Особенности расследодвания преступлений / Metody_rassledovania_ekonomicheskikh_prestupleniy

Преподаватель: доцент Морозова Екатерина Валерьевна. УМК.

Криминалистика Драпкин, Криминалистика Шурухнов, Лутошкин Г.Ю. методика расследования экономических преступлений. Евстратова Ю.А. Мрозова Е.В. пособие

Общие положения.

1.Анализ современного состояния экономической преступности в России. За 2013 год зарегистрирована 2 млн 206 тыс. 200 преступлений.

В то же время латентность преступности высока.

Доминируют преступления (47%) хищения: кражи (922 600 преступлений), грабежи (92 100), разбои (16 400).

Число зарегистрированных преступлений в сфере экономической деятельности (22 УК) — 141 200 деяний. 6.4% всего. По сравнению с 2012 годом уменьшилось на 18%.

Статистические данные позволяют фиксировать устойчивый спад в сфере экономической деятельности. А преступления против собственности не меняется.

Материальный ущерб по оконченным уголовным делам в сфере экономики 229,

86млрд.

Особенностью преступлений в сфере экономики является то, что они связаны со знанием норм гражданского права, нотариального, налогового права, судебной бухгалтерии, поэтому предполагается комплексный подход при применении алгоритмов расследования.

Тенденция — большинство экономических преступлений переходят в категорию тяжких и особо тяжких (57.8%).

Большинство экономических преступлений раскрывается с помощью оперативных сотрудников органов внутренних дел, в частности это более 90% за прошлый год.

Экономические преступления проникли во все сферы экономической деятельности, относятся ко всем формам собственности, связаны с маскировкой действий под законные, под видом легализованных сделок. Наблюдается рост групповой, органнизованной экономическо преступности, с привлечением схемы корумпированых сотрудников правоохранительных органов и госслужащих. Кроме того, в настоящее время наблюдается рост числа преступлений, связанных с хищением бюджетных средств.

2.Понятие и виды экономических преступлений.

Экономические преступления — деяния, посягающие на общественные отношения в связи с владением, пользованием, распоряжением имуществом, производством, обменом, распределением, потреблением материальных благ, а так же служебных интересов в деятельности юридических лиц и ИП и иных ли, связанных с ними коррумпированными схемами.

Общий объект — экономические права граждан, ЮЛ и прочих. Виды преступлений в сфере экономики.

Предусмотрены разделом 8 УК РФ.

1.Глава 21 — преступления против собственности ст. 158-168 (мошенничество, присвоение и растрата, вымогательство)

2.Преступления в сфере экономической деятельности гл. 22 УК. (незаконное предпринимательства, легализация, фальшивомонетничество, незаконная банковская деятельность)

3.Против службы в коммерческих и иных организациях ст. 201, 204

Методики расследования перечисленных видов преступлений основаны на элементах криминалистической характеристики.

Криминалистическая характеристика позволяет выдвигать поисковые версии в случае если имеются пробелы доказывания.

3) Криминалистическая характеристика по преступлениям в сфере экономике обобщает ряд позиций. Они обусловлены

1.Обстановка преступления предполагает регламентацию деятельности хозяйствующего субъекта. Порядок ведения деятельности так же документально регламентирован, в частности вопросы получения лицензии, приостановление ее действия, кроме того обстановка контролируется определенными ведомствами: налоговой, контрольно-ревизионными службами (роспотребнадзор). Данная деятельность должна отражаться в документации. Самое сложное — ориентироваться в ней.

2.Время совершения преступления. Экономические преступления зачастую носят длящийся характер (какой-то период). Длительный период времени позволяет субъектам противодействовать расследованию преступления, скрыться от следствия, фальсифицировать доказательства другого преступления, что затрудняет расследования. Период времени должен быт ь четко установлен (даты).

3.Субъект преступления. Субъекты имеют специальные познания в области бухгалтерии, экономики, информатики, подготовку в сфере банковской деятельности. Данные лица выдвигают типичные «легенды» в случае подозрения.

