Задача 1.

Виручка від реалізації продукції з ПДВ становить - 25800 тис. гри., заробітна плата адміністративного персоналу - 1 120 тис. грн. (ставка ЄСВ 36.8%). інші операційні витрати 9890 тис. гри., собівартість реалізованої продукції — 12 850 тис. грн., витрати на сплату процентів за користування кредитами - 102 тис. грн. Також підприємством було отримано дохід від операційної оренди активів в розмірі 1 320 тис. гри. ( у т.ч. ПДВ); інші фінансові доходи - 3150 тис.грн.(без ПДВ), в тому числі сума отриманих дивідендів від участі в капіталі іншого платника на прибуток підприємств 180 тис. грн.

Витрати на формування резерву сумнівних боргів - 62 тис. грн. Розрахувати суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками звітного періоду.

1. Визн. Оподатковуваний прибуток

– 1 120*1,368 – 9890 – 12 850 – 102 + + 3150 = 1375,84 (тис. грн.)

ПП1 = 1375,84*0,18 = 247,65 (тис. грн)

Дохід більше 20 млн. грн. – податкові різниці.

ОП = 1375,84+62 – 180 = 1257,84 тис. грн.

ПП2 = 1257,84 *0,18 = 226,41 тис. грн

Задача 2.

Виручка від реалізації продукції - 24000 тис. грн., матеріальні виробничі витрати - 15840 тис. грн., заробітна плата виробничого персоналу (з нарахуваннями) - 1650 тис. грн., заробітна плата адміністративного персоналу - 112 тис. грн., заробітна плата менеджерів зі збуту - 86 тис. грн. (ставка ЄСВ 38,03%), амортизація основних виробничих засобів відповідно до Н(с)БО - 250,2 тис. грн., амортизація виробничих 03 для визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток - 408,2 тис. грн., амортизації 03 пов'язаних зі збутом продукції відповідно до Н(с)БО - 28 тис. грн., амортизації 03 не пов'язаних зі збутом продукції для визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток - 31 тис. грн. Інші фінансові доходи 550 тис. грн., в тому числі сума отриманих дивідендів від іншого платника податку на прибуток 300 тис. грн.

Розрахувати суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками звітного періоду.

1. ОП = – 15 840 – 1650 – (112+86)*1,3803 – 250,2 – 28 + 550 = 2508,5 (тис. грн.)

2. ПП1 = 2508,5*0,18 = 451,53 (тис. грн)

Дохід більше 20 млн. грн. – Податкові різниці.

ОП = 2508,5+250,2 – 408,2 + 28 – 31 – 300 = 2047,5 (тис. грн)

ПП2 = 2047,5*0,18 = 368,55 (тис. грн)

Задача 3.

Визначити суму податку на додану вартість, що буде сплачено підприємством до бюджету за підсумками звітного кварталу, (дані в тис. гри.).

Протягом звітного кварталу для потреб виробництва підприємство придбало сировину - 146,58, а також основні засоби, які підлягають амортизації - 68,7. Отримало послуги з перевезення вантажів - 40,8. Реалізувало продукцію на митній території України - 258,96 та за межі митної території України - 109. Передало частину продукції згідно з договором комісії — 30,78. Реалізувало основні засоби, не потрібні підприємству - 80,1. Здійснило емісію цінних паперів — 300. Передало безкоштовно прилади та матеріали — 45, в т. ч.: іншому підприємству - 15; вищому навчальному закладу IV рівня акредитації - 30.

1. ПК = 42,58 тис. грн

2. ПЗ = = 64,14 тис.грн

3. ПДВ = 64,14 – 42,58 = 21,56 тис. грн.