Методика розрахунку показників фінансового стану підприємства

Показник

Алгоритм розрахунку

Реком. значення

Коментар

І. Показники майнового стану підприємства.

1. Всього майна

р 280 ф 1

При аналізі співставляється величина на кінець періоду, що аналізується, з величиною на початок і робиться висновок. Якщо є дані за декілька років, то можливо зробити прогноз цього показника на майбутнє.

2. Власні кошти

р 380 ф 1

3.Власні обігові кошти

р 380 ф 1 – р 080 ф 1

4. Позичкові кошти

р 280 ф 1 - р 380 ф 1

5. Обігові кошти, всього в т.ч.:

р 260 ф 1 + р 270* ф 1

5.1. – грошові кошти і їх еквіваленти

р 230 ф 1 + р 240 ф 1

5.2. – кошти в розрахунках за товари, роботи, послуги

р 150 ф 1 + р 160 ф 1

5.2. – запаси і товари

р.р. з 100 до 140 ф 1

6. Необоротні активи, в т.ч.:

р 080 ф 1

6.1. – основні засоби:

6.1.1. а) первісна вартість

р 031 ф 1

6.1.2. б) знос

р 032 ф 1

6.2. – нематеріальні активи (залишкова вартість)

р 010 ф 1

6.3. – довгострокові фінансові інвестиції

р 040 ф 1 + р 045 ф 1

7. К₁ – коефіцієнт зносу основних засобів

р 032 ф 1 / р 031 ф 1

Показує, яка частка основних засобів проамортизована

8. К₂ – частка реальної вартості основних засобів в майні підприємства

р 030 ф 1 / р 280 ф 1

Показує, яку частку зі всіх активів складають основні засоби

ІІ Показники фінансової сталості.

9. К₃ – коефіцієнт автономії (фінансової незалежності, концентрації власного капіталу)

р 380 ф 1 / р 280 ф 1

0,5

Показує, в якій мірі підприємство не залежить від своїх кредиторів.

10. К₄ – Коефіцієнт маневрування власних коштів

(р 380 ф 1 – р080 ф 1) / р 380 ф 1

 0,4-0,6

Показує, яка частка власних коштів знаходиться в обігу.

11. К₅ – частка власних обігових коштів у всій сумі обігових коштів (коефіцієнт забезпеченості власними коштами)

(р 380 ф 1 – р080 ф 1) / р 260 ф 1 + 270^ ф 1

 0,1

Показує, в якій мірі обігові кошти сформовані за рахунок власних коштів.

12. К₆ – коефіцієнт забезпеченості запасів і товарів власними обіговими коштами

(р 380 ф 1 – р 080 ф 1) / рр. з 100 до 140 ф 1

 1

Показує, яка частка запасів придбана за власні кошти.

13. К₇ – коефіцієнт заборгованості

(р 280 ф 1 – 380 ф 1) / р 280 ф 1

 0,5

Показує частку позичених коштів у всіх коштах підприємства

14. К₈ – коефіцієнт інвестування

Р 080 ф1/ р 380 ф 1

 1

Показує, яка частка власних коштів витрачена на необоротні активи

ІІІ Показники платоспроможності.

15. К₉ – коефіцієнт абсолютної ліквідності (грошової платоспроможності, миттєвої ліквідності)

(р 230 ф 1 + р 240 ф 1) / (р 620 ф1 + р 630^ ф 1)

0,2 – 0,35

Показує, яку частку поточних боргів підприємство може погасити зараз наявними грошовими коштами.

16. К₁₀ – коефіцієнт проміжної (розрахункової) ліквідності

(р.р. з 130 до 250 ф 1 + р. 270^ ф 1) / (р 620 ф 1 +

р 630^ ф 1)

 0,8

Показує, які частку поточних боргів підприємство може погасити, якщо для цього використовує всі відносно ліквідні активи (крім виробничих запасів сировини і незавершеного виробництва)

17. К ₁₁ – коефіцієнт загальної поточної ліквідності (коефіцієнт покриття)

(р 260 ф 1 + р 270^ ф 1) / (р 620 ф 1 + р 630^ ф 1)

 1-2

Показує, яку частку поточних боргів підприємство може сплатити, якщо для цього використає всі свої оборотні активи. Деякі спеціалісти рекомендованим значенням цього показника називають 1, а деякі-2.

