
№ п/п |
Название документа |
Содержание хозяйственной операции |
Дт |
Кт |
Сумма, руб. |
№ учётного регистра |
|
частная |
общая |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Акт НМА-1 |
Получена и оплачена лицензия |
|
|
56хх00 |
56хх00 |
|
|
|
56хх00 |
56хх00 |
||||
2 |
Акт ОС-1 |
Приобретено у Поставщика №1 технологическое оборудование первоначальной стоимостью - 126ххх00, |
|
|
? |
|
|
НДС к оплате |
|
|
? |
|
|
||
Оборудование оприходовано оценочной комиссией в состав основных средств по первоначальной стоимости |
|
|
? |
|
|
||
3 |
Выписка с расчётного счета |
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка для приобретения основных средств (2.11.04г.) |
|
|
26хх0000 |
26хх0000 |
|
4 |
Выписка и платежные поручения |
С расчетного счета перечислена предоплата поставщикам: |
|
|
|
|
|
Минскому тонкосуконному комбинату |
|
|
46хх000 |
|
|
||
Магазину "ЦУМ" |
|
|
76хх000 |
|
|
||
ПКФ "Влестна" |
|
|
26хх000 |
? |
|
||
5 |
ТТН 1 |
На склад предприятия получены ТМЦ |
|
|
|
|
|
от Тонкосуконного комбината |
|
|
|
|
|||
ткани шерстяные (в т.ч. НДС 20%) |
|
|
46хх00 |
? |
|||
НДС |
|
|
? |
|
|||
от "ЦУМа" |
|
|
|
|
|||
ткани х/б и фурнитура (50% от перечисленных ден ср-в) в т.ч. НДС |
|
|
|
|
|||
|
|
? |
? |
||||
НДС |
|
|
? |
|
|||
канцтовары (10%) в т.ч. НДС |
|
|
? |
? |
|||
НДС |
|
|
? |
|
|||
пылесос (40%), в т.ч. НДС |
|
|
? |
? |
|||
НДС |
|
|
? |
|
|||
ТТН 2 |
2телефон по цене 45хх00 за шт.в т.ч.НДС |
|
|
? |
? |
||
НДС |
|
|
? |
|
|||
ковры 2 шт. в т.ч. НДС |
|
|
? |
16хх000 |
|||
НДС |
|
|
? |
|
|||
|
от ПКФ "Влестна" мебель (без НДС) по цене 76хх000 руб. за шт. (2 комплекта) |
|
|
? |
|
||
+НДС |
|
|
? |
? |
|||
6 |
Чек |
Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расчеты и на командировочные расходы |
|
|
? |
? |
|
7 |
РКО 1 |
Выдано из кассы в одотчет - Петрову |
|
|
116хх0 |
|
|
- Коновалову на командировку |
|
|
56хх0 |
? |
|
||
8 |
Авансовый отчёт 1 |
На склад предприятия от подотчет- |
|
|
|
|
|
ного лица Петрова И.Н. получены: |
|
|
|
|
|
||
моющие средства (без НДС) |
|
|
16хх0 |
|
|
||
+НДС |
|
|
? |
|
|
||
электрочайник (без НДС) |
|
|
36хх0 |
|
|
||
+НДС |
|
|
? |
|
|
||
посуда (без НДС) |
|
|
56хх0 |
|
|
||
+НДС |
|
|
? |
? |
|
||
9 |
Договор аренды |
Начислена арендная плата за аренду |
|
|
|
|
|
1) производственного помещения |
|
|
36хх00 |
|
|||
+НДС |
|
|
? |
? |
|||
2) офиса |
|
|
16хх00 |
|
|||
+НДС |
|
|
? |
? |
|||
10 |
Выписка и платёжные поручения |
С расчетного счета перечислено банку за чековую книжку |
|
|
26хх0
|
?
