Первичные документы
Журнал регистрации приходных и расходных ордеров
Кассовая книга
(отчет кассира)
Журнал-ордер
№1 и ведомость
Главная книга
сверка
сверка
Баланс и отчет
о движении
денежных средств
последовательность
записей;
сверка
записей
Рис. 3.2.1 Схема учета кассовых операций
Приложение 5
Регистрационный журнал хозяйственных операций
|
№ п\п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
Документы, на основании которых производятся бухгалтерские записи |
||
|
дебет |
кредит |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
СЧЕТ 50 «КАССА» Операции по дебету счета |
||||||
|
1 |
Получена в кассу плата от родителей за содержание детей в дошкольных детских учреждениях и т.п. |
756 |
50-1 |
76 |
Приходный кассовый ордер (ф. № КО-1) |
|
|
2 |
Принята выручка за пользование баней и прочими услугами обслуживающих хозяйств |
21000 |
50-1 |
90 |
Приходный кассовый ордер (ф. № КО-1) |
|
|
3 |
Принята и оприходована по кассе организации выручка из операционной кассы по справке-отчету кассира операциониста и приходному кассовому ордеру |
45000 |
50-1 |
50-2 |
Приходный кассовый ордер (ф. № КО-1), справка-отчет кассира операциониста (ф. №КМ-6) |
|
|
4 |
Поступили наличные деньги с соответствующих счетов в банках на оплату труда, командировочные, операционно-хозяйственные и пр. расходы |
35000 |
50-1 |
51, 55 |
Приходный кассовый ордер (ф. № КО-1) |
|
|
5 |
Поступили наличные деньги в инновационной валюте в валютную кассу организации с соответствующих валютных счетов в банках (в разрешенных законодательством случаях) |
12000 |
50-4 |
52 |
Приходный кассовый ордер (ф. № КО-1) |
|
Продолжение приложения 5
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Операции по кредиту счета |
|||||
|
6 |
Сданы из кассы и зачислены на расчетные и специальные счета в банках денежные средства |
66300 |
51,55 |
50 |
Расходный кассовый ордер (ф.№ КО-2), квитанция банка о приеме наличных денег |
|
7 |
Переданы наличные денежные средства инкассаторам, или наличные денежные суммы сданы из кассы в банках в вечернюю кассу в последний день месяца |
37100 |
57 |
50 |
Расходный кассовый ордер (ф.№ КО-2), квитанция банка о приеме наличных денег, копия сопроводительной ведомости на сдачу выручки инкасаторам |
|
8 |
Произведены финансовые вложения за счет наличных денежных средств: приобретены ценные бумаги (акции, облигации и др.); предоставлены займы другим организациям; внесены наличными денежными средствами вклад в совместную деятельность по договору простого товарищества |
26500 |
58 |
50 |
Расходный кассовый ордер (ф.№ КО-2) |
|
9 |
Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам наличными денежными средствами |
11830 |
60 |
50 |
Расходный кассовый ордер (ф.№ КО-2) |