2.2 Анализ работы оао акб «Международный финансовый клуб» с кредитным риском

Для того чтобы смягчить последствия невозврата кредита, банк может использовать два варианта действий:

• создать резерв под возможные потери по ссудам;

• установить цену за кредит с тем расчётом, чтобы покрыть возможные потери.

Первый вариант действий обязателен для банка [3], так как законодательно установлен положением Банка России № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

При такой практике страхования от кредитных рисков при анализе эффективности кредитных операций необходимо оценить значения показателей, характеризующих риск кредитных операций. Значение показателей можно найти следующим образом:

• процентную маржу разделить на средние остатки ссудной задолженности, по которой выплачиваются проценты и основной долг;

• средние остатки ссудной задолженности, по которой не выплачиваются проценты и основной долг, разделить на средние остатки ссудной задолженности (коэффициент кредитного риска);

• остатки просроченной задолженности по основному долгу разделить на средние остатки ссудной задолженности;

• списание ссуд за счёт резерва разделить на средние остатки ссудной задолженности.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счёт отчислений, относимых на расходы банка. Таким образом, прибыль банка уменьшается на сумму списанных за счёт резерва невозвращённых кредитов, а прибыль отчётного периода уменьшается на суммы резервов, созданных по ссудам, срок возврата которых в отчётном периоде истёк. Кроме того, даже при начислении достаточного резерва наличие реальных денежных средств в сумме созданного резерва банком не контролируется. В случае невозврата кредита их может у банка и не быть. Следовательно, создание резерва должно обязательно сопровождаться наличием обеспечения кредита (залога, гарантий и т.п.). Недостатки метода защиты от кредитного риска несвойственны второму методу.

Для сводной оценки качества кредитного портфеля банк должен выбрать систему показателей и обозначить их значимость (вес в процентах). Сводная оценка кредитного портфеля определяется в баллах на основе взвешивания группы качества показателей его значимости и суммирования полученных значений. Об изменении качества кредитного портфеля в целом можно судить на основе:

• динамики сводной балльной оценки;

• сравнения фактического значения отдельных финансовых показателей с мировыми стандартами и стандартами банка;

• сравнения значений коэффициентов с их уровнем у других аналогичных по размеру банков.

Выводы о качестве кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов корректируются по результатам его структурного анализа (сегментации).

Анализ структуры кредитного портфеля является одним из способов оценки его качества. В мировой и российской банковской практике известно много критериев сегментации кредитного портфеля:

• субъекты кредитования;

• объекты и назначение кредита;

• сроки кредитования;

• размер ссуды;

• наличие и характер обеспечения, источники и методы погашения кредитов, кредитоспособность заёмщика;

• цена кредита;

• отраслевая принадлежность заёмщика и т.д.

Структурный анализ проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, доли крупных ссуд и ссуд, предоставленных заёмщикам с низкой степенью кредитоспособности, что повышает степень совокупного кредитного риска.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные, сделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

По субъектам ссуды банка можно разделить на три большие группы:

• ссуды, выданные юридическим лицам для кредитования текущей производственной деятельности (корпоративные ссуды);

• ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (потребительские ссуды);

• ссуды, выдаваемые банкам для поддержания ликвидности их баланса (межбанковские ссуды).

Долгосрочная стабильность и надежность является безусловным приоритетом для «Международного финансового клуба». В связи с этим банк на постоянной основе оценивает допустимость принятого уровня рисков, в том числе при планировании деятельности, при совершении отдельных операций и при управлении портфелями и позициями.

При формировании системы управления рисками банк ориентируется на рекомендации Банка России, а также Базельского комитета по банковскому надзору, в том числе на Соглашение о расчете капитала (Базель II) [9].

В основе построения системы управления рисками банка лежат следующие принципы:

1. Принцип ответственности высших органов управления за систему управления рисками:

Совет директоров осуществляет надзор за эффективностью системы управления рисками; высшее руководство (председатель Правления, Правление) несет ответственность за формирование политик и процедур в области управления рисками, организацию соответствующих процессов, делегирование полномочий на принятие решений.

2. Принцип «владения риском» и интеграции управления рисками в бизнес-процессы:

Ответственность за управление рисками по отдельным операциям и позициям несут структурные подразделения, выполняющие соответствующие операции; способы реагирования на риски и контрольные процедуры являются неотъемлемой частью бизнес-процессов.

3. Принцип независимой оценки и контроля рисков:

Для обеспечения разделения функций подразделения банка делятся на фронт-офис, мидл-офис и бэк-офис исходя из их роли в проведении операций; оценка и контроль рисков, позиций, подтвержденных риску, разработка соответствующих методик осуществляется подразделением, независимым от фронт-офиса; методики по оценке рисков основываются на единых принципах по видам рисков, осуществляется агрегирование показателей рисков по банку и расчет потребности в капитале.