|
|
11 |
ТТН 3 |
От фирмы "Яблоко" на склад получен компьютер, в т.ч. НДС 20% |
|
|
? |
|
|
НДС |
|
|
? |
16хх000 |
|||
12 |
Наряд-заказы |
Списаны материалы (ткань шерстяная) на пошив: |
|
|
|
|
|
пальто мужских |
|
|
26хх000 |
|
|||
костюмов мужских |
|
|
16хх000 |
? |
|||
13 |
Наряд-заказы |
Списаны вспомогательные материалы на пошив: |
|
|
|
|
|
пальто мужских |
|
|
16хх0 |
|
|||
костюмов мужских |
|
|
16хх0 |
? |
|||
14 |
Акт ОС-1 |
Переданы и введены в эксплуатацию: |
|
|
|
|
|
в цех 1 комплект мебели |
|
|
76хх000 |
|
|||
в офис: комплект мебели |
|
|
76хх000 |
|
|||
компьютер |
|
|
? |
? |
|||
15 |
Требование |
Поступила со склада в офис |
|
|
|
|
|
посуда |
|
|
54хх0 |
|
|
||
электрочайник |
|
|
36хх0 |
? |
|
||
16 |
Расчет бухгалтера |
Начислен износ 50% |
|
|
|
|
|
чайник |
|
|
? |
|
|
||
телефон |
|
|
? |
|
|
||
телефон |
|
|
? |
|
|
||
посуда |
|
|
? |
|
|
||
пылесос |
|
|
? |
? |
|
||
17 |
Требование |
Переданы со склада в эксплуатацию: |
|
|
|
|
|
в цех -- 1 телефонный аппарат |
|
|
? |
|
|
||
в офис -- 1 телефонный аппарат |
|
|
? |
|
|
||
-- пылесос |
|
|
? |
? |
|
||
18 |
Расчетно- платёжная ведомость |
Начислена зарплата: |
|
|
|
|
|
1) основным производственным рабочим за пошив: |
|
|
|
|
|
||
а)пальто (10 человек) |
|
|
16хх0000 |
|
|
||
б)костюмов (8 человек) |
|
|
146хх000 |
|
|
||
2)цеховому персоналу (1 человек) |
|
|
26хх000 |
|
|
||
3)аппарату управления (2 человека) |
|
|
46хх000 |
? |
|
||
19 |
Расчет бухгалтера |
Произведены начисления на заработнуюплату работников по действующим нормативам: |
|
|
|
|
|
ФСЗН: |
|
|
|
|
|
||
а)основных производственных рабочих за пошив |
|
|
|
|
|
||
1.пальто |
|
|
? |
|
|
||
2.костюмов |
|
|
? |
|
|
||
б)цехового персонала |
|
|
? |
|
|
||
в)аппарата управления |
|
|
? |
? |
|
||
Обязательное гос. страхование 0,5%: |
|
|
|
|
|
||
а)основных производственных рабочих |
|
|
|
|
|
||
1.пальто |
|
|
? |
|
|
||
2.костюмов |
|
|
? |
|
|
||
б)цехового персонала |
|
|
? |
|
|
||
в)аппарата управления |
|
|
? |
? |
|
||
20 |
Счет- фактура |
Акцептован счет сторонней организации за установку телефонов в цехе и в офисе, учтены в составе НМА 30% стоимости телефонов |
|
|
|
|
|
|
|
? |
? |
|
|||
|
|
? |
|
|
|||
+НДС |
|
|
? |
? |
|
||
21 |
Выписка и платежное поручение поручение |
Перечислено с расчетного счета за установку телефонов 30% +НДС |
|
|
? |
? |
|
22 |
Выписка |
Списано с расчетного счета за банковское обслуживание (2% сальдо 51) |
|
|
? |
? |
|
23 |
Ведомость распределе-ния |
Списаны ОПР в себестоимость:(определить) |
|
|
|
|
|
а)пальто |
|
|
? |
|
|
||
б)костюмов |
|
|
? |
? |
|
||
24 |
Ведомость распределе-ния |
Списаны ОХР в себестоимость:(определить) |
|
|
|
|
|
а)пальто |
|
|
? |
|
|
||
б)костюмов |
|
|
? |
? |
|
||
25 |
Расчет |
Выпущена из основного производства и сдана на склад ГП по фактической себестоимости: |
|
|
|
|
|
а)пальто |
|
|
? |
|
|
||
б)костюмов |
|
|
? |
? |
|
||
26 |
Выписка и платежное поручение поручение |
На расчетный счет получено от покупателей за пальто (определить) |
|
|
? |
? |
|
27 |
Выписка |
На расчетный счет зачислена выручка за реализованные костюмы (определить) |
|
|
? |
? |
|
28 |
ТТН 4 |
Отгружена со склада покупателям готовая продукция по фактической себестоимости |
|
|
? |
? |
|
29 |
Расчет |
