Вопрос 1. Комиссионно-посреднические операции коммерческого банка

В современных экономических условиях коммерческие банки расширяют сферу своей деятельности преимущественно за счет количественного и качественного увеличения оказываемых услуг. Помимо традиционных банковских операций кредитные учреждения все больше внимания уделяют специфическим комиссионно-посредническим операциям, к которым можно отнести факторинг, форфейтинг, финансовый лизинг.

Факторинг – деятельность банка-посредника или специализированного учреждения (факторская компании) по взысканию денежных средств с должника своего клиента и управлению его долговыми требованиями.

Операция считается факторингом, если она отвечает двум из четырех условий:

1.В наличии имеется кредитование под уступку денежного требования;

2.Инкассирование долга поставщика (управление кредитом);

3.Учет реализации продукции, работ, услуг ведет факторская компания;

4.Страхование поставщика от кредитного риска.

Деятельность факторов-посредников направлена на решение проблем

рисков и сроков платежей между поставщиками и покупателями. В мировой практике факторинговые компании создаются, как правило, в форме дочерних фирм крупных банков. Это связано с тем, что факторинговые операции требуют мобилизации значительных средств, которые факторинговые компании получают от «родительских банков» на условиях льготного кредитования. Собственные средства факторинговых компаний обычно составляют не более 30% их ресурсов.

Факторинг может выступать в двух видах:

•открытый – вид факторинга, при котором плательщик (должник) уведомлен о том, что поставщик (клиент) переуступил требование фактору-посреднику. Уведомление производится путем надписи на счетах-фактурах: «Фактору….». Должник производит платеж непосредственно посреднику;

•закрытый – покупатель не осведомлен о переуступке поставщиком требования фактору-посреднику. В данном случае должник ведет расчеты с поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть факторинговой компании для погашения кредита.

Вдоговоре между клиентом и фактором может предусматриваться право регресса или право возврата фактором клиенту неоплаченных покупателем счетов с требованием погасить кредит. В мировой практике

58

факторинг с правом регресса применяется редко – факторинговые фирмы, как правило, весь риск неплатежей берут на себя.

В РФ в настоящее время факторинговые операции банками в их классической форме применяются очень редко, что обусловлено высокими рисками их совершения в связи с неплатежами в экономике, и тяжелым финансовым положением товаропроизводителей. Следствием этого является поставка товаров на условиях предоплаты, и также финансовый характер выпускаемых векселей.

Форфетирование представляет собой форму кредитования экспорта банком или финансовой компанией путем покупки без оборота на продавца векселей и других долговых требований по внешнеторговым операциям. Форфетирование применяется при поставках основных средств (машин, оборудования) на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа (до семи лет).

Форфейтинг и факторинг объединяют:

•предоставление кредита в товарной форме поставщиком покупателю (так называемого коммерческого кредита), который затем трансформируется в банковский;

•появление в отношениях между поставщиком и покупателем третьей стороны (банка и специализированной компании), с помощью которой предприятие-поставщик освобождается от ряда функций, прямо не связанных с производственной деятельностью;

•сокращение для поставщика риска неплатежа покупателя, а также сокращение кредитного риска для банка или специализированной компании в случае перепродажи долгового обязательства на рынке.

Различия:

•форфейтинг предполагает среднесрочное или долгосрочное кредитование, связанное с движением преимущественно основных средств, а факторинг – краткосрочное, обслуживающее в основном кругооборот оборотного капитала (от 30 до 180 дней, 1 года);

•при факторинге банки берут на себя риски неплатежа частично, а при форфейтинге – полностью (без оборота на экспортера);

•форфейтинг относится только к приобретенным векселям и другим

долговым требованиям и не предполагает, как факторинг, управление общим портфелем долговых требований поставщика.

Лизинг – передача имущества во временное пользование с правом выкупа лизингополучателем имущества в собственность в конце срока лизинга.

Лизингу присущ трехсторонний характер взаимоотношений. Первая сторона – собственник имущества (лизингодатель). В его лице могут выступать учреждения банков, финансовые лизинговые компании, специали-

59

зированные лизинговые компании, любое предприятие, для которого лизинг – не запрещенная сфера деятельности. Вторая сторона – пользователь имущества (лизингополучатель), которым может быть юридическое лицо любой формы собственности. Третья сторона – продавец имущества (поставщик), которым также может быть любое юридическое лицо.

Количество участников сделки может сокращаться или увеличиваться (при наличии посредников).

Понятия и содержание лизинга и аренды в российской практике очень близки, но все же это не одно и тоже, между ними существуют определенные отличия:

•в аренду передается только то имущество, которое уже имеется в наличии у арендодателя. При лизинге требуемое имущество зачастую приобретается лизингодателем только после заключение соответствующего лизингового договора с лизингополучателем;

•по лизингу арендуемое имущество может использоваться только в производственных и предпринимательских целях, а при аренде – в любых (в т.ч., для личного потребления);

•сдавать имущество в аренду могут любые субъекты (юридические и физические лица, государство), а по лизингу – только юридические лица или частные предприниматели, имеющие соответствующую лицензию;

•земля и другие природные объекты не могут передаваться по лизингу, а сдаваться в аренду могут.

