- •Основы налогообложения в рф.
- •Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Налоговый контроль.
- •Виды налоговых правонарушений и размер штрафных санкций.
- •Порядок оформления счетов фактур, книг продаж и книг покупок.
- •Налогоплательщики. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты налога.
- •Налоговые ставки (ст. 164 нкрф).
- •Расчетные ставки
- •Объект налогообложения (ст.146 нкрф).
- •Правила определения места реализации товаров, работ, услуг.
- •Исходящий и входящий ндс,
- •Налоговая ставка (ст. 248 нкрф).
- •Налоговая база по отдельным видам доходов.
- •Методы расчета доходов и расходов.
- •Расходы, принимаемые в пределах норм и нормативов.
- •Ндфл – Налог на доходы физических лиц (глава 22 нкрф). Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период.
- •Налоговые ставки
- •Налоговая база
- •Налоговые агенты
- •Енвд – Единый налог на вмененный доход (глава 26.3 нкрф).
Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Налоговый контроль.
Объект налогообложения- реализация товаров (работ, услуг), имущества, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство имеющее стоимостную, количественную и физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Для цели налогообложения принимается цена товара указанная в договоре.
Налоговые органы имеют право проверить правильность применения цен по сделкам в следующих случаях: 1) между взаимозависимыми лицами; 2) по товарообменным (бартерным) операциям; 3) при совершении внешне торговых сделок; 4) при отклонении больше 20% в сторону повышения при понижении цен по идентичным товарам в определенное время.
Налоговая база- представляет собой стоимостную, физическую или иную оценку объекта налогообложения.
Налоговая ставка- представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы, делится на твердые или процентные (пропорциональные, прогрессивные, регрессивные).
Виды налоговых правонарушений и размер штрафных санкций.
|
Виды налоговых правонарушений |
Размер штрафных санкций |
|
1. Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учет. |
10 000 рублей |
|
2. Ведение деятельности без постановки на налоговый учет. |
10% от дохода, но не менее 40 000 рублей |
|
3. Нарушение срока представления сведений об открытии (закрытии) счета в банке. |
5 000 рублей |
|
4. Не предоставление в установленный срок налоговой декларации. |
Штраф в размере 5% от суммы налога подлежащего оплате (доплате) в бюджет на основании этой декларации за каждый полный или неполный месяц, но не более 30% от указанной суммы, но не менее 1 000 рублей |
|
5. Несоблюдение порядка предоставления декларации (в электронном виде). |
200 рублей |
|
6. Грубое нарушение организацией правил учета доходов (и/или расходов) или объектов налогообложения: а) если в течение одного налогового периода; б) если в течение более одного налогового периода; в) если они повлекли нарушение налоговой базы. |
10 000 рублей 30 000 рублей
20% от суммы неуплаченного долга, но не менее 40 000 рублей. |
|
7. Неуплата или не полная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы. |
20% от суммы неуплаченного налога |
|
8. Неуплата или не полная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы, совершенные умышленно. |
40 % от суммы неуплаченного налога |
|
9. Не удержание или не перечисление сумм налога в установленный период. |
20% от суммы неуплаченного налога |
|
10. Не соблюдение порядка владения имуществом, на которое наложен арест. |
30 000 рублей |
|
11. Не предоставление в установленный срок документов и/или иных сведений. |
200 рублей за единицу |
НДС- Налог на добавленную стоимость.