18. К₁₂ – коефіцієнт фінансової стійкості (точніше нестійкості)

(р 430 ф1 + р 480 ф 1 +

р 620 ф 1 + р 630^ ф 1) /

р 380 ф 1

 1

Показує співвідношення залучених і власних коштів

19. К₁₃ – коефіцієнт фінансової незалежності = 1/К₁₂.

р 380 ф 1 /(р 430 ф1 +

р 480 ф 1 + р 620 ф 1 +

р 630^ ф 1)

 1

Показує співвідношення власних і залучених коштів.

21. К 15 – коефіцієнт оборотності оборотних засобів

Р 035 ф 2 / ½ (р 260 ст3

ф 1 + р 260 ст4 ф 1)

Показує, скільки оборотів за звітний період (як правило за рік) роблять всі оборотні кошти

22. тривалість одного обороту оборотних засобів

365/ (р 035 ф2 / (½ (р 260 ст 3 ф 1+

р 260 ст 4 ф 1))

Показує тривалість одного обороту оборотних засобів в днях

23. К₁₆ – коефіцієнт оборотності оборотних запасів

р040 ф2 / (½ 

(р.р.100 до 140

ст 3 ф 1 + р.р.100 до

140 ст 4 ф 1))

Показує, скільки оборотів за звітний період роблять оборотні запаси.

24. Тривалість одного обороту оборотних запасів

365 / ( р.040 ф 2 / (½(р.р. з 100 до 140 ст 3 ф 1 + р.р. з 100 до 140 ст4 ф 1)))

Показує, скільки днів триває один оборот оборотних запасів (якщо спрощено, то на скільки днів утворюються запаси).

25. К₁₇ – коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

р 010 ф 2 / ½ (р 161 ст 3

ф 1 + р 161 ст 4 ф 1)

Показує, скільки разів на звітний період погашається дебіторська заборгованість

26. Тривалість погашення дебіторської заборгованості (тривалість кредиту покупцям)

365/ (р 010 ф 2 / (½  (р 161 ст 3 ф 1 + р 161 ст 4

ф 1))

Показує, через скільки днів можна в середньому очікувати погашення дебіторської заборгованості або на скільки днів підприємство кредитує своїх покупців (за скільки днів надходить оплата).

27. К₁₈ – коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

(р 230 ф 1 + р.р. 100 і 140 ст 4

ф 1 – р.р. 100 і 140 ст 3 ф1) / ½  (р. 530 ст 3 ф 1 + р 530 ст 4 ф 1)

Показує, скільки разів обертається кредиторська заборгованість за звітний період.

28. Тривалість погашення кредиторської заборгованості

365 / (р 230 ф 1 + р.р. 100 і 140 ст 4 ф 1 – р.р. 100 і 140 ст 3 ф1) / ½  (р. 530 ст 3 ф 1 + р 530 ст 4

ф 1)

Показує, за скільки днів в середньому підприємство гасить борги по поставках сировини і товарів.

29. К₁₉ – фондовіддача основних фондів

р 035 ф 2 / ½ (р 031 ст 3 ф 1 + р 031 ст 4 ф 1)

Показує, скільки підприємство отримує виручки з 1 грн. основних фондів

30. К₂₀ – коефіцієнт віддачі необоротних активів

р 035 ф 2 / ½ (р 080 ст 3 ф 1 + р 080 ст 4 ф 1)

Показує, скільки виручки підприємство отримує з 1 грн. всіх необоротних активів.

31. К₂₁ – коефіцієнт віддачі оборотних активів

р 035 ф 2 / ½ (р 260 ст 3 ф 1 + р 260 ст 4 ф 1)

Показує, скільки виручки підприємство отримує з 1 грн. оборотних активів.

32. К₂₂ – коефіцієнт віддачі всіх активів

р 035 ф 2 / ½ (р 280 ст 3 ф 1 + р 280 ст 4 ф 1)

Показує, скільки виручки підприємство отримує з 1 грн. всіх активів.

