Содержание учебной практики:
На основе данных для выполнения работы, представленных ниже необходимо:
-
Оформить журнал хозяйственных операций, произвести записи на счетах бухгалтерского учета.
-
Заполнить необходимые документы и регистры
-
Заполнить Главную книгу
-
Составить оборотную ведомость
-
Заполнить форму бухгалтерского баланса
Данные для выполнения учебной практики:
Выдержка из приказа об учетной политике:
ООО «Лидер» с уставным капиталом 500000 руб. занимается оптовой продажей товаров. Учет товаров и материалов ведется по фактической себестоимости на счетах 41/1 «Товары на складах» и 10 «Материалы». Выручка от продажи товаров определяется в учете по методу отгрузки.
Исходные данные для выполнения задания
Рассматриваемый период – март 2017г.
Остатки на начало месяца по синтетическим счетам представлены в таблице 1.
Таблица 1
Сальдо по синтетическим счетам
№ п/п |
Код счета |
Наименование счета |
Д-т |
К-т |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
01 |
Основные средства |
282604 |
|
2 |
02 |
Амортизация основных средств |
|
134814 |
3 |
10 |
Материалы |
7176 |
|
4 |
19 |
НДС по приобретенным товарам |
13412 |
|
5 |
41/1 |
Товары в оптовой торговле |
551411 |
|
6 |
41/3 |
Тара под товарами и порожняя |
10478 |
|
7 |
44 |
Расходы на продажу |
55039 |
|
8 |
50 |
Касса |
5000 |
|
9 |
51 |
Расчетные счет |
37297 |
|
10 |
57 |
Переводы в пути |
66800 |
|
11 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
180738 |
12 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
24350 |
|
13 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
3500 |
14 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
|
7950 |
15 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
26600 |
16 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
32 |
|
17 |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
1067 |
|
18 |
76/6 |
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |
980 |
13812 |
19 |
80 |
Уставный капитал |
|
500000 |
20 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
41210 |
21 |
99 |
Прибыль отчетного года |
|
147012 |
|
|
Итого: |
|
|
На предприятии учет ведется в разрезе аналитических счетов. Остатки по аналитическим счетам на начало месяца представлены в таблице 2.
Таблица 2
№ п/п |
Наименование поставщиков |
Сальдо |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 2 3 4 |
Металлобаза ОАО Росхозторг ОАО Востокторг Завод стеклянных изделий |
------- ------- ------- ------- |
20340 27638 66800 65960 |
х |
Итого |
------- |
180738 |
Расшифровка сальдо по счету 76
№ п/п |
Наименование поставщиков |
Сальдо |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 2 3 4 5 |
76/4 Ткаченко 76/1 ООО Сервис Компания Региомет Дальэнерго ЖЭУ |
------ 980 ------- ------- ------- |
1262 ------ 2500 5740 4320 |
х |
Итого |
980 |
12560 |
Расшифровка сальдо по счету 62
№ п/п |
Наименование поставщиков |
Сальдо |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 2 3 |
ТД Азалия ООО Посуда ЧП Мечта |
9380 2020 12950 |
------ ------ ------ |
х |
Итого |
24350 |
------ |
Расшифровка сальдо по счету 71
№ п/п |
Наименование поставщиков |
Сальдо |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
Фролова Е.В. |
32 |
------ |
х |
Итого |
32 |
------ |
Расшифровка сальдо по счету 41/1 «Товары»
п/п |
Наименование |
Количество |
Цена |
Сумма |
1 |
Замок дверной |
72 |
123 |
8856 |
2 |
Замок мебельный |
70 |
71 |
4970 |
3 |
Ручка дверная |
116 |
39 |
4524 |
4 |
Цепочка дверная |
99 |
41 |
4059 |
5 |
Набор инструментов |
50 |
550 |
27500 |
6 |
Ведро пластиковое |
110 |
55 |
6050 |
7 |
Канистра 5 л. |
384 |
75 |
28800 |
8 |
Самовар |
233 |
178 |
41474 |
9 |
Чайная пара |
906 |
85 |
77010 |
10 |
Канистра 2,5 л. |
400 |
37 |
14800 |
11 |
Прочие товары |
|
|
333368 |
|
Итого |
|
|
551411 |
Расшифровка сальдо по счету 41/3 «Тара»
п/п |
Наименование |
Количество |
Цена |
Сумма |
1 |
Контейнеры |
2 |
5239 |
10478 |
|
Итого |
|
|
10478 |
Расшифровка сальдо по счету 10 «Материалы»
п/п |
Наименование |
Количество |
Цена |
Сумма |
1 |
Халаты |
20 |
183 |
3660 |
2 |
Футболки |
17 |
71 |
1207 |
3 |
Куртки рабочие |
10 |
216,8 |
2168 |
4 |
Телефонный аппарат |
1 |
141 |
141 |
|
Итого |
|
|
7176 |
Расшифровка сальдо по счету 01 «Основные средства»
п/п |
Наименование |
Кол-во |
СПИ |
Цена |
Начисленная амортизация |
1 |
Механическое оборудование |
1 |
120 |
35620 |
29680 |
2 |
Транспортер |
1 |
96 |
100330 |
10588,5 |
3 |
Автоподъемник |
1 |
72 |
103510 |
2380 |
4 |
Кондиционер |
1 |
60 |
9160 |
8769,7 |
5 |
Компьютер |
1 |
60 |
33984 |
1010 |
6 |
Здание |
1 |
240 |
194305 |
82385,8 |
|
Итого |
|
|
476909 |
105134 |
Задание 1:
Открыть: Журналы-ордера по счётам:
41/2 «Товары в предприятиях розничной торговли» 41/3 «Тара под товаром и порожняя»
60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»(сальдо на 1.03.20…г. и расшифровку)
Задание 2:
Оформить приходные и расходные товарные документы, составить и обработать товарные отчёты за 1.03.2018 г., с 02.03-09.03, 10.03-20.03, и с 21.03 – 30.03.