4. Принцип информированности о рисках:

В банке действует система управленческой отчетности об открытых позициях, финансовых результатах и показателях риска, при необходимости органы управления банка принимают корректирующие меры; мониторинг и непрерывное совершенствование системы внутреннего контроля и управления рисками осуществляют органы управления банка и подразделение внутреннего контроля в ходе выполнения проверок.

Наиболее значимыми видами рисков для банка являются кредитный риск, рыночный риск, риск потери ликвидности и операционный риск.

Банк определяет кредитный риск как вероятность возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения контрагентом финансовых обязательств перед банком. Разновидностью кредитного риска является риск концентрации — риск сосредоточения активов на одном контрагенте, отрасли либо регионе.

Для управления кредитным риском в банке сформирован кредитный комитет, действующий в головном офисе, а также сформирована система индивидуальных полномочий по принятию кредитных решений. Координация процесса управления кредитным риском осуществляется кредитным комитетом.

Все операции по кредитованию осуществляются в рамках лимитов. Банк устанавливает лимиты на заемщиков/контрагентов и группы заемщиков/контрагентов, а также лимиты концентрации кредитного риска по отраслям, регионам, видам обеспечения, валютам, срочности и т. д.

Для оценки ожидаемых потерь и мониторинга качества кредитного портфеля банк использует рейтинговую модель. Рейтинговая модель позволяет группировать все инструменты банка, подверженные кредитному риску, по уровню кредитного качества и значению вероятности дефолта. Для оценки непредвиденных потерь банк использует стандартизированный подход, предложенный Базельским комитетом по банковскому надзору.

Урень резервов на возможные потери, в том числе по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности банк оценивает как достаточный. По состоянию на 01.01.2013 [13] величина задолженности, отраженной на счетах по учету просроченной ссудной задолженности сроком просрочки свыше 30 дней, была незначительной и составила 0,24 % от величины балансовых активов, или 2,11 % от величины капитала, рассчитанного по РСБУ. Величина резервов по кредитному портфелю составила 1,43 %. Меньшая величина резервов банка по сравнению со средним уровнем по банковской системе объясняется более высоким кредитным качеством заемщиков, что обусловлено, прежде всего тем, что изначально к заемщикам предъявляются значительные требования по финансовой устойчивости.

Банк на регулярной основе анализирует концентрацию кредитного риска по отраслям, регионам деятельности контрагентов, видам обеспечения. Такой анализ проводится в рамках процедур портфельного управления кредитным риском, и распространяется как на кредитный портфель, так и на портфель ценных бумаг и иные портфели и операции, приводящие к возникновению кредитного риска.

Банк определяет рыночный риск как риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Рыночный риск включает в себя фондовый (ценовой) риск, процентный и валютный риски.

Ежедневно осуществляется переоценка и расчет нереализованного финансового результата по портфелям. Для проведения переоценки инструментов используются рыночные котировки либо внутренние модели.

Система лимитов, ограничивающая величину рыночного риска, основывается на величине максимально допустимых потерь, приемлемых для банка. Установление лимитов рыночных рисков и/или принятие решений об открытии и закрытии позиций осуществляет уполномоченный орган банка.

Банк использует метод стоимости под риском (value at risk) для расчета непредвиденных потерь в результате реализации рыночного риска. В банке внедрены процессы стресс-тестирования и сценарного анализа рыночных рисков, основанные на исторических и гипотетических сценариях.

Для контроля процентного риска банковской книги (баланса) банк применяет формы отчетности по разрывам (процентный гэп). Для расчета непредвиденных потерь и оценки чувствительности к изменению кривой доходности применяется сценарный анализ.

Риск потери ликвидности — риск возникновения убытков вследствие неспособности банка обеспечить своевременное исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансовых обязательств.

В случае проведения операций на фондовом рынке или срочной реализации активов у банка возникает риск ликвидности активов — невозможность ликвидировать активы на финансовом рынке за относительно короткий временной интервал без значительных потерь.

Банк использует статический отчет по разрывам (static gap) для оценки разрывов в платежах. Для управления текущей и мгновенной ликвидностью используется отчет о платежной позиции и система обязательных нормативов и внутренних нормативов. Банк проводит сценарный анализ подверженности рискам ликвидности. Сценарии используются для обоснования достаточности ликвидных активов и иных источников ликвидности.

Для контроля риска ликвидности активов используется система лимитов на финансовые инструменты.

Операционный риск — это риск возникновения прямых или косвенных потерь вследствие недостатков или ошибок в ходе осуществления внутренних процессов, действий персонала, функционирования информационных систем и технологий, а также вследствие внешних событий. Это определение включает правовой риск.

Для отслеживания убытков осуществляется ведение базы прямых и косвенных потерь от реализации операционных рисков. База данных внешних потерь используется для сценарного анализа подверженности операционным рискам, реализовавшихся в других банках. Банк применяет стандартизированный подход Базеля II для расчета непредвиденных потерь от операционных рисков. Банк осуществляет мониторинг ключевых индикаторов риска по бизнес направлениям и в целом по банку для оценки подверженности операционному риску.