4.Следы преступлений. Два вида. (отдельный вопрос). Идеальные и материальные (интеллектуальный и материальный подлог). Хуже, когда следов нет, они могут не отражаться в документах (бестоварные операции, работы).

5.Ущерб. Выражается в изменении финансового состояния организации, в финансовой деятельности контрагентов. Размер определяем путем проведения судебно-бухгалтерской экспертизы.

6.Причины и условия совершения преступлений.

7.Взаимосвязь расследуемого экономического преступления с другими видами (дело ОАО Военторг). СМОТРИ ЛЕГАЛИЗАЦИЮ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ. Йоу=? ^_^ Все элементы криминалистической характеристики взаимосвязаны. Эта

взаимосвязь позволяет понять причину. *_* -_-

Следы экономических преступлений.

Связаны со сферой деятельности организации, ИП.. Их можно выявить в результате доследственной (первичной) проверки информации при поступлении повода.

Поводы можно разделить на две группы:

1)позволяют проводить негласные мероприятия с целью нейтрализации противодействия субъекта. Ст. 6 ФЗ об ОРД и встречная проверка. Оперативное внедрение позволяет уяснить преступную схему и сопровождающий ее документооборот.

2)проверка информации о преступлении в ситуации, когда субъекту известно о них. Здесь палитра противодействия от физического до интеллектуального...( В результате проверки информации всеми способами на основании ФЗ об ОРД

и ст. 144 УПК, в материалах проверки должны отразится следующие следы преступления:

1. Следы нарушений деятельности хозяйствующего субъекта, а именно, отсутствие учредительных документов или их подлог, отсутствие документов бухучета, как первичного, так и вторичного или их подлог, отсутствие документов, регулирующих права на ведение определенного вида деятельности, например лицензии. Возможно нарушение в производственной деятельности хозяйствующего субъекта: несоответствие продуктов ГОСТу, несоответствие товарооборота правилам.

2. Непредоставление документальной отчетности в установленный срок.

3. Наличие претензионных актов контролирующих органов и привлечение хозяйствующего субъекта к административной ответственности. Административная практика отражает характерные способы правонарушений, которые видоизменяются, приобретают признаки уголовной ответственности.

4. Изменения финансового состояния организации: ухудшение, снижение прибыли предприятия, себестоимости, повышение расходов на производственные процесс.

5. Сбои финансовой деятельности организации контрагентов: снижение экономических показателей, изменение юридического адреса, реорганизация с изменением названия, появление в числе контрагентов родственников..

6. Незаконное обогащение лиц — проверка имущественного состояния не только подозреваемого но и близких людей: соизмерение с заработной платой, например.

Методика расследования мошенничества.

1. обстановка мошенничества, особенности личности преступника. Из числа всех преступлений мошенничество 3-5%. Раскрываемость порядка 60-65%.

Латентность 50% (бесконтактные способы обмана, без зупотреблением доверием)

Мошенничество — хищение чужого имущества путем обмана или злоупотребление доверием. Две позиции: собитие мошенничества предполагает

1.создание организации для привлечения денежных средств населения под видом кредитно финансовой деятельности в целях хищения денежных средств (финансовые пирамиды и т. д.) всякое разное вообще.

Для расследования финансовых пирамид необходимо создаются специализированные следственные группы оперативные.

2.Заключение фиктивного договора с предоплатой, он может касаться предоставления товаров услуг и т. д. Предоплата организацией аккумулируется на расчетном счете, срок поставки откладывается по каким-то причинам, денежные средства обналичиваются через несколько звеньев, субъект скрывается.

3.Использование фиктивных документов при хищении товарно-материальных ценностей: счета-фактуры, купли-продажи.. В основном хищение осуществляется со складских помещений. Возможно присвоение и растрата. Предполагается перевозка, преодоление пунктов охраны складского помещение,.

4.Предоставление заведомо ложных, недостоверных сведений при получении социальных выплат. Организации проводят выборочные проверки документов, иногда попадает информация о ложности.

