Добавил:
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
новая папка / практика пм 1 2018.docx
Скачиваний:
42
Добавлен:
05.04.2018
Размер:
47.92 Кб
Скачать

Содержание учебной практики:

На основе данных для выполнения работы, представленных ниже необходимо:

  1. Оформить журнал хозяйственных операций, произвести записи на счетах бухгалтерского учета.

  2. Заполнить необходимые документы и регистры

  3. Заполнить Главную книгу

  4. Составить оборотную ведомость

  5. Заполнить форму бухгалтерского баланса

Данные для выполнения учебной практики:

Выдержка из приказа об учетной политике:

ООО «Лидер» с уставным капиталом 500000 руб. занимается оптовой продажей товаров. Учет товаров и материалов ведется по фактической себестоимости на счетах 41/1 «Товары на складах» и 10 «Материалы». Выручка от продажи товаров определяется в учете по методу отгрузки.

Исходные данные для выполнения задания

Рассматриваемый период – март 2017г.

Остатки на начало месяца по синтетическим счетам представлены в таблице 1.

Таблица 1

Сальдо по синтетическим счетам

п/п

Код счета

Наименование счета

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

1

01

Основные средства

282604

2

02

Амортизация основных средств

134814

3

10

Материалы

7176

4

19

НДС по приобретенным товарам

13412

5

41/1

Товары в оптовой торговле

551411

6

41/3

Тара под товарами и порожняя

10478

7

44

Расходы на продажу

55039

8

50

Касса

5000

9

51

Расчетные счет

37297

10

57

Переводы в пути

66800

11

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

180738

12

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

24350

13

68

Расчеты по налогам и сборам

3500

14

69

Расчеты по социальному страхованию

7950

15

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

26600

16

71

Расчеты с подотчетными лицами

32

17

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1067

18

76/6

Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами

980

13812

19

80

Уставный капитал

500000

20

84

Нераспределенная прибыль

41210

21

99

Прибыль отчетного года

147012

Итого:

На предприятии учет ведется в разрезе аналитических счетов. Остатки по аналитическим счетам на начало месяца представлены в таблице 2.

Таблица 2

№ п/п

Наименование поставщиков

Сальдо

Дебет

Кредит

1

2

3

4

Металлобаза

ОАО Росхозторг

ОАО Востокторг

Завод стеклянных изделий

-------

-------

-------

-------

20340

27638

66800

65960

х

Итого

-------

180738

Расшифровка сальдо по счету 76

№ п/п

Наименование поставщиков

Сальдо

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

76/4 Ткаченко

76/1 ООО Сервис

Компания Региомет

Дальэнерго

ЖЭУ

------

980

-------

-------

-------

1262

------

2500

5740

4320

х

Итого

980

12560

Расшифровка сальдо по счету 62

№ п/п

Наименование поставщиков

Сальдо

Дебет

Кредит

1

2

3

ТД Азалия

ООО Посуда

ЧП Мечта

9380

2020

12950

------

------

------

х

Итого

24350

------

Расшифровка сальдо по счету 71

№ п/п

Наименование поставщиков

Сальдо

Дебет

Кредит

1

Фролова Е.В.

32

------

х

Итого

32

------

Расшифровка сальдо по счету 41/1 «Товары»

п/п

Наименование

Количество

Цена

Сумма

1

Замок дверной

72

123

8856

2

Замок мебельный

70

71

4970

3

Ручка дверная

116

39

4524

4

Цепочка дверная

99

41

4059

5

Набор инструментов

50

550

27500

6

Ведро пластиковое

110

55

6050

7

Канистра 5 л.

384

75

28800

8

Самовар

233

178

41474

9

Чайная пара

906

85

77010

10

Канистра 2,5 л.

400

37

14800

11

Прочие товары

333368

Итого

551411

Расшифровка сальдо по счету 41/3 «Тара»

п/п

Наименование

Количество

Цена

Сумма

1

Контейнеры

2

5239

10478

Итого

10478

Расшифровка сальдо по счету 10 «Материалы»

п/п

Наименование

Количество

Цена

Сумма

1

Халаты

20

183

3660

2

Футболки

17

71

1207

3

Куртки рабочие

10

216,8

2168

4

Телефонный аппарат

1

141

141

Итого

7176

Расшифровка сальдо по счету 01 «Основные средства»

п/п

Наименование

Кол-во

СПИ

Цена

Начисленная амортизация

1

Механическое оборудование

1

120

35620

29680

2

Транспортер

1

96

100330

10588,5

3

Автоподъемник

1

72

103510

2380

4

Кондиционер

1

60

9160

8769,7

5

Компьютер

1

60

33984

1010

6

Здание

1

240

194305

82385,8

Итого

476909

105134

Задание 1:

Открыть: Журналы-ордера по счётам:

41/2 «Товары в предприятиях розничной торговли» 41/3 «Тара под товаром и порожняя»

60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»(сальдо на 1.03.20…г. и расшифровку)

Задание 2:

Оформить приходные и расходные товарные документы, составить и обработать товарные отчёты за 1.03.2018 г., с 02.03-09.03, 10.03-20.03, и с 21.03 – 30.03.

