1. Понятие и состав ресурсов коммерческого банка

Ресурсы коммерческого банка – это его собственные, а также привлеченные и заемные средства, которые используются банком для осуществления активных операций

Собственные средства – средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности. Они находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.

К собственным средствам относятся уставный и другие фонды банка, а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы.

Привлеченные средства – средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. В состав привлеченных средств входят: средства на расчетных счетах юридических лиц; депозиты до востребования и срочные в рублях и ино­странной валюте.

Заемные средства:

- межбанковские кредиты;

- централизованные ресурсы, приобретенные на аукционах либо полученные в Банке России, ссуды, полученные от Банка России;

- обращаемые на рынке долговые обязательства в виде депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, собст­венных векселей в российской и иностранной валюте.

В структуре ресурсов всех коммерческих банков большую долю занимают привлеченные ресурсы. Этим коммерческие банки отлича­ются от других субъектов экономики. На долю собственного капитала банка приходится до 20%, в то время как у коммерческих предприя­тий она находится на уровне 50—60%. Это объясняется характерной особенностью банковского бизнеса — выполнять роль финансового посредника. Кроме того, привлечение временно свобод­ных денежных средств обходится банку значительно дешевле, чем операции по увеличению собственного капитала банка.

Структура ресурсов по отдельным ком. банкам отличается большим разнообразием, что объясняется их индив.особенностями. Это зависит от многих факторов: периода функционирования банка, величины его уставного капитала, особенностей деятельности банка, состава опера­ций, предусмотренных банковской лицензией, количества и качества клиентуры, политики банка в области кредитования, участия на фи­нансовых рынках, состояния самого рынка банковских ре­сурсов.

Не все мобилизованные в банке средства можно использоваться для совершения активных операций банка, а только его кредитный по­тенциал. Кредитный потенциал коммерческого банка — это величина мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.

2. Понятие, состав и функции собственного капитала банка

Собственный капитал – средства, необходимые банку для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка.

Термин «капитал» (от лат. capitalis — главный) означает главное имущество.

Собственный капитал бан­ка—это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка. В отличие от других источников он:

- носит постоянный безвозвратный характер

- имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность,

- является обязательным условием образования и функционирования коммерческого банка. Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов: от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.

ПОЛОЖЕНИЕ О МЕТОДИКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ЦБ РФ 10 февраля 2003 г. N 215-П (ред. от 11.11.2009)

Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций – это сумма основного (капитала 1 уровня) и дополнительного (2 уровня) капитала, за вычетом некоторых показателей

К капиталу I уровня относят те элементы, которые отвеча­ют критериям:

- стабильности;

- отсутствия фиксированных начислений доходов;

- субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).

1. Основной (первичный, капитал 1-го уровня) - относительно постоянная (неизменяемая) по стоимости часть капитала, которая м.б. использована на покрытие любых убытков. К основному капиталу относятся:

- уставный капитал

- эмиссионные доходы

- часть резервного фонда

- прибыль текущего года и предшествующих лет в части, подтвержденной заключением аудиторской организации

- субординированный кредит (депозит, заем), предоставленный не менее чем на 30 лет

Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала:

- нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, деловая репутация, а также вложения в создание и приобретение нематериальных активов.

- собственные акции, выкупленные банком у акционеров

- собственные акции, отчужденные кредитной организацией

- непокрытые убытки предшествующих лет

- убыток текущего года

- вложения КО в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц и др.

2. Дополнительный (вторичный, капитал 2-го уровня) — величина переменная, зависящая от изменения стоимости активов банка или рыночных рисков. К до­полнительному капиталу относятся:

- прирост стоимости имущества КО за счет переоценки

- часть резервного фонда (без подтверждения аудиторской организацией)

- прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала

- субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем).

- часть уставного капитала КО, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества. После выбытия имущества эта часть уставного капитала принимается в расчет основного капитала

- привилегированные акции

- прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения.

Сумма источников доп. капитала уменьшается на те его источники (уставный капитал, прибыль, резервный фонд, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.

Рассмотрим подробнее основные составные части капитала.

Уставный капитал

- является обязательным условием образования банка как юридического лица;

- определяет минимальный размер имущества, гаран­тирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспе­чением его обязательств;

- позволяет КО продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиден­ных расходов и используется для их покрытия, если соответств. резервных фондов окажется недо­статочно.

Банк сохраняет свою платежеспособ­ность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Величина уставного капитала регламентируется законодательными актами центральных банков. В соответствии со ст.11 ФЗ «О банках и банковской деятельности» минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка равен 300 миллионов рублей. С 1.01.12 г. размер собственных средств (капитала) банка д.б. не менее 180 миллионов рублей

Уставный капитал вновь созда­ваемого банка может формироваться из денежных средств в на­циональной и иностранной валюте и материальных активов.

