27 Порядок ведения учета кассовых операций

Денежные средства у организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, чековых капиталах, аккредитивов и т.д. Все организации обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу. Наличные деньги, полученные в банке расходуются на цели указанные в чеке. Ведение кассовых операций возлагается на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы, в пределах установленного банком лимита для платы мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и др. небольшие платежи. Превышение установленных лимитов в кассе допускаются в течении 3-х рабочих дней в период выплаты з/п (в районах крайнего севера – 5 дней). Поступление денег в кассу и выдачи из кассы оформляют приходными и расходными (ФКО-№1, ФКО-№2). Суммы операций прихода записывают в кассовый ордер цифрами и прописью. ПКО подписывает главный бухгалтер, расходный руководитель и глав.бух. Приходные и расходные кассовые ордера должны быть заполнены четко и ясно чернилами или на компьютере. Подчистки, помарки и исправления не допускаются, даже оговоренные. Прием и выдача денег по кассовым ордерам осуществляется только в день их исполнения. з/п, пенсию, пособия по временной безработицы выдают не только по кассовым ордерам, но и по платежной ведомости. При получении денег по платежной ведомости получатель расписывается. Если деньги выдаются по доверенности в документе после фамилии кому доверено получение денег указывается ФИО лица которому доверено получение денег. Доверенность остается у кассира в качестве оправдательного документа. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована и опечатана сургучной печатью. Количество листов должно быть заверено подписью руководства и глав.бух. В конце рабочего дня кассир подчитывает в кассовой книге. Записи в кассовой книги ведут под копирку ручкой на 2-х листах: один отрывной, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчетов по кассовым операциям под расписку в кассовой книге. Подчистки и несовершенства исправлять в кассовой книге запрещается. Сделанные исправления заверяются кассиром и глав.бух. В настоящее время кассовые книги можно вести автоматизированным способом. Ее листы формируются в виде машинограммы «вкладной лист кассовой книги». Контроль за ведением кассовой книги возлагается на глав.бух. Руководитель организации обязан оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставки их из банка и сдачи в банк. Хранение в кассе наличных денег не принадлежащих организации запрещается. В малых организациях не имеющих в штате кассира его обязанности может исполнять глав.бух. или другой работник по письменному распоряжению руководителя. С кассиром в обязательном порядке заключается договор о материальной ответственности. В сроки установленном руководителем, а также при смене кассира производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей. Остаток денежной наличности сверяют с данными учета по кассовой книге. При обнаружении ревизией недостачи или излишек денег в кассе в акте указывают сумму и обстоятельства возникновения. Ответственность за ведением кассовых операций возлагается на руководителя, глав.бух и кассира. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяется банком не реже 1 раза в 2 года.