2.3 Анализ кредитного портфеля оао акб «Международный финансовый клуб»

Прежде всего, управление кредитным портфелем не замыкается исключительно на кредитной основе, оно связано с управлениями другими сферами банковской деятельности. От состояния кредитного портфеля зависит ликвидность, доходность банка и финансовая надежность банка в целом. В свою очередь, на масштабы и качество кредитного портфеля банка оказывают влияние его капитальная база и структура пассивов, знание рынка, культура кредитования и менеджмент.

Анализ кредитного портфеля и связанное с ним управление касаются не только портфеля в целом, но и группы тех или иных кредитов, вплоть до отдельно взятой кредитной операции. Можно сказать, что это не выборочный и общий, а всеобъемлющий, всесторонний и конкретный анализ кредитных операций.

Анализ кредитного портфеля представляет собой систематическое изучение и наблюдение за кредитной деятельностью банка, позволяющие оценить состав и качество банковских ссуд в динамике, в сравнении со средне банковскими показателями.

Управление кредитным портфелем построено на определенных критериях и системе показателей деятельности банка в области кредитования клиентов. Значение этих критериев и состав показателей не носят строго обязательного характера для всех банков. Каждый банк строит анализ на базе своего опыта, аналитических возможностей, используя при этом инструментарий и опыт, который накоплен в отечественной и мировой банковской практике.

В процессе управления кредитным портфелем необходимо руководствоваться некоторыми базовыми компонентами: подчиняться правилам управления рисками, соблюдать установленные лимиты кредитования, следовать приоритетам при кредитовании субъектов и объектов.

Приоритетами формирования кредитного портфеля обычно являются те сферы, в которых риск ниже среднего, где есть шанс получить высокую доходность при относительно низком риске. Чаще формирование кредитного портфеля фиксируется в кредитной политике коммерческого банка. Большое внимание уделяется управлению кредитным портфелем, так как кредитный риск находится в прямой зависимости от качества кредитного портфеля. В условиях экономического кризиса и отсутствия финансовой стабильности кредитная политика российских банков предусматривает формирование кредитного портфеля преимущественно за счет краткосрочных ссуд. Кредитный портфель служит главным источником риска при размещении активов.

В системе управления кредитным риском выделяются методы управления и оценки как отдельно взятой ссуды, так и кредитного портфеля в целом.

В российской практике оценка качества индивидуальных ссуд строится с учетом своевременности погашения основного долга и процентов по нему, а также наличия обеспечения по ссуде. При этом показателем своевременности возврата ссуды является отсутствие просроченной задолженности по ссуде и процентным платежам. Просроченная задолженность при этом дифференцируется по длительности, также учитывается и количество случаев переоформления кредитного договора. Показателем обеспеченности ссуд выступает наличие ликвидного залога, достаточного для погашения основного долга, процентов по нему и возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав.

Задача управления кредитным риском заключается в количественной оценке данного риска, выявлении параметров, влияющих на риск, и способов управления ими с целью минимизации возможных потерь. С этой целью применяются различные методики.

В соответствии с поставленными в данной работе задачами проведем анализ динамики и структуры активов ОАО АКБ «Международный финансовый клуб» и его кредитного портфеля по ряду экономических показателей.

Анализ проводится на основе следующих форм отчетности:

• оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма 101);

• отчет о прибылях и убытках (форма102);

• расчет резерва на возможные потери по ссудам (форма115);

• сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (форма 125);

• расчёт собственных средств, информация по обязательным нормативам (формы 134,135).

Данная отчетность представлена на официальном сайте ОАО АКБ «Международный финансовый клуб»» (см. табл. 2.1).

Таблица 2.1

Состав активов ОАО АКБ «Международный финансовый клуб», тыс. руб.Показатели	2013	2012	2011
Активы, приносящие доход	59 419 278	40 594 782	33 528 625
Чистая ссудная задолженность	43 566 112	35 987 530	29 512 036
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	8 445 989	0	0
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	303 514	1 178 657	3 160 472
Средства в кредитных организациях	7 103 663	3 428 595	856 117
Активы, не приносящие доход	3 173 056	2 455 259	4 096 402
Денежные средства	728 546	605 467	420 386
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	2 409 046	1 814 150	3 635 495
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	35 464	35 642	40 521
Прочие активы	384 904	389 970	346 743
Итого	62 977 238	43 440 011	37 971 770

Сформированный на 1 января 2014 года кредитный портфель банка достаточно диверсифицирован. Концентрация риска клиентского кредитного портфеля по отраслям экономики для юридических ли, по кредитам субъектам малого и среднего бизнеса, а также по видам ссудной задолженности физических лиц почти по всем показателям увеличивается (см. табл. 2.2).