IV Показники рентабельності.

33. К₂₃ – коефіцієнт ефективності (рентабельності) використання активів (ROA)

р 190 ф 2 (або р 220 ф 2 ) /½(р 280 ст 3 ф 1 + р 280 ст 4 ф 1)

Показує, скільки прибутків підприємство отримує з 1 грн. активів.

34. К₂₄ – коефіцієнт ефективності (рентабельності) використання власного капіталу (ROЕ)

р 190 ф 2 (або р 220 ф 2 ) /½(р 380 ст 3 ф 1 + р 380 ст 4 ф 1)

Показує, скільки прибутків підприємство отримує з 1 грн. власного капіталу.

35. К₂₅ – коефіцієнт ефективності використання статутного фонду

р 220 ф 2 / ½(р 300 ст 3 ф 1 + р 300 ст 4 ф 1)

Показує, скільки прибутків підприємство отримує на 1 грн. Статутного капіталу.

36. К₂₆ – коефіцієнт ефективності (рентабельності) використання власного і позиченого (залученого) капіталу (ROСЕ)

р 190 ф 2 (або р 220 ф 2 ) /½(р.р. 380 і 480 ст 3 ф 1 + р.р. 380 і 480 ст 4 ф 1)

Показує, скільки прибутків підприємство отримує на 1 грн. всього авансованого капіталу (власного і позиченого).

37. К₂₇ – коефіцієнт валового прибутку

р 050 ф 2 / р 035 ф 2

Характеризує прогресивність техніки і технології.

38. К₂₈ – прибутковість операційної діяльності

р 100 ф 2 / р 035 ф 2

Характеризує ступінь прибутковості всієї операційної діяльності.

39. К₂₉ – прибутковість звичайної діяльності

р 170 ф 2 / р 035 ф 2

Характеризує ступінь прибутковості всієї звичайної діяльності підприємства

40. К₃₀ – рентабельність підприємства

р 190 ф 2 / р 035 ф 2

Показує, скільки прибутку підприємство має на 1 грн. виручки від реалізації.

41. К₃₁ – коефіцієнт накопичення

р 350 ф 1 / р 280 ф 1

Показує, як збільшився баланс за рахунок нерозподіленого прибутку

42. К₃₂ – коефіцієнт рентабельності продукції

р 100 ф 2 / р 040 ф 2

Показує, скільки прибутку в операційній діяльності підприємство отримує з кожної гривні витрат.

43. К₃₂ – коефіцієнт рентабельності продаж

р 190 ф 2 / р 035 ф 2

Показує, скільки прибутку підприємство отримує з 1 грн. виручки від реалізації.

44. К₃₃ – коефіцієнт забезпеченості по кредитах

р 170 ф 2 + р 140 ф 2 / р 140 ф 2

Показує, скільки прибутку у підприємства на 1 грн. відсотків по позиках.

45. К₃₄ – коефіцієнт ефективності використання всіх активів

р 220 ф 2 + р 260 ф 2 / ½ (р 280 ст 3 ф 1 + р 280 ст 4 ф 1

Показує, скільки прибутків отримують на 1 грн. активів на підприємстві.

V Показники положення на ринку цінних паперів

46. К₃₆ – коефіцієнт дохідності акціонерного капіталу (тільки для звичайних акцій)

р 190 ф 2 / р 300 ф 1

Показує, скільки прибутку приходиться на 1 грн. статутного капіталу, сформованого звичайними акціями.

47. К₃₇ –  прибуток на одну просту акцію (ЕРS)

р 33 ф 2

48. К₃₈ – коефіцієнт виплачуваності

р 340 ф 2 / р 330 ф 2

Показує, яка частина прибутку виплачується у вигляді дивідендів.

49. Ціна одної акції

р 300 ф 1 / р 310 ф 2

50. К₃₈ –  співвідношення ціни акції і доходу

(р 300 ф 1 / р 310 ф 2) / р 330 ф 2

Показує, за скільки років окупиться для підприємства акція.