Обработанные товарные отчёты за март записать в журналы-ордера, указанные в задании №1 настоящего раздела.

Данные для оформления товарных документов:

1. Выписать от имени поставщика Завода стеклянных изделий счет-фактуру № 2438 от 01.03.20__г. на отпуск товаров ООО «Лидер» на основании заказа № 29 от 28.02 через экспедитора Калинина К.С. на автомашине Toyota № 245 по путевому листу № 4445.

Адрес завода стеклянных изделий: 680030, г. Хабаровск, ул. Индустриальная, д. 23, тел. 55-87-09.

ИНН 2724889900, КПП 2724007611

Банковские реквизиты: рас. счет № 45678999000000012304 в Далькомбанке г. Хабаровск, кор. счет № 30000000265758 БИК банка 08987654

Наименование товара

Ед.

изм.

Количество (шт.)

Цена

НДС

% ставка

      1. Ваза хрустальная

шт.

400

62

18

Тарелки фарфоровые

шт.

1400

21

18

Кружки фарфоровые

шт.

500

15

18

Ваза напольная

шт.

400

150

18

Всего к оплате

Х

Х

Х

2.Выписать от имени поставщика ООО «Новэкс» товарно-транспортную накладную № 7720 от 01.03.2018 г. на отпуск товаров ООО «Лидер» на основании договора № 48 от 28.02 через экспедитора Семенова В.Н., на автомашине ГАЗ № 467 по путевому листу № 1122

Адрес ООО «Новэкс» : 680030, г. Хабаровск, ул. Фрунзе 56, тел. 25-66-09

ИНН 2721091569, КПП 2720779061 Банковские реквизиты: рас. счет № 40008765123400000895 в Сбербанк РФ, кор. счет № 301018105000000006748 БИК банка 046577674.

Наименование товара

Ед. изм.

Количество(шт.)

Цена

НДС % ставка

      1. Набор колец

шт.

800

56

18

Адаптер

шт.

400

858

18

Ремкомплект

шт.

200

930

18

Всего к оплате

Х

Х

Х

Примечание: выписать счет-фактуру на поступивший товар. При приемке установлены излишки: набор колец в количестве 10 шт. на сумму 660-80 руб., включая НДС.

Задание 3:

Составить журнал хозяйственных операций и отразить операции на счетах бухгалтерского учета:

Таблица № 4 Журнал хозяйственных операций:

документа

Дата

Содержание операции

Сумма

Дт

Кт

счет-ф. 2438

01.03

Поступили товары от поставщика Завода стеклянных изделий (см. зад. 1)

Выявлены расхождения при приемке товара

121700

21906

310

55,8

Сторно 750

Сторно 135

41.1

19

41.1

19

41.1

19

60

60

60

60

60

60

ТТН № 7720

01.03

Поступили товары от поставщика ООО «Новэкс».

При приемке установлены излишки: (см. задача 2.)

574000

103320

560

100,8

41.1

19

41.1

19

60

60

60

60

счет-фактура № 1244

01.03

Поступили прочие товары от поставщика ОАО «Хабкомцентр» на сумму

НДС 18%

Выявлена недостача товара,

по вине поставщика

48284

8691,12

Сторно 520

Сторно 93,6

41.1

19

41.1

19

60

60

60

60

счет-ф. 1105

01.03

Поступили прочие товары от поставщика ОАО «Востокторг» на сумму НДС 18%

178150

32067

41.1

19

60

60

ТТН № 35

01.03

Возврат поставщику ОАО «Росхозторг» контейнеров в количестве 2 шт. (см. расшифровку по сальдо 41/3)

10478

60

41.3

ТТН № 36

01.03

Реализованы прочие товары покупателю ООО «Хозтовары» по учетной стоимости. Оптовая наценка 50%, НДС 18%

25861

12930,5

38791,5

6982,47

90.2

41

62

90.3

41.1

42

90.1

68

счет-фактура № 2560

03.03

Поступило от ОАО Росхозторг по покупной стоимости

1. Скатерть цена 58 руб, кол.300

  1. Набор столовых приборов цена 218 руб.; кол-во 240

  2. Набор ножей цена 390руб., количество 150

  3. Примечание: при приемке выявлены излишки скатертей в кол-ве 2 шт. по 58 руб.