Для формирования уставного капитала банка не м.б. использованы привлеченные денежные средства, средства федерального бюджета и гос. внебюджетных фондов.

Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов могут использоваться, но на основании законодательного акта субъекта РФ или решения органа местного самоуправления.

В оплату части уставного капитала м.б. передано здание, транспортные средства, банкоматы, терминалы. Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятель­ности банка, в последующие годы не более 10%.

Возможны ли «интеллектуальные» взносы в уставный капитал? Существуют определенные возможности. При всей неопределенности и расплывчатости этого понятия с точки зрения бизнеса существует достаточно четкий критерий – прибыль, которую это «специфическое знание» принесет банку в будущем. Например, разработка такого банковского продукта, от которого клиенты не в силах отказаться или разработка программного обеспечения, которое позволит экономить время и трудовые ресурсы (экономия – это та же прибыль).

Можно привлечь иностранные инвестиции для формирования уставных капиталов российских банков (с разрешения Банка России).

Под кредитными организациями с иностранными инвестициями понимаются КО - резиденты, уставный капитал которых сформирован с участием средств нерезидентов независимо от их доли в уставном капитале.

Размер (квота) участия иностранного капитала в банковской системе РФ устанавливается федеральным законом по предложению Правитель­ства РФ, согласованному с Банком России. Квота рассчитывается как соотношение суммарного капи­тала, принадлежащего нерезидентам в уставных капиталах КО с иностранными инвестициями, и капитала филиалов иностранных банков к совокупному устав­ному капиталу КО, зарегистрированных на территории РФ.

До 2002 г действовал лимит в 12%. В настоящее время Россия вступила в ВТО и российское Правительство получило право при необходимости вводить квоту. Такая квота м.б. установлена на уровне 50% иностранного участия в совокупном уставном капитале российских банков.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка любой организационно-правовой формы. Эмиссионный доход образуется в виде:

- положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владель­цам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);

- положительной разницы между стоимостью долей бан­ка при их оплате участниками и номинальной стоимо­стью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде ООО);

- разницы, образуемой при оплате акций или долей ино­странной валютой, между стоимостью акций или долей, рассчитанной по официальному курсу иностран­ной валюты по отношению к рублю на дату зачисления средств в уставный капитал, и стоимостью акций или долей, установленной в решении о выпуске акций или об оплате долей иностранной валютой;

- разницы, возникающей при оплате акций или долей об­лигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигаций по рыночной цене на день их зачисления на счета ДЕПО банка и ценой облигации при оплате акций.

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия не­предвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определя­ется его уставом и может меняться по решению общего собра­ния участников банка. Для достижения минимальной величи­ны резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не менее 5% чистой прибыли.

Прирост стоимости, полученной от переоценки имуще­ства. Банк имеют право 1 раз в год по состоянию на 1 янва­ря проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки увеличивается собственный капитал банка. Одна­ко такое увеличение осуществляется только один раз в три года.

Субординированные кредиты (депозиты) — привлечен­ный КО кредит или депозит, который од­новременно отвечает следующим условиям:

- срок привлечения средств составляет не менее пяти лет;

- договор содержит положение о невозможности его досрочного расторжения;

- условия предоставления кредитов не имеют существен­ных отличий от рыночных условий предоставления ана­логичных кредитов;

- кредиты (депозиты) погашаются в случае банкротства банка после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов;

- в договорах о субординированных кредитах, а также в доп. соглашения к ним не включаются положения, изменяющие перечисленные условия.

Субординированные кредиты включаются в расчет капи­тала после подтверждения Главным тер.управ­лением соответствия заключенного договора требованиям, ус­тановленным Банком России.

Функции банковского капитала неоднозначно определяются в литературе. Выделяют 3 основные функции: защитную, оперативную и регулирующую.

Защитная функция: собственный капитал - главное средство защиты интересов вкладчиков и кредиторов, позволяющее им получить возмещение потерь в случае ликви­дации банка.

Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства, он позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, но при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков может потребоваться использовать часть акционерного капитала. Поэтому в экон. литературе собственный капитал назы­вают «деньгами на черный день».

Оперативная функция. Собственный капитал является осн. ис­точником формирования и развития материальной базы банка. Так, но­вому банку для начала его работы необходимы средства для приобретения или арен­ды помещения, закупки техники, оборудования и т.п.

В период роста любой банк заинтересован в установлении долгосрочных отношений со своими клиентами и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк расширять перечень банковских услуг, повышать их качество, внедрять передовые банковские технологии, новые программные продукты, обновлять оборудование, создавать филиальную сеть внутри региона и за его пределами. Финансовой базой этого служит собственный капитал.

Регулирующая функция. Экон. нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. К регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций.