2.2 Анализ технико-экономических показателей

Технико-экономические показатели – величины, характеризующие материально-производственную базу предприятий, использование орудий и предметов труда, организацию производства, затраты на производство продукции. 

Технико-экономические показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов. Они являются основными при разработке техпромфинплана предприятия, установление прогрессивных технико-экономических норм и нормативов. Есть технико-экономические показатели общие (единые) для всех предприятий и отраслей и специфические, отражающие особенности отдельных отраслей.

Начинать анализ целесообразно с характеристики динамики численности работающих на предприятии (как показано в таблице 2) за последние 2-3 года. Такой анализ позволяет оценить, как предприятие вписывается в рыночные условия хозяйствования, насколько успешно оно выдерживает конкурентную борьбу на рынке своих услуг и рынка трудовых ресурсов.

Таблица 2.1 – Динамика численности работников на ОАО «Хабаровская автобаза №1» за 2008-2010 год.

Показатель	2009	2010	2011
Численность рабочих	98	92	79
В том числе: водителей	37	33	24
Ремонтных рабочих	12	11	7
Вспомогательных рабочих	21	22	24
Руководителей и специалистов	28	26	24

Как видно с таблицы 2, численность работников снизилась в динамике с 2009 до 2011 года на 19 чел. Если рассматривать динамику численности в разрезе структуры работников, то можно сказать, что количество всех видов работников снижается, за исключением вспомогательных рабочих, которые увеличились с 2009 до 2010 года на 2 человека.

Таблица 2.2 - Парк автомобилей и фонд рабочего времени водителей

ОАО «Хабаровская автобаза №1» за 2008-2010 гг.

Показатель	2009	2010	2011
Кол-во автомобилей	42	39	39
Отработано дней 1 автомобилем за год (машиносмен)	147	127	65
Продолжительность смены, ч.	8	8,2	7,9
Коэф. использования парка автомобилей	0,42	0,34	0,17
Фонд рабочего времени, ч	49 392	40 614,6	20 026,5

По данным таблицы 2.2, мы видим, что число автомобилей на предприятии сократилось в 2011 г. сравнительно к 2010 г. и осталось неизменным в 2010 г. Негативной тенденцией является то, что количество дней, отработанных 1 автомобилем за год стремительно снизилось в динамике. Также снизилась продолжительность смены в 2011 году по сравнению с 2010 годом, но увеличилась в 2010 годом сравнительно с 2009 годом на 0,2 часа. Таким образом, общий фонд рабочего времени снижался на протяжении анализируемых лет. Это может объясняться Мировым Финансовым кризисом, из-за которого много предприятий были вынуждены сократить фонд рабочего времени.

Большое аналитическое значение имеют различные показатели структуры основных средств.  Все основные средства предприятий по характеру участия в производственном процессе и функционирования в непроизводственной сфере делятся на 4 амортизационные группы.

Таблица 2.3 - Численность автомобилей по времени их пребывания в эксплуатации на ОАО «Хабаровская автобаза №1» за 2008-2010 гг.

Время в эксплуатации	2009	2010	2011
Автомобили, пребывающие с момента выпуска заводом - изготовителем в эксплуатации до 2-х лет включительно	1	3	3
Свыше 2 лет до 5	3	6	6
Свыше 5 лет до 8	3	4	4
Свыше 8 лет до 10	2	-	-
Свыше 10 лет до 13	3	-	-
Свыше 13 лет	30	26	26

Как видно с таблицы 2.3, наибольшее количество автомобилей пребывающих в эксплуатации свыше 13 лет. Также следует отметить, что в 2010 и 2011 году, количество автомобилей пребывающих с момента выпуска заводом - изготовителем в эксплуатации до 2-х лет включительно равно 3 единицы. Но данное количество недостаточно для полного оновления автомобильного парка.

Таблица 2.4 - Анализ использования фонда рабочего времени на ОАО «Хабаровская автобаза №1» за 2008-2010 гг.

Показатели	2008	2009	2010
Кол-во автомобилей	42	39	39
Отработано дней 1 авто. за год (машиносмен)	147	127	65
Продолжительность смены, ч	8	8,2	7,9
Номинальный ФРВ, ч	49 392	40 614,6	20 026,5
Плановый ФРВ, ч	83 664	79 630,2	76 716,9
Потери рабочего времени, ч	34 272	39 016	56 690
Часовая выработка, руб/час	791,3	1037,0	1369,1

Деятельность ОАО «Хабаровская автобаза №1» строится на работе четырех видов деятельности.