Списывается себестоимость реализованной продукции |
|
|
? |
? |
|
30 |
Расчет |
Начислены налоги на реализованную продукцию по действующим нормативам |
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
? |
? |
|
||
31 |
Расчет |
Выявлен финансовый результат от реализации продукции |
|
|
? |
? |
|
32 |
Выписка |
На расчетный счет банком зачислен % за хранение денежных средств в банке |
|
|
126хх0 |
126хх0 |
|
33 |
Расчет |
Удержаны из зарплаты работников: |
|
|
|
|
|
а) подоходный налог (нет детей до 18 лет) |
|
|
? |
|
|
||
б) пенсионные отчисления |
|
|
? |
? |
|
||
34 |
Расчет |
Начислен налог на прибыль по действующим нормативам |
|
|
? |
? |
|
35 |
Расчет |
Принят НДС к зачёту |
|
|
? |
? |
|
|
|
Итого: |
|
|
? |
? |
|
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ДЕКАБРЬ
№ п/п |
Название документа |
Содержание хозяйственной операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
№ учетного регистра |
|
частная |
общая |
||||||
1 |
ТТН 5 |
Поступили на склад от ПО "Прогресс" |
|
|
|
|
|
ткани шерстяные |
|
|
66хх000 |
|
|
||
пуговицы |
|
|
36хх00 |
|
|
||
НДС |
|
|
? |
? |
|
||
2 |
Авансовый отчет |
Утвержден авансовый отчет по командировке Коновалова (работник аппарата управления) |
|
|
66хх0 |
66хх0 |
|
3 |
Чек и ПКО 1 |
Получено по чеку из банка: |
|
|
|
|
|
-навыплату зарплаты |
|
|
? |
|
|
||
-на хозрасходы |
|
|
? |
|
|
||
-на возмещение перерасхода |
|
|
? |
|
|
||
-на командировочные |
|
|
? |
? |
|
||
4 |
Платежное поручение |
Перечислены с расчетного счета начисленные в ноябре налоги: |
|
|
|
|
|
гос. страх |
|
|
? |
|
|
||
ФСЗН+пенсионные |
|
|
? |
|
|
||
подоходный |
|
|
? |
? |
|
||
5 |
РКО 2 и платежная ведомость |
Выплачено из кассы: |
|
|
|
|
|
зарплата (90%) |
|
|
? |
|
|
||
на хоз.нужды: |
|
|
|
|
|
||
Павловской |
|
|
? |
|
|
||
Савельевой |
|
|
? |
|
|
||
на возмещение перерасхода: |
|
|
|
|
|
||
Коновалову |
|
|
? |
|
|
||
Петрову |
|
|
? |
|
|
||
на ком. расходы Морозу |
|
|
? |
? |
|
||
6 |
Реестр депониро-ванной з/п |
Задепонирована зарплата (10%) |
|
|
? |
? |
|
7 |
Объявление на сдачу наличных |
Сдана на расчетный счет депонированая зарплата |
|
|
? |
? |
|
8 |
Выписка |
Перечислено |
|
|
|
|
|
ПО "Прогресс" за полученные ТМЦ |
|
|
? |
|
|
||
фирме"Яблоко" |
|
|
? |
|
|
||
ПКФ "Влестна" |
|
|
? |
|
|
||
магазину "Цум" |
|
|
? |
? |
|
||
9 |
Выписка |
Произведена предоплата РемСтройТресту за ремонт помещения офиса (в т.ч. НДС) |
|
|
56хх00 |
56хх00 |
|
10 |
Акт вып. работ |
Включены в затраты расходы по ремонту офиса (определить без НДС) |
|
|
? |
|
|
НДС |
|
|
? |
? |
|
||
11 |
Расчет бухгалтера
|
Начислена амортизация по ОС 10% |
|
|
|
|
|
цеха |
|
|
? |
|
|||
офиса |
|
|
? |
|
|||
Начислена амортизация по НМА СПИ 6 лет |
|
|
|
|
|
||
цеха |
|
|
? |
|
|
||
офиса |
|
|
? |
? |
|
||
Начислена амортизация по технологическому оборудованию 12% |
|
|
? |
? |
|
||
12 |
Акт ОС-1 |
Переданы в эксплуатацию ковры в офис |
|
|
? |
? |
|
13 |
Расчетно-платежная ведомость |
Начислена зарплата (увеличить на 20%) |
|
|
|
|
|
а)основным произв. рабочим |
|
|
? |
|
|
||
б)цеховому персоналу |
|
|
? |
|
|
||
в)аппарату управления |
|
|
? |
? |
|
||
14 |
Расчет |
Произведены начисления на заработную плату работников по действующим нормативам: |
|
|
|
|
|
14.1 |
ФСЗН |
|
|
|
|
|
|
|
