для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в т.ч. по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

втретью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд, фонд социального и медицинского страхования;

вчетвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающие платежи в бюджет и в негосударственные внебюджетные фонды;

впятую очередь – списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

вшестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности.

В целях контроля за безналичными расчетами банки ведут учет неоплаченных платежных документов. Это так называемые картотеки к внебалансовому счету 909:

картотека №1 – расчетные документы, ожидающие акцепта для оп-

латы; картотека №2 – расчетные документы, не оплаченные в срок из-за

отсутствия средств на расчетных счетах клиентов. Является признаком неплатежеспособности предприятия;

картотека №3 – расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации. Является признаком финансовой неустойчивости коммерческого банка;

картотека №4 – не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитных организаций.

Банки несут ответственность за правильность и своевременность проведения безналичных расчетов..

Закрытие счета производится банками только по заявлению владельца счета или в следующих случаях:

•по счету отсутствуют операции в течение года;

•остаток по счету ниже минимально установленного и клиент не пополнил его в течение месяца после уведомления его об этом банком.

Вопрос 3. Факторинг в банковской деятельности

В факторинговых операциях участвуют три стороны:

63

а) фактор-посредник, которым может быть факторинговый отдел КБ или специализированная факторинговая компания;

б) клиент (поставщик товара) – промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с фактором-посредником;

в) покупатель товара.

Клиент уступает посреднику право последующего получения платежей от покупателей. При этом операция не превращается в сделку куплипродажи, а остается комиссионной и кредитной, поскольку факторпосредник по договору принимает на себя обязанность за комиссионное вознаграждение взыскивать с покупателей платежи, предоставляя денежные средства клиенту (поставщику) сразу после отгрузки товара.

Обычно фирмы-клиенты получают от фактора-посредника 80-90% стоимости отгрузки и авансируют свой оборотный капитал. При этом фактор предоставляет своему клиенту кредит, так как осуществляет финансирование в виде досрочной оплаты поставленных товаров.

Резервные 10-20% стоимости отгрузки клиенту не выплачивается, а бронируются на отдельном счете на случай претензий в его адрес от покупателя по качеству продукции, ее цене и т.д. Получение такой услуги отвечает потребностям функционирующих предприятий, поскольку позволяет им превращать продажу с отсрочкой платежа в продажу с немедленной оплатой и на этой основе ускорить движение капитала и сократить неплатежи. Оставшаяся сумма обязательства (резервные 10-20%) возмещается поставщику в момент поступления платежа за товар.

Фактор-посредник получает за свои услуги комиссионное вознаграждение, составляющее 0,75-3% стоимости сделки. Помимо вознаграждения фактор-посредник взимает с клиента процент по факторинговому кредиту, который рассчитывается с момента предоставления средств поставщику до срока поступления платежа за продукцию от покупателя. В мировой практике процент по факторинговому кредиту обычно на 1-2 пункта выше официальной учетной ставки.

В российской практике к факторингу относят и такую операцию, как инкассирование фактором-посредником дебиторских счетов клиента (так называемый факторинг без финансирования). Задача факторинговой компании состоит в том, чтобы получить причитающиеся клиенту платежи в сроки, согласованные в хозяйственном договоре. Эта операция выходит за рамки факторинговых и представляет собой банковскую операцию инкассо. Обязательным условием факторинговой операции является именно профессиональная банковская деятельность – кредитование, поэтому органом, лицензирующим эту деятельность, является ЦБ РФ.

Современные компании-факторы не только кредитуют своих клиентов, но и оказывают им самые разнообразные услуги, полностью принимая

64

на себя работу с покупателями по поручению клиентов: консультации по вопросам рынка сбыта, цен реализации, организации расчетов, заключения хозяйственных договоров, ведения бухгалтерского учета дебиторской задолженности, а также транспортное, складское, страховое, рекламное, юридическое и др. обслуживание.

