66, 67/75 (Срок конвертации)

Суть: погашается стоимость облигаций путем конвертации их в акции.

75/80

Суть: увеличение УК после госрегистрации. Изменение в учредительных документах.

Изменение между номинальной стоимостью конвертируемых акций и номинальной стоимостью облигаций, конвертируемых в акции, признается эмиссионным доходом  отражается на 83

Вопрос: Уменьшение ук

Когда СЧА < УК 80 – 84

Может быть уменьшен путем:

1. Уменьшения номинальной стоимости

2. Количества акций в обращении

Уменьшение УК по решению АО:

80/75 – 1

Суть: отражается сумма, на которую уменьшается УК

75 – 1/50, 51

Суть: выплата денежных средств акционерам

75/91 – 1

Суть: если возврат средств частичен, либо полностью не производится, они указываются в прочих доходах.

Возможные причины уменьшения УК:

1. Выкуп производится по решению ОСА в целях уменьшения УК и сокращения общего количества акций

2. Когда выкуп производится по решению ОСА в целях сокращения общего количества акций и сохранения УК

3. По требованию акционеров

Выкуп акций:

Собственные акции учитываются на 81

Эти акции принимаются к учету по цене выкупа по фактическим затратам.

75/51

Суть: отражена выплата денежных средств за выкупленные акции

81/75

Суть: приняты к учету акции, выкупленные у акционеров

Если АО хочет на этом заработать, то денежные средства относятся на счет 91

Аннулирование акций:

80 – 3/80 – 4

80 – 4/81

Суть: отражается аннулирование акций, выкупленных у акционеров.

81/91 – 1 (если номинальная стоимость > выкупной)

91 – 2/81 (если номинальная стоимость < выкупной)

Масса дивидендов – чистая прибыль, выплаченная акционерам в виде дивидендов.

Источники выплат дивидендов по обыкновенным акциям – ЧП, по префам – резервные фонды.

____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

(Лекции от 03 марта 2011)

Стоимость изменяется под влиянием базовых активов

Условия заключения определяются при заключении договора

Исполнение осуществляется по стандарту (t+3)

При установлении цены в ин.валюте следует учитывать, что стоимость активов и обязательств в ин.валюте подлежит учёту в рублях.

В случае с ПФИ этой датой является дата заключения сделки по указанному контракту. В РСПБУ нет требований пересчёта стоимости забалансовых позиций. Рекомендуется переоценивать эти позиции и раскрывать её в пояснительной записке.

Вопрос: Фьючерсные контракты

*Бренд нефти – поставочный фьючерс (США), в Европе – беспоставочный.

Первые деривативы – форварды, в основе которых лежали товарные отношения.

Особенности форварда:

• Поставка товара

• Внебиржевой инструмент

• Не требует внесения дополнительных средств при заключении контракта (кредитный риск – риск непоставки)

• Индивидуальный контракт (недостаток – отсутствие ликвидности)

Особенности фьючерса:

• Биржевой контракт

• Стандартизирован (ликвиден), участником сделки выступает биржа

• Не предполагает реальной поставки товара

• Предполагает маржинальный взнос, биржа, в свою очередь

Виды маржи

Маржа – предварительный взнос, кот. взносится участниками торговли с обеих сторон.

В качестве залога могут использоваться денежные средства, либо ц/б в зависимости от требований бирж.