К основному виду деятельности относятся автомобильные перевозки. В 2010 году предприятие имело 26 большегрузных автомобилей, 20 из которых, самосвалы, остальные полуприцепы. Около 10 автомобилей выпуска после 2005 года. В настоящее время на автобазе проводится ревизия подвижного состава, по которой часть старой техники будет отобрана для реализации ее на сторону или будет списана с баланса предприятия.

Несмотря на то, что парк автомобилей обновился, среднегодовой коэффициент использования парка в 2009 году снизился до 0,17. В 2010 году каждым автомобилем отработано на линии всего по 65 дней, остальные 184 рабочих дня каждый автомобиль простоял в технически исправном состоянии без работы.

Производительность труда – важнейший качественный показатель использования трудовых ресурсов предприятия, главный фактор роста объемов производства продукции. Измеряется производительность труда двумя способами: количеством продукции, выпущенной за единицу времени, или количеством времени, затраченного на изготовление единицы продукции.

Таблица 2.5 - Динамика производительности труда водителей на ОАО «Хабаровская автобаза №1» за 2008-2010 гг.

Показатель	2008	2009	2010
Объём производства, тыс. руб.	39 086	42 116	27 419
Среднесписочная численность персонала, чел.	98	92	79
Среднесписочная численность водителей, чел.	37	33	24
Удельный вес рабочих в общей численности, %	36,26	30,36	18,96
Отработано дней 1 водителем за год, дни	147	127	65
Продолжительность рабочего дня, ч	8	8,2	7,9

Как видно с таблицы 2.5, количество среднесписочной численности персонала сокращается в динамике. Так, в 2010 г., оно сократилось на 13 чел, сравнительно с 2009 г. и на 19, по сравнению с 2008г. среднесписочная численность водителей уменьшилась на 9 чел. В 2010 г. количество отработанных водителем дней уменьшилось на 62 дня в 2010 г. сравнительно с 2009 г.

Таблица 2.6 - Анализ эффективности использования труда на ОАО «Хабаровская автобаза №1» за 2008-2010 гг.

Показатель	2008	2009	2010
Прибыль, тыс. руб.	6 517	7 519	3 117
Среднесписочная численность, чел.	98	92	79
Выручка от реализации, тыс. руб.	45 603	49 635	30 536
Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб.	18 708	20 573	21 970
Прибыль на 1 работника, тыс. руб. (П/ЧР)	66,5	81,7	39,5
Рентабельность оборота (П/В)	0,14	0,15	0,1
Оборачиваемость капитала (В/К)	2,44	2,41	1,39

По вышеуказанным данным, можно сказать, что прибыль выросла в 2009 г. сравнительно с 2008 г. на 1002 тыс. руб., но в 2010 снизилась по сравнению с 2009 г. на 4402 тыс. руб. Исходя из этого, уменьшилась и прибыль на 1 работника.

Таблица 2.7 - Фонд заработной платы на ОАО «Хабаровская автобаза №1» за 2008-2010 гг.

Показатель	2008	2009	2010
Численность работающих	98	92	79
В том числе: водителей	37	33	24
Ремонтных рабочих	12	11	7
Вспомогательных рабочих	21	22	24

Продолжение таблицы 2.7

Показатель	2008	2009	2010
Средняя з/п 1 ремонтного рабочего	9 361	10 718	11 523
Средняя з/п 1 вспомогательного рабочего	9 361	10 718	11 523
Средняя з/п 1 руководителя, специалиста	16 114	16 500	17 260
Фонд оплаты труда	14 695 294	16 181 408	10 505 633

Таким образом, можно подытожить, что предыдущий 2009 год - год развития всемирного кризиса, докатился до нашего Дальневосточного края. В крае и в городе Хабаровске в 2009 году не строилось не одного промышленного объекта, а это значило, что для транспорта не было работы, 30 большегрузных автомобилей практически остались без работы, и как следствие этого, автобаза недополучила доходы для нормальной финансово - экономической деятельности предприятия. Кроме того, автобаза несет убытки по поводу закрытия дорог в период весенней распутицы. За 2009 год автомобильные перевозки дали предприятию доходов 9,5 миллиона рублей, что составляет немногим более 30% от суммы дохода, полученных в 2008 году работы (29,9 миллиона рублей).