НДС 18%

17400

52320

58500

23079

116

20,9

41.1

41.1

41.1

19

41.1

19

60

60

60

60

60

60

товарная накладная № 37

04.03

Отгружены ЧП «Мечта» Торг. надбавка 50%, НДС 18%.

1. Канистра 5л кол-во(шт) 50

2. Ведро пластиковое кол-во 50

3. Канистра 2,5 л кол-во 200

3750

2750

7400

6950

20850

3753

90.2

90.2

90.2

41

62

90.3

41.1

41.1

41.1

42

90.1

68

товарная накладная № 38

04.03

Отгружены товары ООО «Азбука». Отпуск произведен по продажным ценам с учетом оптовой нацен. 50%, НДС 18%.

1. Ваза напольная в кол-во 60

2. Чайная пара кол-во 300(шт)

9000

25500

17250

51750

9315

90.2

90.2

41

62

90.3

41.1

41.1

42

90.1

68

товарная накладная № 39

05.03

Отгружены ООО «Звезда» Торг. надбав. 80%, НДС 18%.

1. Ваза хрустальная кол-во 201

2. Тарелки фарфоровые кол.410

3. Кружки фарфоровые кол.496

12462

8610

7440

22809,6

51321,6

9237,89

90.2

90.2

90.2

41

62

90.3

41.1

41.1

41.1

42

90.1

68

счет-фактура № 40

12.03

Отгружено ОАО «Аюсс» отпуск произведен по продажным ценам с учетом оптовой наценки 50%, НДС – 18%.

1. Замок дверной кол-во 72

2. Замок мебельный кол-во 70

3. Ручка дверная кол-во 116

4. Цепочка дверная кол-во 85

8856

4970

4524

3485

10917,5

32752,5

5895,45

90.2

90.2

90.2

90.2

41

62

90.3

41.1

41.1

41.1

41.1

42

90.1

68

счет-фактура № 41

15.03

Отгружено Восток компании «Чайная пара» кол. 200

Торг. наценка 80%, НДС 18%.

17000

13600

30600

5508

90.2

41

62

90.3

41.1

42

90.1

68

счет-ф. 42

17.03

Отгружено ЗАО «Востокторг» Торг. наценка 80%, НДС 18%.

Ваза хрустальная кол-во 200

12400

9920

22320

4017,6

90.2

41

62

90.3

41.1

42

90.1

68

Акт № 12

20.03

Составлен акт на бой тарелок фарфоровых в количестве7 шт.

147

94

44

41.1

94

товарная накладная № 43

22.03

Отгружено ООО «Партнер» Торг. надбавка 50%, НДС 18%

1.Набор колец кол-во шт.300

2. Адаптер кол-во шт.100

3. Ремкомплект кол-во шт.100

16800

85800

93000

97800

293400

52812

90.2

90.2

90.2

41

62

90.3

41.1

41.1

41.1

42

90.1

68

товарная накладная № 44

25.03

Отгружено ООО «Звезда» Торг.надбавка 50%, НДС 18%.

1. Тарелка фарфоровая кол.300

2. Самовар кол-во 50

6300

8900

7600

22800

4104

90.2

90.2

41

62

90.3

41.1

41.1

42

90.1

68

товарная накладная № 45

28.03

Отгружено ООО«Азбука»

1. Набор инструментов кол. 50(шт.)

2. Ремкомплект кол-во 100(шт.)

27500

93000

120500

90.2

90.2

62

41.1

41.1

90.1

счет-фактура № 3649

30.03

Поступило от ОАО «Хабкомцентр» Стоимость товаров по покупной стоимости, НДС 18%.

Поднос расписной цена 85руб. 780шт

Графин майоликовый цена 74р.168 шт.

Пепельница, цена 18 руб.105 шт.

Сырница, цена 141 руб268 шт.

Стакан хрустальный цена 20р. 470шт

66300

12432

1890

37788

9400

23005,8

41.1

41.1

41.1

41.1

41.1

19

60

60

60

60

60

60

Соседние файлы в папке новая папка
  • #
    05.04.201878.85 Кб28акт на расхождения новэкс.xls
  • #
    05.04.201869.63 Кб33акт приема ОС.xls
  • #
    05.04.201820.48 Кб35Журнал-ордер 01.xls
  • #
    05.04.201819.97 Кб32Журнал-ордер 10 по мз.xls
  • #
    05.04.201817.88 Кб29оборотная.docx
  • #
  • #
    05.04.201842.5 Кб27сч фактура завод ст изделий.xls
  • #
    05.04.201891.14 Кб30ттн новэкс.XLS