Вопрос: Договор поручения

Стороны:

• Поверенный

• Доверитель

Действия совершаются:

• По поручению клиента

• За счет клиента

• От имени клиента

Обязанным по сделке купли-продажи ценных бумаг является клиент!

*Применяется только на внебиржевом рынке.

Клиент не имеет возможности постоянно контролировать действия брокера.

Купля - продажа по договору отражается в бухучете лишь только клиента.

Вознаграждение для брокера является доходом от обычных видов деятельности (выручка).

Коммисионное вознаграждение является объектом обложения НДС. При осуществлении брокерской деятельности у профучастника возникает оборот на сумму вознаграждения, который отражается на «90-1(выручка)»

«76-расчеты в клиентом»/90-1

При начислении НДС: 90-3(НДС)/(68-расчеты по НДС)

Прибыль определяется между выручкой без учета НДС и затратами на реализацию, включаемые в себестоимость услуги.

90-2(себестоимость продаж)/26(общехозяйственные расходы)

Суть: списание затрат на осуществление брокерской деятельности.

Полученный фин.результат ежемесячно списывается на счет 90-9(прибыль/убыток от продаж)/99(прибыли/убытки)

Вопрос: Договор комиссии

Стороны:

• Комиссионер (брокер)

• Комитент (клиент)

*профучастниками могут быть только юридические лица.

Действия совершаются:

• По поручению клиента

• За счет клиента

• От имени брокерско-дилерской компании

Обязанной по сделке купли-продажи ценных бумаг является брокерско-дилерская компания!

По сделке контрагент приобретает права (хотя клиент был указан в сделке и вступил с третьим лицом).

Используется для взаимоотношения между брокером и клиентом на биржевом (внебиржевом) рынке.

Специальный брокерский счет

Ограничения:

1. На средства клиента не может быть обращено взыскание по обязательствам брокера

2. Брокер не вправе зачислять денежные средства на специальный брокерский счет, за исключением их возврата клиенту или предоставления займа клиенту

3. Брокер обязан вести учет денежных средств каждого клиента, находящихся на специальном брокерском счете.

Существуют случаи, когда брокер имеет право операционировать специальным брокерским счетом:

Требования открытия специального брокерского счета не применяются к банкам.

51-спец.брок.счет/76(расчет

Суть: получение денежных средств от покупателей

76/76-расчеты с клиентами

Суть: отражение задолженности с клиентом

76-расчеты с клиентом/51- специальной брокерской счет

004 «товары, принятые на комиссию» (счет, на котором брокер учитывает ц/б клиента по ДУ).

Вознаграждение производится аналогично договору поручения.

Вопрос: Агентский договор

Стороны:

• Агент

• Принципал

По нему одна сторона (агент) обязуется совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные сделки от своего имени и за счет принципала или от имени принципала и за счет принципала.

Отличительный признак: отношения по договору являются длящимися, он может регулировать также и юридические действия (например, голосование по доверенности, консультации).

Брокер должен предоставлять клиенту отчет по сделкам не позднее следующего рабочего дня. Обязан без требования клиента предоставлять отчет о состоянии его счетов по сделкам за месяц (если было движение средств на счете), или не реже 1 раза в квартал (если движения не было).