а)основных производственных рабочих |
|
|
? |
|
|
|
|
б)цехового персонала |
|
|
? |
|
|
|
|
в)аппарата управления |
|
|
? |
? |
|
|
14.2 |
Обязательное гос. страхование (0,5%) |
|
|
|
|
|
|
|
а)основных производственных рабочих |
|
|
? |
|
|
|
|
б)цехового персонала |
|
|
? |
|
|
|
|
в)аппарата управления |
|
|
? |
? |
|
|
15 |
Расчет |
Удержаны из зарплаты работников: |
|
|
|
|
|
а) подоходный налог |
|
|
? |
|
|
||
б) пенсионные отчисления |
|
|
? |
? |
|
||
16 |
Лимитно-заборная карта |
Израсходованы на производство |
|
|
|
|
|
основные материалы |
|
|
46хх00 |
|
|
||
вспомогательные материалы |
|
|
16хх00 |
? |
|
||
17 |
Договор аренды |
Начислена арендная плата за аренду |
|
|
|
|
|
производственного помещения (без НДС) |
|
|
? |
|
|
||
НДС |
|
|
? |
|
|
||
офиса (без НДС) |
|
|
? |
|
|
||
НДС |
|
|
? |
? |
|
||
18 |
Выписка |
Списано с р/с за банковский кредит для приобретения ОС (основной долг + 2% от суммы) |
|
|
? |
|
|
|
|
? |
? |
|
|||
19 |
Авансовый отчет |
Утвержден авансовый отчет: |
|
|
|
|
|
а) Савельевой Ю.А. по хоз.расходам: |
|
|
|
|
|
||
- зап.части |
|
|
? |
|
|
||
НДС |
|
|
? |
|
|
||
проездные билеты (2 шт) |
|
|
? |
|
|
||
б) Павловской Н.И. - фурнитура |
|
|
? |
|
|
||
НДС |
|
|
? |
|
|
||
в) Мороз Е.И.( работник аппарата управления) |
|
|
? |
? |
|
||
20 |
Требование |
Переданы со склада в цех зап.части |
|
|
? |
? |
|
21 |
Акт инвентаризации |
Выявлены и оприходованы излишки денег по кассе и недостача проездного билета |
|
|
5хх0 |
|
|
|
|
? |
? |
|
|||
22 |
Протокол |
Списана недостача на виновное лицо |
|
|
? |
? |
|
23 |
ПКО 2 |
Получено в касу за недостачу |
|
|
? |
? |
|
24 |
Протокол |
Сдана на р/с сумма недостачи |
|
|
? |
? |
|
25 |
ПКО 3 |
Получено от турбюро 2 путевки с НДС (вычету не подлежит) |
|
|
? |
? |
|
НДС |
|
|
? |
? |
|
||
26 |
РКО 3 |
Оплачено турбюро за путевки |
|
|
? |
? |
|
27 |
Выписка |
Списаны в себестоимость |
|
|
|
|
|
ОПР |
|
|
? |
|
|
||
ОХР |
|
|
? |
? |
|
||
28 |
Выписка и плат. поручение |
Оприходована на склад ГП по фактической себестоимости |
|
|
? |
? |
|
29 |
Расчет |
Списана с/с ГП |
|
|
? |
? |
|
30 |
Отгружена покупателю ГП по фактической себестоимости (80% от фактической себестоимости) |
|
|
? |
? |
|
|
31 |
Выписка и плат. поручение |
Поступило на р/с от покупателя по отпускной стоимости (определить) (рентабельность 30%) |
|
|
? |
? |
|
32 |
Расчет |
Начислены налоги на реализованную продукцию по действующим нормативам |
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
? |
|
|
||
33 |
Расчет |
Выявлен финансовый результат от реализации продукции |
|
|
? |
? |
|
34 |
Расчет |
Начислен налог на недвижимость |
|
|
? |
|
|
35 |
Начислен налог на прибыль |
|
|
? |
|
|
|
36 |
Расчет |
Начислены фонды за счет прибыли: |
|
|
|
|
|
фонд накопления (50%) |
|
|
? |
|
|
||
фонд потребления (35%) |
|
|
? |
|
|
||
резервный фонд (10%) |
|
|
? |
? |
|
||
37 |
Расчет |
Перечислен налог на прибыль за ноябрь |
|
|
? |
? |
|
38 |
Расчет |
Перечислен НДС за ноябрь 23 декабря 20__г. (см. операцию 31 ноября месяца) |
|
|
? |
? |
|
39 |
Расчет |
Списаны штрафы за несвоевременно перечисленный НДС |
|
|
2хх00 |
2хх00 |
|
40 |
|
Принят НДС к зачёту |
|
|
? |
? |
|
41 |
Выписка |
Произведена реформация баланса |
|
|
? |
? |
|
|
|
Итого: |
|
|
? |
? |
|