Администрацией предприятия были предприняты жесткие меры для экономии затрат. Чтобы избежать массовых увольнений рабочих, для всех специалистов и ремонтных рабочих предприятия была введена сокращенная рабочая неделя. Водителей, простаивающих без работы, были вынуждены отправить в очередные отпуска или предоставлялись частично оплачиваемые отпуска за вынужденные простои. Все это значительно повлияло на уровень заработной платы работников предприятия, которая в 2009 году снизилась к уровню 2008 года более чем на 30% и составила 10488 рублей.

Для поддержания материального благосостояния своих работников, администрация автобазы была вынуждена заключить трудовое соглашение с Фондом занятости населения на общественные работы, которые выполняют работники предприятия во время простоев и которая оплачивается Фондом. Это мероприятие позволило на 2-3 тысячи рублей увеличить среднюю заработную плату работников автобазы. На протяжении всего года предприятие было ограничено в приобретении особо дорогих запасных частей, не на должном уровне было обеспечено резиной для автомобилей, было вынуждено сократить количество капитальных ремонтов транспорта. Применяя жесткие меры по сокращению затрат, автобаза все-таки не смогла избежать убытков от автоперевозок, которые составили 5,3 миллиона рублей. Убытки от транспортной работы были вынуждены перекрыть развитием прочих видов деятельности.

Фондоотдача – объём валовой или товарной продукции по отношению к стоимости основных фондов предприятия. Фондоотдача показывает, сколько продукции производит предприятие на каждую вложенную единицу стоимости основных фондов. 

Изначальная идея расчета показателя заключается в том, что фондоотдача характеризует эффективность использования всех основных фондов предприятия. 

Таблица 2.8 - Динамика фондоотдачи на ОАО «Хабаровская автобаза №1» за 2008-2010 гг.

Показатель	2008	2009	2010
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	6 517	7 519	3 117
Объём выпуска продукции, тыс. руб.	39 086	42 116	27 419
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб.:	38 834	40 839	40 057
Здания	16 845	16 845	16 845

Продолжение таблицы 2.8

Машин и оборудования	2 766	2 663	2 710
Транспортные средства	17 404	19 347	18 509
Производственный и хозяйственный инвентарь	375	540	549
Другие виды ОС	274	274	274
Удельный вес транспортных средств	44,82	47,37	46,21
Удельный вес машин и оборудования	7,12	6,52	6,77
Рентабельность ОФ, %	16,78	18,41	7,78
Рентабельность продаж, %	16,67	17,85	11,37
Фондоотдача ОФ, руб.	1,01	1,03	0,68
Фондоотдача транспортных средств, руб.	2,25	2,18	1,48
Фондоотдача машин и оборудования, руб.	14,13	15,82	10,12

Как видно с вышеуказанной таблицы, рентабельность основных фондов сократилась на 10,63 % в 2010 г. Рентабельность продаж также уменьшилась на 6,49 %. Фондоотдача основных фондов в целом, транспортных средств, машин и оборудования также снижается в динамике.

Важным показателем, характеризующим деятельность предприятия, является себестоимость. От уровня себестоимости зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние предприятия.

Анализ себестоимости продукции позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню.

Таблица 2.9 - Анализ себестоимости по основным показателям на ОАО «Хабаровская автобаза №1» за 2008-2010 гг.

Показатель	2008	2009	2010
ФОТ	14 695 294	16 181 408	10 505 633
Отчисления на соц. нужды	3 607 825	3 831 405	2 539 958
Амортизация ОС	1 804 842	2 490 484	2 664 868
Затраты по материалам	701 158	587 985	498 571
Затраты по запасным частям	1 014 821	659 022	309 822
Затраты по авторезине	1 170 878	288 348	152 991
Затраты по топливу	7 793 373	8 371 309	2 755 507
Транспортный налог	557 747	493 780	444 558
Страхование транспорта	226 903	187 420	158 613
Прочие расходы	1 384	15 588	7 564
Итого	31 574 225	33 106 749	20 038 085

Таким образом, по данным таблицы, можно сказать, что основной статьей себестоимости является фонд оплаты труда, затем амортизация основных средств, а наименее весомую долю занимают затраты по топливу и прочие расходы.

Общая себестоимость предприятия снижается за последний период. Так, в 2010 г. сравнительно с 2009 г. она снизилась на 13 068 664 руб. Это можно объяснить тем, что существенно уменьшился объем предоставляемых услуг.