Таблица 2.2

Концентрация риска клиентского кредитного портфеля

п/п	Виды деятельности заемщиков – юридических лиц, кредиты субъектам малого и среднего бизнеса, в том числе индивидуальные предприниматели, кредиты физических лиц в разрезе жилищных, ипотечных ссуд, автокредитов и иных потребительских ссуд	2013		2012 г.
		остаток, тыс. руб.	%	остаток, тыс. руб.	%
1.	Кредиты, предоставленные юридическим лицам.	39 834 238	100 %	30 401 588	100 %
1.1.	Добыча полезных ископаемых	-	-	-	-
1.2.	Обрабатывающее производство	5 067 711	12,72 %	3 123 946	10,28 %
1.3.	Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	3 338 656	8,38 %	2 407 989	8,13 %
1.4.	Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	1 331 843	3,34 %	290 000	0,95 %
1.5.	Строительство	4 218 254	10,59 %	4 066 958	13,38 %
1.6.	Транспорт и связь	3 214 754	8,07 %	3 063 592	10,08 %
1.7.	Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств	9 267 873	23,27 %	7 458 411	24,53 %
1.8	Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	7 758 834	19,48 %	5 793 781	19,06 %
1.9	Прочие виды деятельности	5 636 313	14,15 %	4 133 911	13,6 %
2.	Из общей величины кредитов, предоставленных юридическим лицам, кредиты, предоставленные субъектам малого и среднего бизнеса	5 154 325	-	4 175 814	-
3.	Кредиты, предоставленные физическим лицам, из них:	2 457 796	100 %	2 738 035	100 %
3.1	Ссуды на покупку жилья	51 427	2,09 %	300 957	10,99 %
3.2	Ипотечные ссуды	92 014	3,74 %	102 497	3,74 %
3.3	автокредиты	5 095	0,21 %	-	-
3.4	Иные потребительские ссуды	2 309 260	93,96 %	2 334 581	85,26 %

Объем просроченной задолженности перед банком по состоянию на 31 декабря 2013 года составил 735 729 тыс. руб., что составляет 1,4 % от общего объема активов и ссуд, (на 31 декабря 2012 – 650 520 тыс. руб. или также 1,5 % от общего объема активов и ссуд) (см. табл. 2.3).

По таким активам как: размещенные депозиты, учтенные векселя, денежные требования по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг), требования по сделкам по приобретению права требования, требования по сделкам, вязанным с отчуждением (приобретением) финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставка финансовых активов), требования по возврату денежных средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг, требования лизингодателя к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга) и ценные бумаги, просроченные требования в банке отсутствуют.

Таблица 2.3

Активы, несущие кредитный риск, с просроченными сроками погашения по состоянию на 31 декабря 2013 года (тыс. руб.)

Наименование показателя	Средства в кредитных организациях	Ссудная задолженность	Вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	Прочие активы
Непросроченная задолженность	7 103 664	43 894 473	1 146 562	306 524
Просроченная задолженность с задержкой платежа:
- менее 30 дней	-	18 889	-	1 831
- от 31 до 90 дней	-	277 066	-	25 924
- от 91 до 180 дней	-	15 853	-	1 092
- свыше 180 дней	-	389 522	-	5 522
Итого просроченной задолженности	-	701 360	-	34 369
Резерв на возможные потери	-	1 051 752	71	49 613
Итого за вычетом резерва на возможные потери	7 103 664	43 544 081	1 146 491	291 280

Информация о результатах классификации активов по категориям качества ссудной и приравненной к ней задолженности, требований по получению процентных доходов по ней (см. табл. 2.4).

Основную долю в реструктированных ссудах составляют предоставленные кредиты и кредитные линии со сниженной процентной ставкой и пролонгированные. Это связанно с улучшающейся конъюктурой на рынках капитала и отражается на процентных ставках клиентов банка. Увеличение сроков кредитования проводится банком в рамках улучшения качества предоставляемых кредитных продуктов, широкой экспансией банка на кредитный рынок и желанием привлечь и удержать наиболее ценных и надежных клиентов для банка.