Обработанные товарные отчёты за март записать в журналы-ордера, указанные в задании №1 настоящего раздела.
Данные для оформления товарных документов:
1. Выписать от имени поставщика Завода стеклянных изделий счет-фактуру № 2438 от 01.03.20__г. на отпуск товаров ООО «Лидер» на основании заказа № 29 от 28.02 через экспедитора Калинина К.С. на автомашине Toyota № 245 по путевому листу № 4445.
Адрес завода стеклянных изделий: 680030, г. Хабаровск, ул. Индустриальная, д. 23, тел. 55-87-09.
ИНН 2724889900, КПП 2724007611
Банковские реквизиты: рас. счет № 45678999000000012304 в Далькомбанке г. Хабаровск, кор. счет № 30000000265758 БИК банка 08987654
Наименование товара |
Ед. изм. |
Количество (шт.) |
Цена |
НДС |
% ставка |
||||
|
шт. |
400 |
62 |
18 |
Тарелки фарфоровые |
шт. |
1400 |
21 |
18 |
Кружки фарфоровые |
шт. |
500 |
15 |
18 |
Ваза напольная |
шт. |
400 |
150 |
18 |
Всего к оплате |
Х |
|
Х |
Х |
2.Выписать от имени поставщика ООО «Новэкс» товарно-транспортную накладную № 7720 от 01.03.2018 г. на отпуск товаров ООО «Лидер» на основании договора № 48 от 28.02 через экспедитора Семенова В.Н., на автомашине ГАЗ № 467 по путевому листу № 1122
Адрес ООО «Новэкс» : 680030, г. Хабаровск, ул. Фрунзе 56, тел. 25-66-09
ИНН 2721091569, КПП 2720779061 Банковские реквизиты: рас. счет № 40008765123400000895 в Сбербанк РФ, кор. счет № 301018105000000006748 БИК банка 046577674.
Наименование товара |
Ед. изм. |
Количество(шт.) |
Цена |
НДС % ставка |
|||||
|
шт. |
800 |
56 |
18 |
|
|
|
|
|
Адаптер |
шт. |
400 |
858 |
18 |
|||||
Ремкомплект |
шт. |
200 |
930 |
18 |
|||||
Всего к оплате |
Х |
|
Х |
Х |
Примечание: выписать счет-фактуру на поступивший товар. При приемке установлены излишки: набор колец в количестве 10 шт. на сумму 660-80 руб., включая НДС.
