Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Федеральные налоги и сборы»

Курсовая работа включает в себя титульный лист (см. приложение 2); оглавление; введение, в котором раскрывается актуальность, значимость рассматриваемой проблемы, определяется цель и задачи работы, а также обозначаются правовые и теоретические основы исследуемой темы (цель должна иметь аналитическую направленность, т.е. содержать в формулировке исследовательский смысл: проанализировать, исследовать, провести сравнительный анализ, оценить и т.п.) Примерный объём введения 2-3 страницы; 2 главы (теоретическая и аналитическая), в которых четко сформулированы и полно раскрыты вопросы, отражающие теорию и практику проблемы (в конце каждого параграфа должен быть вывод). Глава может содержать 2-4 параграфа. Примерный объем 1 параграфа 4-15 страниц; заключение, где в сжатом виде излагаются основные выводы и обоснованные рекомендации (3-5 стр.); список использованных источников и литературы (не менее 30 источников).

Во введении следует раскрыть значение избранной темы, обосновать ее актуальность и важность, указать цель курсовой работы и задачи, которые будут решены в ходе ее написания. Целесообразно показать экономическое значение рассматриваемой проблемы и степень ее разработанности. В конце вводной части могут быть указаны границы исследования, даны основные характеристики объекта исследования и организации, на материалах которой пишется выпускная квалификационная работа.

Первая глава курсовой работы носит теоретический (методологический) характер. В ней освещается история налога, налогообложения или налоговой системы, рассматривается законодательная и нормативная база, теоретическое обоснование рассматриваемого вопроса или проблемы, особенности взимания конкретного налога. В связи с формированием налоговой системы России в условиях становления и развития рыночной экономики следует также отразить проблемы и перспективы развития налогообложения и налогов в РФ. Необходимо также показать влияние налогообложения на формирование бюджета, экономическое развитие страны, производства, процессов накопления и потребления.

При изложении спорных вопросов следует приводить мнения различных авторов с высказыванием отношения (анализа) к ним самого автора выпускной квалификационной работы. Если мнение того или иного автора рассматривается критически, то высказывание следует приводить полностью без сокращений. При наличии различных подходов к решению проблемы, содержащихся в нормативных документах или работах отдельных авторов, желательно дать их критический разбор. После такого изучения теории вопроса, автор курсовой работы обосновывает свое мнение по спорному вопросу или соглашается с одной из имеющихся уже точек зрения, выдвигая при этом собственные аргументы.

При освещении того или иного вопроса по налогообложению в курсовой работе излагается установленный определенной статьей Налогового кодекса либо законом, постановлением, инструкцией порядок расчета и уплаты налога. В этом случае в сноске следует приводить полное название документа с указанием следующих данных: кем, когда, за каким номером этот документ был принят.

Во второй главе проводится анализ практики исчисления и взимания налога, динамики изменений налоговой базы, раскрытие содержания элементов налога на конкретных примерах, организации или отрасли. Для этого могут использоваться статистические данные, материалы бухгалтерского и налогового учета и т.д.

На основе анализируемых данных оценивается метод взимания налога, реализация его функций, возможности и пути дальнейшего совершенствования налогообложения, выявляется его влияние на экономику страны.

Если курсовая работа посвящена теоретическим вопросам налогообложения, то большее внимание уделяется освещению фактического процесса формирования и принципов построения национальной налоговой системы, ее методических основ, существующей практики построения налогового механизма и его элементов.

Определенное внимание в курсовой работе уделяется применению в практике налогообложения компьютерных технологий, описанию имеющихся прикладных программ, анализу эффективности их применения и конкретным рекомендациям по автоматизированной обработке информации, относящейся к налогам и налогообложению.

К изложению вопросов второй главы курсовой работы студенту также следует подходить творчески. Не допускается пересказывание содержания глав Налогового кодекса, законов, инструкций и другой нормативно-правовой литературы.

Кроме того, во второй главе на базе исследования разрабатываются предложения по совершенствованию налогообложения, механизм взимания конкретного налога, предлагаются пути совершенствования налоговой системы или налогового механизма.

Выводы, заключения, предлагаемые студентом пути решения вопросов налогообложения должны базироваться на конкретных материалах и примерах, на бухгалтерской и статистической отчетности, иллюстрироваться аналитическими таблицами, расчетами, графиками, диаграммами.

Особое внимание следует уделить обоснованию причин, побуждающих студента к разработке предложений по совершенствованию существующих норм налогового законодательства, механизма исчисления и взимания налога, налоговой системы.

Завершается данная глава обобщением выявленных возможностей по совершенствованию налогообложения, порядка исчисления и взимания конкретного налога и т.п., вытекающих из проведенного исследования.

Заключение по курсовой работе отражает краткое изложение основных этапов исследования и содержит формулировки важнейших практических предложений, разработанных в курсовой работе.

В конце курсовой работы приводится список использованных нормативно-правовых актов, литература и приложения.

Курсовая работа, в которой только перелагается материал учебников, учебных пособий или законов и инструкций, не допускается к защите и возвращается студенту на доработку.

Текст курсовой работы излагается от третьего лица, в нем не употребляются местоимения «я», «мы».

Таких выражений, как «в прошлом году», в «этом году», «в настоящее время» следует избегать и указывать конкретно месяц, год.

Написание даты принятия документа следует приводить в следующей последовательности — число, месяц, год. Номер документа пишется после даты принятия. Не допускается сокращение слов в названии документов, кроме общепринятых аббревиатур.

Не следует перенасыщать текст специальными терминами и сокращениями, затрудняющими чтение.

Особое внимание в курсовой работе следует уделить иллюстрациям, графикам, диаграммам и приложениям. Их количество и качество свидетельствует, во-первых, о глубине изученности студентом теоретического и практического материала по избранной теме, во-вторых, показывает тщательность подбора материалов, в - третьих, что самое важное, они являются подтверждением обоснованности выводов и предложений.

Изложение вопросов темы следует вести самостоятельно (своими словами), но при этом непременно грамотно, литературным языком. Допускается умеренное цитирование используемых источников с обязательными ссылками на них. Все проводимые статистические данные тоже должны быть снабжены ссылками на источники с указанием авторов, названия издания и страницы.

В курсовой работе обязательны ссылки на источники цитат, статистических и других материалов. При оформлении перечня используемой литературы необходимо соблюдать определенную последовательность включения источников в список используемой литературы.

Все иллюстрации (схемы, гистограммы) обозначаются словом «Рисунок». Рисунки нумеруются последовательно в пределах всей работы арабскими цифрами. Рисунки должны размещаться сразу после ссылки на них в тексте работы (если структурой работы не предусмотрен вынос рисунка в приложение).

Рисунки следует помещать в работе так, чтобы их можно было рассматривать либо без поворота работы, либо с поворотом работы по часовой стрелке. Не рекомендуется помещать в работу рисунки, размер которых превышает стандартный формат (А4). Каждый рисунок должен иметь подстрочный текст и поясняющие данные. Название дается под рисунком одной строкой с номером, например:

Рис 2. Динамика собираемости налогов в РФ в 2009-2011 гг.

Цифровой материал, помещенный в работе, рекомендуется оформлять в виде таблиц. Таблицы нумеруются последовательно в границах всей работы арабскими цифрами.

Каждая таблица должна иметь заголовок. Заголовок помещается под словом «Таблица» над соответствующей таблицей. Подчеркивать заголовки таблиц не следует. Например:

Таблица 2