5.Использование чужих платежных карт, либо поддельных карт. (скиминговое оборудование предполагается три элемента: 1. непосредственно скимер, которое считывает с карты содержимое, это позволяет изготовить такую карты заново 2. видео камера или накладки на клавиатуру 3. энкодер, который позволяет изготовить новую пластиковую карту) Охватывается очень большое количество потерпевших, надо доказать снятие денежных средств.

6.Хищение денежных средств заемщиком с предоставлением кредитору заведомо ложных или недостоверных сведений.

Варианты. 1. Мошенники предоставляют заведомо ложных документов удостоверяющих личность. 2. Оформление кредитов на приобретение товаров и тайная продажа этого товара и исчезновение мошенника. Оформление юр лицом договора кредитования, некоторые время выплата по нему части в процентах, обналичиванием, потом исчезновение или реорганизация юл, деньги переводятся фирме однодневке.

7.Хищение денежных средств путем обманного наступления страхового случая. Чаще всего инсценируют повреждение автомобилей. Инсценировка страхового случая, как вариант кража. Завышение стоимости объекта страхования.

8.Манипулирование с компьютерной информацией

3.Особенности проверки информации и доказывания фактов мошенничества. Зачастую информация от заявителя имеет значение спустя какой объявился заявитель, какой способ мошенничества, какие материальные и идеальные следы имеются, какой информацией о мошеннике субъект располагает.

На момент проверки информации складываются две ситуации .

1. Очевидная. Мошенник может быть задержан с поличным, часто при контактном способе.

Личность мошенника известна, но он скрылся. ОРМ на розыск.

Личность мошенника известна, он не скрывается, он маскирует свою деятельность под законную. Ситуация сложная для доказывания, потому что субъект в курсе, что его проверяют

2. Неочевидная.

О мошеннике есть скудные знания, например на камере есть, или описание внешности.

Не известно ничего. Бесконтактный способ мошенничества.

Различные комплексы СД и ОРД. В любом тактическом комплексе необходимо доказать: заведомость действий на обман (умысел и корыстную цель), размер ущерба и причинно-следственную связь с мошенником (мошенничество под прикрытием юл: надо оценить его состояние, оценить наличие собственного капитала, его резерв для выполнения договорных обязательств, если имеется разрыв между собственным капиталом и размером обязательств, тоэто сигнал к тому, что это мошенничество).

При докзывании проводятсяследующие орм и сд: 1.негласное наблюдение за мошенником 2. прослушивание переговоров 3.проведение ревизий и инвентаризаций

5. осмотры мест финансово хозяйственной деятельности данного лица. Могут назначаться экспертизы.

На семинар: протокол допроса потерпевшего бланк, найти случай по мошенничеству

Присвоение и растрата.

1) Обстановка присвоения и растраты.

Из числа всех зарегистрированных преступлений в сфере и экономике составляет 10%.

Раскрываемость — 85-88% Латентность присвоения и растраты более 60%.

Хищение чужого имущества вверенного виновному (в рамках ст. 160) Присвоение — неправомерное удержание имущества.

Растрата — отчуждение и потребление чужого имущества Место преступления — несколько мест:

1)место создание источников хищения

2)место сокрытия источников хищения (в т.ч. недостача)

3)место изъятия (складское помещение, производственный цех, бухгалетрия) Место преступления подлежит осмотру, либо обыску и выемке.

4)место реализации (торговые предприятия, банки)

5)юридический адрес организации и фактический адрес организации (вид

юридического лица, форма организации)

В основном потерпевшими и пострадавшими от преступлений являются соучредители, директора, бухгалтеры, а так же другие лица, которым в том числе может быть вверено имущества.

Посмотреть понятия ЮЛ

Время совершения преступления представляет сложность для определения, зачастую охватывает какой-то период по созданию источников хищения — резерва, период сокрытия.

Время может быть выражено конкретной датой.

В крайнем случае время может быть охвачено межинвентаризационным периодом.

