Лекция 26. Методика расследования хищений, совершенных путем злоупотребления служебными полномочиями

Криминалистическая характеристика хищений:

• распространенный вид посягательства;

• непосредственный предмет посягательства;

• многочисленность способов хищений;

• своеобразность механизма следообразования;

• групповой многоэпизодный характер;

• типичные следственные ситуации;

• особенности расхитителя.

Типичные исходные следственные ситуации по делам о хи­ще­ниях:

• уголовное дело возбуждается по материалам инвентариза­ций, ревизий, на оснований сообщений должностных лиц, пи­сем, за­явлений, публикаций в печати;

• уголовное дело воз­буждается по материалам оперативно-ро­зы­скной деятельности;

• уголовное дело воз­буждается в случае непосредственного не­ожиданного выявления признаков хищения;

Обстоятельства, подлежащие доказыванию:

• наличие или отсутствие факта хищения;

• способ совершения хищение;

• обстоятельства, способствовавшие хищению;

• кем совершено хищение;

• обстоятельства, влияющие на характер ответственности;

• место и время хищения;

• характер и размер ущерба.

Признаки хищения:

– выявленные при инвентаризации и ревизии недостача или из­лишки денежных средств и имущества;

– неправильный перевод товаров из одного сорта в другой, по­зволяющий создать неучтенные излишки или маскирую­щий не­достачу;

– наличие на предприятии не оприходованных товарно-мате­ри­альных ценностей;

– производство так называемых бестоварных операций, скры­вающих недостачу или излишки;

– подлоги в документах, отражающих операции с товарно-ма­те­риальными ценностями;

– наличие фиктивных документов на списание ценностей и де­нежных средств.

Первоначальные следственные действия:

– осмотр, в необходимых случаях – выемка документов, отно­ся­щихся к операциям, признанным ревизией необоснован­ными;

– производство обысков с целью обнаружения предметов и до­кументов, могущих быть вещественными доказательст­вами, а также имущества, могущего быть конфискованным по при­говору суда, опись этого имущества;

– допросы лиц, ответственных за выявленные ревизией зло­упот­ребления;

– допросы указанных в материалах ревизии свидетелей.

Последующие следственные действия:

• осмотр документов;

• получение образцов для сравнительного анализа;

• назначение судебных экспертиз;

• допросы свидетеля;

• допросы обвиняемых;

• следственные эксперименты;

• очные ставки.

Судебные экспертизы по делам о хищениях:

• криминалистические;

• бухгалтерские;

• санитарно-пищевые;

• технологические;

• химические;

• товароведческие;

• технические;

• инженерно-строительные;

• агротехнические;

• ветеринарные.

Условия, способствующие хищениям:

Организационно-хозяйственные:

– неправильные подбор, расстановка, воспитание кадров, осо­бенно материально ответственных лиц;

– нарушение правил учета, хранения, приемки, отпуска и транс­портировки материальных ценностей;

– неправильная организация охраны, пропускной системы;

– неудовлетворительное состояние контрольно-ревизионной сис­темы;

– недостаточный контроль со стороны руководителей произ­вод­ственных и торговых предприятий и учреждений;

– отсутствие должного реагирования на сигналы о злоупот­ребле­ниях, невыполнение представлений следователя по уст­ранению условий, способствующих хищениям.

Производственные:

• недостатки в технологическом режиме;

• отсутствие контроля, приводящее к неучтенной продук­ции;

• завышение норм убыли;

• отсутствие контроля лиц, определяющих качество про­дук­ции.