Задание 4:
Составить инвентаризационную опись товаров и тары, и акт результатов проверки ценностей по данным задачи № --- Результаты инвентаризации отразить в дополнительном товарном отчёте, произвести обработку и записать его в регистры бухгалтерского учёта.
Провести инвентаризацию товаров и тары по состоянию на 31.03 20__ г. состав комиссии: председатель-главный бухгалтер Алтухова А.В.
члены комиссии: кладовщик Максименко А.А.
менеджер Фролова Е.В. , бухгалтер Зимина Н.А.
Определить результат инвентаризации в сличительной ведомости и отразить его на счетах бухгалтерского учета.
Исходные данные по инвентаризации:
|
№ п/п |
Наименование |
Ед. измерения |
Кол-во |
Цена |
|
1 |
Ведро пластиковое |
шт. |
60 |
55 |
|
2 |
Канистра 5 л |
шт. |
334 |
75 |
|
3 |
Самовар |
шт. |
183 |
178 |
|
4 |
Чайная пара |
шт. |
401 |
85 |
|
5 |
Канистра 2,5 л |
шт. |
200 |
37 |
|
6 |
Цепочка дверная |
шт. |
14 |
41 |
|
7 |
Тарелки фарфоровые |
шт. |
1100 |
21 |
|
8 |
Ваза напольная |
шт. |
335 |
150 |
|
9 |
Ремкомплект |
шт. |
100 |
930 |
|
10 |
Адаптер |
шт. |
300 |
858 |
|
11 |
Набор ножей |
шт. |
150 |
390 |
|
12 |
Скатерть |
шт. |
300 |
58 |
|
13 |
Поднос расписной |
шт. |
780 |
85,16 |
|
14 |
Графин майоликовый |
шт. |
168 |
74,4 |
|
15 |
Пепельница |
шт. |
105 |
18 |
|
16 |
Сырница |
шт. |
268 |
14,9 |
|
17 |
Стакан хрустальный |
шт. |
470 |
20,8 |
|
18 |
Набор столовых приборов |
шт. |
60 |
218 |
|
19 |
Ваза хрустальная |
шт. |
200 |
62 |
|
20 |
Кружки фарфоровые |
шт. |
499 |
15 |
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
Результат инвентаризации представлен в сличительной ведомости.
Журнал хозяйственных операций в ходе инвентаризации:
|
№ документа |
Дата |
Содержание операции |
Сумма |
Дт |
Кт |
|
Бухгалтерская справка |
31.03 |
Выявлены излишки товаров при инвентаризации |
121334 |
41.1 |
91.1 |
|
Бухгалтерская справка |
31.03 |
Выявлена недостача товаров при инвентаризации |
67916 |
94 |
41.1 |
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01
|
||||||
|
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
Механическое оборудование |
35620 |
|
|
|
35620 |
|
|
Транспортер |
100330 |
|
|
|
100330 |
|
|
Автоподъемник |
103510 |
|
|
|
103510 |
|
|
Кондиционер |
9160 |
|
|
9160 |
|
|
|
Компьютер |
33984 |
|
|
|
33984 |
|
|
Здание |
194305 |
|
|
|
194305 |
|
|
Компьютер "LG" |
|
|
27050,84 |
|
27050,84 |
|
|
Итого |
476909 |
0 |
27050,84 |
9160 |
494799,84 |
|
Задание 5. Составить и обработать акты на поступление и списание основных средств по данным задач №1-3. Заполнить журнал-ордер по счету 01 «Основные средства» по данным задач №1-3. Примечание: см. сальдо в расшифровке по счетам и остатки по аналитическим счетам. Произвести расчет амортизационных отчислений в ведомости по основным счетам за март 2018г. по данным задачи №3. Составить оборотную ведомость по учету основных средств за март 2018г. по данным задач №1-3
Задача №1
Составить акт приема-передачи основных средств №7 от 11 марта 2018г.:
Комиссия в составе: председателя – директора Москалевой В.П.; члены комиссии: гл. бухгалтер Алтухова А.В.; кладовщик Максименко А.А., назначенная приказом руководителя №29 от 10.03.2018г., произвела осмотр компьютера «LG», принимаемого от Торгового дома «Альфа» в ООО «Лидер». Год выпуска компьютера: 2017 г. Технический паспорт №23456. Стоимость компьютера: 30 600 руб. 18% - НДС. Расходы по доставке: 1320 руб., вкл. НДС 18% - 237,6. Краткая характеристика объекта: объект техническим условиям соответствует, доделка не требуется. Результаты испытания объекта и заключение комиссии: компьютер пригоден к эксплуатации.
Приложение: счет-фактура №5677 от 10.03.2018 г Объект сдал: коммерческий директор Торгового дома «Альфа» Евсеев Д.В. Объект принял: кладовщик ООО «Лидер» Максименко А. А. объекту присвоен инвентарный номер: 63 11.03.2018 г. открыта на компьютер инвентарная карточка учета основных средств. Акт утвержден директором Москалевой В. П. 12.03.2018 г
Журнал хозяйственных операций
|
Содержание операции |
Сумма |
Дт |
Кт |
|
Оприходование приобретенного основного средства на баланс предприятия |
30600
|
08
|
60
|
|
Оплата за транспортировку |
1320 |
08
|
60
|
|
Основное средство, введенное в эксплуатацию |
31920 |
01 |
08 |
Задача №2
Составить акт о ликвидации основных средств №3 от 23 марта 2018г.:
Комиссия в составе: председателя - директора Москалевой В.П.;члены комиссии: гл. бухгалтер Зимина Н.А. назначенная приказом руководителя №31 от 22.03.2018 г., произвела осмотр кондиционера с агрегатом ФАК-07, инвентарный №55, технический паспорт №1098 и нашла его подлежащим ликвидации (разборке) по следующим причинам: Год выпуска: 1995 г. Введен в эксплуатацию: 12.11.1995 г. Первоначальная стоимость – 9 160 руб. Сумма начисленной амортизации – 8 769,7 руб. остаточная стоимость – 390,3 руб. Капитальные ремонты не производились. Техническое состояние: кондиционер с агрегатом ФАК-07 пришел в негодность. Имеет изношенный вид, не холодит, сильно шумит, металлическая часть покрыта коррозией.
Заключение комиссии: кондиционер с агрегатом ФАК-07 пришел в негодность в результате физического износа и подлежит ликвидации (разборке). Металлолом в количестве 20 кг подлежит оприходованию по цене 1 руб. 60 коп. Акт утвержден директором Москалевой В.П. 24.03.2018г.
Журнал хозяйственных операций
|
Содержание операции |
Сумма |
Дт |
Кт |
|
Списана начисленная амортизация |
8769,7 |
02 |
01 |
|
Списана остаточная стоимость |
390,3 |
91.2 |
01 |
|
Оприходован металлолом |
32 |
10 |
91.1 |
Задача №3
Произвести расчет амортизации основных средств за март 2018 г.