Задание 3:
Составить журнал хозяйственных операций и отразить операции на счетах бухгалтерского учета:
Таблица № 4 Журнал хозяйственных операций:
№ документа |
Дата |
Содержание операции |
Сумма |
Дт |
Кт |
счет-ф. 2438 |
01.03 |
Поступили товары от поставщика Завода стеклянных изделий (см. зад. 1) Выявлены расхождения при приемке товара |
121700 21906 310 55,8 Сторно 750 Сторно 135 |
41.1 19 41.1 19 41.1 19 |
60 60 60 60 60 60 |
ТТН № 7720 |
01.03 |
Поступили товары от поставщика ООО «Новэкс». При приемке установлены излишки: (см. задача 2.) |
574000 103320 560 100,8 |
41.1 19 41.1 19 |
60 60 60 60 |
счет-фактура № 1244 |
01.03 |
Поступили прочие товары от поставщика ОАО «Хабкомцентр» на сумму НДС 18% Выявлена недостача товара, по вине поставщика |
48284 8691,12 Сторно 520 Сторно 93,6 |
41.1 19 41.1 19 |
60 60 60 60 |
счет-ф. 1105 |
01.03 |
Поступили прочие товары от поставщика ОАО «Востокторг» на сумму НДС 18% |
178150 32067 |
41.1 19 |
60 60 |
ТТН № 35 |
01.03 |
Возврат поставщику ОАО «Росхозторг» контейнеров в количестве 2 шт. (см. расшифровку по сальдо 41/3) |
10478 |
60 |
41.3 |
ТТН № 36 |
01.03 |
Реализованы прочие товары покупателю ООО «Хозтовары» по учетной стоимости. Оптовая наценка 50%, НДС 18% |
25861 12930,5 38791,5 6982,47 |
90.2 41 62 90.3 |
41.1 42 90.1 68 |
счет-фактура № 2560 |
03.03 |
Поступило от ОАО Росхозторг по покупной стоимости 1. Скатерть цена 58 руб, кол.300
НДС 18% |
17400
52320
58500
23079 116
20,9 |
41.1
41.1
41.1
19 41.1
19 |
60
60
60
60 60
60 |
товарная накладная № 37 |
04.03 |
Отгружены ЧП «Мечта» Торг. надбавка 50%, НДС 18%. 1. Канистра 5л кол-во(шт) 50 2. Ведро пластиковое кол-во 50 3. Канистра 2,5 л кол-во 200 |
3750 2750
7400 6950 20850 3753 |
90.2 90.2
90.2 41 62 90.3 |
41.1 41.1
41.1 42 90.1 68 |
товарная накладная № 38 |
04.03 |
Отгружены товары ООО «Азбука». Отпуск произведен по продажным ценам с учетом оптовой нацен. 50%, НДС 18%. 1. Ваза напольная в кол-во 60 2. Чайная пара кол-во 300(шт) |
9000
25500 17250 51750 9315 |
90.2
90.2 41 62 90.3 |
41.1
41.1 42 90.1 68 |
товарная накладная № 39 |
05.03 |
Отгружены ООО «Звезда» Торг. надбав. 80%, НДС 18%. 1. Ваза хрустальная кол-во 201 2. Тарелки фарфоровые кол.410 3. Кружки фарфоровые кол.496 |
12462
8610
7440 22809,6 51321,6 9237,89 |
90.2
90.2
90.2 41 62 90.3 |
41.1
41.1
41.1 42 90.1 68 |
счет-фактура № 40 |
12.03 |
Отгружено ОАО «Аюсс» отпуск произведен по продажным ценам с учетом оптовой наценки 50%, НДС – 18%. 1. Замок дверной кол-во 72 2. Замок мебельный кол-во 70 3. Ручка дверная кол-во 116 4. Цепочка дверная кол-во 85 |
8856
4970 4524 3485 10917,5 32752,5 5895,45 |
90.2
90.2 90.2 90.2 41 62 90.3 |
41.1
41.1 41.1 41.1 42 90.1 68 |
счет-фактура № 41 |
15.03 |
Отгружено Восток компании «Чайная пара» кол. 200 Торг. наценка 80%, НДС 18%. |
17000 13600 30600 5508 |
90.2 41 62 90.3 |
41.1 42 90.1 68 |
счет-ф. 42 |
17.03 |
Отгружено ЗАО «Востокторг» Торг. наценка 80%, НДС 18%. Ваза хрустальная кол-во 200 |
12400 9920 22320 4017,6 |
90.2 41 62 90.3 |
41.1 42 90.1 68 |
Акт № 12 |
20.03 |
Составлен акт на бой тарелок фарфоровых в количестве7 шт. |
147 |
94 44 |
41.1 94 |
товарная накладная № 43 |
22.03 |
Отгружено ООО «Партнер» Торг. надбавка 50%, НДС 18% 1.Набор колец кол-во шт.300 2. Адаптер кол-во шт.100 3. Ремкомплект кол-во шт.100 |
16800 85800 93000 97800 293400 52812 |
90.2 90.2 90.2 41 62 90.3 |
41.1 41.1 41.1 42 90.1 68 |
товарная накладная № 44 |
25.03 |
Отгружено ООО «Звезда» Торг.надбавка 50%, НДС 18%. 1. Тарелка фарфоровая кол.300 2. Самовар кол-во 50 |
6300
8900 7600 22800 4104 |
90.2
90.2 41 62 90.3 |
41.1
41.1 42 90.1 68 |
товарная накладная № 45 |
28.03 |
Отгружено ООО«Азбука» 1. Набор инструментов кол. 50(шт.) 2. Ремкомплект кол-во 100(шт.) |
27500
93000 120500 |
90.2
90.2 62 |
41.1
41.1 90.1 |
счет-фактура № 3649 |
30.03 |
Поступило от ОАО «Хабкомцентр» Стоимость товаров по покупной стоимости, НДС 18%. Поднос расписной цена 85руб. 780шт Графин майоликовый цена 74р.168 шт. Пепельница, цена 18 руб.105 шт. Сырница, цена 141 руб268 шт. Стакан хрустальный цена 20р. 470шт |
66300
12432
1890
37788
9400 23005,8 |
41.1
41.1
41.1
41.1
41.1 19 |
60
60
60
60
60 60 |