2) Источники хищения.

Обусловливают способ присвоения и растраты (в т.ч. и сокрытие, маскировку). Предопределяют действия по изъятию, сокрытию, маскировке...

Источники хищения — материальная база, которая используется субъектом.

К источникам хищения относятся подотчетные ценности, резервные ценности, неучтенная продукция, сторонние ценности (принадлежат контрагенту).

3) Способы Способы зависят от источника.

Подотчетные ценности — объективно существуют, находятся на учете организации и должны быть вверены лицу на основании ТД, контракта и т.д. Изъятие подотчетных ценностей создают несоответствия учетным данным — недостача.

Их изъятие во времени всегда предшествует сокрытию или происходят параллельно. Сокрытие обусловлено процессом учета и контроля. Как правило, сокрывают при помощи документооборота.

Способы сокрытия:

1.перекрытие излишками, которые образуются после изъятия или за счет вновь созданной продукции

2.полное и частичное неоприходование, в т.ч. и денежных средств из кассы. В таком случае возникает легенда о временном заимствовании.

3.искусственное завышение стоимости выбывших ценностей в расходных документах, в т.ч. через акты списания брака, в т.ч. числе перевод товаров в некондиционные с составлением фиктивных актов списания.

4.отражение в инвентаризационных способах большего количества или большей стоимости (или наоборот)

5.организация перечисляет денежные средства за фактически невыполненные работы (в основном ТСЖ, УК), завышение объема работ или стоимости выполненных работ Данные способы достаточно традиционны. Существуют другие способы.

В любом случае способы хищения подотчетных ценностей маскируются.

Зачастую связано с проверкой, о которой уже все знают. В этом случае субъекты могут вложить деньги или продукцию перед самой инвентаризацией. ОЧЕНЬ ХОРОШИЙ ВАРИАНТ.

Бухгалтер может оформить бестоварную накладную с расходом и такую же с приходом после проверки. Здесь желательно проведение встречной проверки от контрагента.

Резервные ценности. В отличие от подотчетных, резервные не учитываются , т. е. фактически создаются излишки, которы создаются УМЫШЛЕННО: деньги, продукция, тара, сырье и т. д.

Этот излишек выводится из подотчетных вариантов, т. е. по документам он быть не должен.

Способы создания резервов. Например, торговая организация создавала кондиционеры для белья. Товар фальсифицированный — самый распространенный способ. Здесь может быть задействовано нелегальное сырье, подпольное производство.

Пересортица товара.

Обман потребителей по весу, по определенным свойствам товара с уменьшением объема. Как правило, это недовес. Типичная легенда — нарушение технологического процесса. Просроченный товар..

Увеличение количества при переоценке товара со снижением цены. Или наоборот.

Изменение технологического процесса при изготовлении продукции.. Резерв вне доступа оперативных сотрудников, как правило это транспортные средства.

Левые (сторонние) ценности.

Способы: 1) заключение договоров продажи с предоплатой 2) передача ценностей в залог без ведома собственника.. Замаскированный, плохо выявляется

Для всех вариантов хищений независимо от источников существуют единые способы сокрытия. Они могут быть как интеллектуальными, так и физическими.

Коррупционный: подкуп, например, оперативников. Реорганизация юридического лица с изменением всего. Преднамеренное банкротство (может быть и последствием) Образование дочерних предприятий.

Инсценировка другого преступления.

Уничтожение документов финансовой отчетности с допуском легенды о непреодолимой силы (пожар, например).

В любом случае природа хищения неоднозначна.

4) Задача следователя при распознании обстановки хищений.

1. Максимальное сохранение объектов, относящихся к компьютерной информации, носителям информации и максимальное сохранение и изъятие финансовой документации.

По ходу обстановки: 1.необходимо установить, кто учредитель, все изменения учредительных документов, здесь важно отношение между соучредителями.