В этих условиях факторинг становится универсальной системой обслуживания клиентов (так называемый конвенционный факторинг). За клиентом сохраняются практически только производственные функции. Однако, одновременно возникает риск усиления зависимости клиента от факторинговой компании, поскольку такие тесные отношения ведут к полному осведомлению фактора о делах клиента и контролю над ним.

Правовой основой взаимоотношений фактора-посредника с клиентом является договор факторинга, в котором определяются: предмет уступки, вид факторинга, срок действия договора, наличие у фактора права регресса к клиенту, размер факторингового кредита и платы за его предоставление, обязательства посредника по оказанию клиенту дополнительных услуг, величина комиссионного вознаграждения, право посредника на последующую уступку требования и другие права и обязанности сторон, гарантии выполнения принятых сторонами обязательств, материальная ответственность за их нарушение, порядок оформления документов и другие условия.

Факторинговой сделке предшествует аналитическая работа фактора по оценке рисков. Получив заявку поставщика, факторинговая компания или банк проводит ту же предварительную работу, что и при выдаче кредита: комплексно оценивает кредитоспособность клиента, сферу его деятельности, виды выпускаемой продукции, возможности ее реализации на рынке, структуру и длительность дебиторской задолженности, платежеспособность основных покупателей продукции.

При положительном решении заключается договор. В договоре может предусматриваться как разовое кредитование клиента, так и обязательство фактора по кредитованию продаж клиента в течение определенного периода времени. В последнем случае устанавливается предельная сумма факторингового кредита.

Клиент несет перед посредником ответственность за действительность денежного требования – предмета договора, если договором не предусмотрено иное. Денежное требование признается действительным, если клиент обладает правом на передачу требования и в момент его уступки ему не известны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять.

Предметом договора может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (просроченная дебиторская задолжен-

65

ность), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (срочная задолженность). Операции по переуступке клиентом фактору просроченной дебиторской задолженности имеют повышенную степень риска и должны осуществляться только после получения фактором подтверждения платежеспособности должника, а также учитывать длительность просроченной задолженности. Более высокий риск фактора должен быть компенсирован повышением платы за кредит, которая обычно в 1,5-2 раза выше, чем при уступке срочной задолженности.

Вопрос 4. Форфейтинг в практике банков

Форфейтинговая операция может проводиться банком в тех случаях, когда поставщик не имеет возможности предоставить плательщику коммерческий кредит на длительный период. Поставщик обращается в обслуживающий его банк (или группу банков) с предложением купить предполагаемые долговые обязательства покупателя. После оценки рисков при положительном решении банк (форфетор) оформляет договор о предоставлении форфейтингового кредита. На основе этого договора поставщик передает банку все требования к покупателю, а банк выплачивает поставщику сумму стоимости поставки за вычетом процента по отвлечению ресурсов на приобретение долговых обязательств покупателя, комиссионного вознаграждения за совершение сделки, а также суммы возмещения расходов.

При форфейтинге могут использоваться переводные векселя. Механизм форфетирования с применением векселей заключается в следующем. Форфетор приобретает у экспортера вексель, выданный импортером с определенным дисконтом. Размер дисконта зависит от платежеспособности импортера, страны импортера, срока платежа по векселю, общей конъюнктуры рынка, уровня процентных ставок по кредитам в данной валюте и других факторов. Форфетор для поддержания собственной ликвидности может перепродать купленные у экспортера векселя на вторичном рынке.

Для снижения степени риска форфетор запрашивает от поставщика предоставление гарантии банка плательщика или другого надежного банка. Банки-гаранты берут на себя обязательство в бесспорном порядке погасить требование форфетора в случае неплатежеспособности покупателя товара.

Таким образом, с помощью форфетирования экспортеры не только сокращают дебиторскую задолженность и получают кредит, но и освобождаются от всей совокупности рисков: кредитных, политических, валютных и т.д. Однако форфетирование является для экспортеров более дорогим способом восполнения ликвидности, чем привлечение обычного банковского кредита.

66