Таблица 2.4.

Классификация по категориям качества ссудной и приравненной к ней задолженности, требований по получению процентных доходов по ней (тыс. руб.)

Наименование показателя	Средства в кредитных организациях	Ссудная задолженность	Вложения в ценные бумаги и другие, финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	Прочие активы
Iкатегория качества	7 103 664	15 506 684	1 146 491	116 959
IIкатегория качества	-	25 971 039	-	151 533
IIIкатегория качества	-	2 142 286	-	32 581
IVкатегория качества	-	538 562	-	484
Vкатегория качества	-	437 262	71	39 336
Итого	7 103 664	44 595 833	1 146 562	340 893
Итого расчетного резерва	-	1 792 514	71	11 264
Фактически сформированный резерв на возможные потери	-	1 051 752	71	49 613
Итого за вычетом фактически сформированного резерва на возможные потери	7 103 664	43 544 081	1 146 491	291 280

Стратегия банка предусматривает установление длительных долгосрочных партнерских и взаимовыгодных отношений с крупными и средними компаниями, занимающими устойчивое положение на рынке и характеризующимися стабильными финансовыми показателями деятельности на протяжении значительного периода времени. Такие подходы применимы, в том числе, и в кредитной политике банка.

Вместе с тем, банк не всегда готов брать на себя повышенные риски длительного кредитования в условиях как общемирового кризиса, нестабильности экономики страны, так и отдельных отраслей экономики и участников рынка. Именно поэтому, банк старается не заключать кредитные договоры на длительные сроки, а планировать с горизонтом 1-2-3 года, с полным понимание того, что по истечении указанного срока банк будет возвращаться к вопросу о дальнейшем кредитовании заемщиков, если их финансовое положение, сфера деятельности и положение на рынке будут соответствовать критериям, установленным банком.

Кроме того, поскольку значительная часть кредитного портфеля банка имеет значительное обеспечение в виде залога, в том числе недвижимого имущества, такая форма как реструктуризация кредитного договора (например, пролонгация) позволяет наиболее быстро и оперативно решать вопрос юридического оформления взаимоотношений с клиентом, не теряя значительное время на осуществление новых регистрационных действий по залогу, что в условиях жесткой конкуренции на рынке банковских услуг является одним их преимуществ банка, которые адекватно оценивают клиенты и позволяют банку занимать свою нишу на рынке.

Таким образом, в понимании руководства реструктуризация – это негативная характеристика работы компаний-заемщиков, а адекватный инструмент управления кредитным портфелем, с учетом с одной стороны, всех рисков, а с другой стороны – постоянно изменяющихся качественных параметров рыночных условий кредитования.

По состоянию на 31 декабря 2013 года удельный вес реструктурированной ссудной и приравненной к ней задолженности составил 18,4 % ссудной и приравненной к ней задолженности банка, что соответствует уровню прошлого года (2012: 22,1 % ссудной и приравненной к ней задолженности банка).

Уровень резервов на возможные потери по ссудам и на возможные потери банк оценивает как достаточный. Банк на регулярной основе анализирует концентрацию кредитного риска по отраслям, регионам деятельности контрагентов, видам обеспечения. Такой анализ проводится в рамках процедур портфельного управления кредитным риском и распространяется как на кредитный портфель, так и на портфель ценных бумаг и иные портфели и операции, приводящие к возникновению кредитного риска.

Наибольшая концентрация активов, подверженных кредитному риску, приходится на следующие отрасли и сферы деятельности: торговые предприятия, строительство и недвижимость, промышленность, банки и финансовые учреждения, а также на транспортные предприятия и физических лиц.

Наибольшая величина активов, подверженных кредитному риску, приходится на контрагентов, осуществляющих свою деятельность в Центральном федеральном округе (Москва и Московская область), а также в Сибирском федеральном округе. В целом, портфели банка, связанные с возникновением кредитного риска, на 1 января 2014 года можно оценивать как диверсифицированные.

Величина норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу заемщиков (Н6) на 31 декабря 2013 года – 21,1 %, на 31 декабря 2012 года – 22,0 %.