2.. Система и состояние учета, в том числе учетная политика организации, оплата, должностные инструкции, трудовые контракты — выявить факт, что имущество вверено (иначе мошенничество)

3.Инвернатаризационные ведомости, как часто проводится она и кем

4.Результаты финансовых проверок, выполнены ли требования инспекторов..

5.Какие счета в банках и учреждениях этой организации имеются, наличие денежных средств, последние операции по ним.

Особенности проверки информации, тактика ОРМ при расследовании присвоения и растраты.

В основном вся проверка направлена на установление источника, размера ущерба, лица, которому этот ущерб применен, как распределялся преступный доход.

Тактика разная.

При недостаче большее значение имеет ревизия и методы экономического анализа деятельности организации. Часто применяется встречная проверка, контрольное сличение остатков и т. д.

По результатам ревизии будет приниматься решение о ВУД.

Когда идет речь об излишках, ревизии будет мало. При наличии излишков и версии о том, что они есть применяется совокупность ОРМ. Период хищения несколько месяцев, поэтому желательно оперативное внедрение в преступную схему, если есть возможность, прослушка переговоров, осуществление скрытых наблюдений за деятельностью, изымать образцы для сравнительного исследования (негласная проверка соответствию стандартам).

После этого возможна проверочная закупка как тактическая операция, желательно под видом контрагентов. Может сопровождаться контрольным обмером по весу и другим техническим параметрам, далее, возможно, инвентаризация.

После всех этих мероприятий — проведение ревизии. Проведение ревизии в первом случае более ускоренный вариант.

Далее осмотр места происшествия, его можно проводить при инвентаризации. В данном случае — это тактическая операция.

Параллельно с осмотром проводятся опросы очевидцев: от охраны до руководителей высшего звена, учредителями. Очевидцами могут быть те, кто уже осуществлял контрольно-ревизионные функции ранее. Плюс запрос по административной практике.

Кроме того, на это же этапе берутся объяснения от заподозренных лиц,

желательно от низшего звена, хронометражи с осмотром и выемкой тех документов, которые подтверждают, что имущество вверено, а далее можно назначить ряд экспертиз.

Вид экспертиз зависит от способа хищения. К ним могут относиться: товароведческая с оценкой качества и стоимости имущества; экспертиза компьютерных объектов, которая распознает каналы доступа к изменению информации и доступ к ней отдельных лиц, лучше всего проводить изъятие; технологическая экспертиза; судебно-бухгалтерская экспертиза.

Расследование вымогательства в сфере экономики.

Обстановка и типы вымогательства.

Вымогательство — требование: 1) передача чужого имущества

2)права на него

3)совершение действий имущественного характера, - под угрозой:

1)насилия (70% всех угроз)

2)повреждение или уничтожение имущества (21%)

3)шантаж (9%)

Может быть сопряжено с ст. 126 (похищение человека), п.з ч.2 ст. 105 (убийство).

Могут замаскировать свои угрозы под хулиганские действия, например. Может ст. 157 появиться.

Карточный долг — счетчик — вымогательство. В совокупности ст.ст. 159 — 160.

Обстановка.

По статистике за прошлый год в РФ совершено 6594 вымогательства. Наблюдается рост преступлений на 10.1% Раскрываемость 78%.

Латентность — определить сложно, предположительно 65%, но в сфере экономики может быть выше.

Современные вымогатели: действуют в составе организованной преступно группы Действия носят систематический характера действия маскируются под

законные отработанными способами.

Пострадавший находится под неким контролем и наблюдением. Пострадавшие не обращаются в ПО в силу вышеуказанных обстоятельств.

Несколько типов вымогательства (5 типов):

1)школьно-студенческого типа — что-то просят, угрожают, включают счетчик. Поводы: мнимая обида, «прописка» в коллективе (определенная сумма для вхождения в коллектив)

2)бытовой — латентно, потому что случайное, не систематическое, потерпевшему не выгодно о нем говорить, например муж и его любовница, любовница — шантажистка. Ложное обвинение в изнасиловании

3)рекетирский тип — организованный. Зависит от гибкости способа рекета (по