Виды лизинга весьма разнообразны и могут быть классифицированы

по ряду признаков, рассмотрим только некоторые из них:

1.В зависимости от состава участников сделки различают: прямой и возвратный лизинг;

2.По степени окупаемости объекта лизинга и условиям его амортизации: оперативный и финансовый;

3.По объему обслуживания передаваемого в аренду имущества: 1- чистый (все обслуживание берет на себя лизингополучатель); 2- с полным набором услуг (все обслуживание берет на себя лизингодатель); 3- с частичным набором услуг (на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества);

4.В зависимости от характера платежей различают: 1-лизинг с денежным платежом (все платежи в денежной форме); 2- лизинг с компенсационным платежом (платежи в форме поставки товаров, произведенных на данном оборудовании, или в форме оказания встречной услуги); 3- лизинг со смешанным платежом (сочетаются названные в первых двух случаях формы оплаты).

60

В зависимости от вида рынка, где проводятся лизинговые операции, выделяют: внутренний (когда все участники лизинговой сделки представляют одну страну) и международный лизинг – одна сторона, участвующая в лизинговой сделке, является нерезидентом или занимается совместной деятельностью с зарубежной фирмой.

Международный лизинг, в свою очередь, подразделяется на:

•экспортный - если поставщик и лизинговая компания находятся в одной стране, а лизингополучатель – зарубежная фирма. Экспортной эта сделка является потому, что в отношении своего национального участника (в данном случае поставщика) лизинговая фирма выполняет функцию стимулирования экспорта;

•импортный лизинг – сделка, при которой лизинговая компания и лизингополучатель являются резидентами, а поставщик – зарубежная

фирма; транзитный лизинг – сделка, все участники которой находятся в разных

странах. Это наиболее сложная операция для лизинговой компании, так как требует знаний правовых, налоговых и других особенностей, свойственных сразу минимум двум иностранным рынкам.

Вопрос 2. Расчетные операции коммерческих банков

Для совершения безналичных расчетов юридические лица обязаны открыть счет в учреждении коммерческого банка. Они имеют право открыть несколько счетов в различных банках. Открытие счета оформляется договором между банком и клиентом. Об открытии или закрытии счета юридического лица или индивидуального предпринимателя банк обязан в пятидневный срок сообщить налоговым органам.

В Российской Федерации банки открывают:

•расчетные счета. Владельцами таких счетов могут быть коммерческие предприятия, индивидуальные предприниматели и финансовые организации, деятельность которых связана с предоставлением услуг финансового характера (например, страховые компании, фондовые и валютные биржи и проч.);

•текущие счета. Открываются некоммерческим организация, обособленным подразделениям юридического лица и учреждениям и организациям, состоящим на бюджете.

Основной документ, регулирующий безналичные расчеты – Положе-

ние о безналичных расчетах в РФ (№2-П от 12 апреля 2001 года). Для открытия банковского счета клиент представляет в банк:

•заявление на открытие счета;

61

•копии устава, учредительного договора, протокола общего собрания, свидетельства о регистрации предприятия, приказов о назначении первых должностных лиц;

•справки о присвоении кодов (из Государственного комитета по статистике) и постановке на учет (из налоговых органов);

•копии документов, подтверждающие регистрацию в государственных внебюджетных фондах;

•карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Учредительные документы должны быть заверены нотариально или

регистрирующими органами.

Расчеты по банковским счетам могут осуществляться в различных формах. Под формой расчетов понимается способ совершения безналичных расчетов с применением установленного платежного документа. В настоящее время наиболее распространены расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо (инкассовые поручения), платежными требованиями.

Действующим законодательством предусматривается, что списание денежных средств осуществляется на основании распоряжения клиента.

Но имеется ряд платежей, которые могут производиться без согласия плательщика (ст.854 ГК РФ). Это:

•по решению суда и арбитража;

•исполнительных надписей нотариуса;

•в случаях предусмотренных договором банковского счета (за расчет- но-кассовое обслуживание, по кредитам и др.). на основании срочного обязательства клиента

Вбезакцептном (бесспорном) порядке платежи производятся на основании распоряжений взыскателей или инкассовых поручений получателей платежа. И те, и другие составляются на бланках платежных требований с исправлением названия документа («Распоряжения», «Инкассовые поручения») с обязательным указанием основания для взыскания. Документы сдаются получателем средств в свой банк, а тот отправляет их в банк плательщика, который предъявляет их к оплате немедленно.

При недостатке средств на счете действует следующая очередность платежей (статья 855 ГК РФ):

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисления или выдачу денежных средств

62