Презентация к дипломному проекту
на тему:
«Улучшение показателей финансово хозяйственной деятельности предприятия сферы обслуживания»
Выполнил:
Научный руководитель:
Актуальность, цель и задачи дипломного проекта
Актуальность выбранной темы состоит в том, что результат финансово-хозяйственной деятельности является одними из важнейших показателей, характеризующих его деятельность и свидетельствующих об успехе или неудаче. От роста прибыли предприятия зависит появление новых потенциальных возможностей для него, также прибыль влияет на уровень деловой активности. Эффективность деятельности любого предприятия напрямую зависит от знания и понимания конъюнктуры рынка, а также умения вовремя провести адаптацию развития производства к постоянно меняющимся условиям внешней среды.
Цель работы – улучшение показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия сферы обслуживания.
Задачи выпускной квалификационной работы:
-рассмотреть теоретические основы показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
-провести анализ и оценку показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО
«Примекс-Тула»;
-разработать мероприятия по улучшению показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Примекс-Тула».
Рис.1. -Организационная структура ООО «Примекс-Тула»
Рис.2. - Динамика состава персонала ООО «Примекс-Тула» в 2012-2014 гг.
Рис.3. - Образовательная структура ООО «Примекс- Тула» за 2012 - 2014 гг.
Таблица 1 Анализ динамики активов ООО «Примекс-Тула» за период 2012-2014 гг., тыс. руб.
Наименование статей |
|
Годы |
|
Отклонение, |
Темп изменения, % |
||
|
|
|
|
(+,-) |
|
|
|
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013г. от |
2014г. от |
2013г. от |
2014г. от |
|
|
|
|
2012г. |
2013г. |
2012г. |
2013г. |
1. Внеоборотные активы |
5955 |
4555 |
3407 |
-1400 |
-1148 |
76,49 |
74,80 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1 |
5955 |
4555 |
3407 |
-1400 |
-1148 |
76,49 |
74,80 |
2.Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
2780 |
2093 |
1285 |
-687 |
-808 |
75,29 |
61,40 |
НДС |
0 |
0 |
1 |
0 |
1 |
- |
- |
Дебиторская |
375 |
0 |
1857 |
-375 |
1857 |
- |
- |
задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
9 |
367 |
333 |
358 |
-34 |
В 40 раз |
90,74 |
Прочие оборотные активы |
306 |
0 |
19 |
-306 |
19 |
- |
- |
Итого по разделу 2 |
3470 |
2460 |
3495 |
-1010 |
1035 |
70,89 |
142,07 |
Итого активов |
9425 |
7015 |
6902 |
-2410 |
-113 |
74,43 |
98,39 |
Таблица 2
Динамика пассивов ООО «Примекс-Тула» за 2012-2014 гг., тыс. руб.
Наименование статей |
|
Годы |
|
Отклонение, |
Темп изменения, % |
||
|
|
|
|
(+,-) |
|
|
|
|
2012 |
2013 |
2014 |
2013г. от |
2014г. от |
2013г. от |
2014г. от |
|
|
|
|
2012г. |
2013г. |
2012г. |
2013г. |
3.Капитал и резервы |
10 |
10 |
10 |
0 |
0 |
100,00 |
100,00 |
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
4209 |
4883 |
5580 |
674 |
697 |
116,01 |
114,27 |
Итого по разделу 3 |
4219 |
4893 |
5590 |
674 |
697 |
115,98 |
114,24 |
5.Краткосрочные обязательства |
3063 |
2122 |
937 |
-941 |
-1185 |
69,28 |
44,16 |
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
2143 |
0 |
375 |
-2143 |
375 |
- |
- |
Итого по разделу 5 |
5206 |
2122 |
1312 |
-3084 |
-810 |
40,76 |
61,83 |
Итого пассивов |
9425 |
7015 |
6902 |
-2410 |
-113 |
74,43 |
98,39 |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 |
Анализ финансовых результатов ООО «Примекс-Тула» за 2013-2014 гг., тыс. руб. |
|||||||
Показатели |
|
Годы |
|
Отклонение, |
Темп изменения, % |
||
|
2012 |
2013 |
2014 |
|
(+,-) |
|
|
|
|
|
|
2013г. от |
2014г. от |
2013г. от |
2014г. от |
|
|
|
|
2012г. |
2013г. |
2012г. |
2013г. |
Выручка от продажи товаров, |
18021 |
19174 |
17120 |
1153 |
-2054 |
106,40 |
89,29 |
продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, |
14907 |
15524 |
14746 |
617 |
-778 |
104,14 |
94,99 |
продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль |
3114 |
3650 |
2374 |
536 |
-1276 |
117,21 |
65,04 |
Прибыль от продаж |
913 |
845 |
871 |
-68 |
26 |
92,55 |
103,08 |
Прибыль до налогообложения |
743 |
845 |
871 |
102 |
26 |
113,73 |
103,08 |
Текущий налог на прибыль |
154 |
171 |
174 |
17 |
3 |
111,04 |
101,75 |
Чистая прибыль |
589 |
674 |
697 |
85 |
23 |
114,43 |
103,41 |
Анализ показателей рентабельности ООО «Примекс-Тула» за 2012-2014 гг., % |
Таблица 4 |
|||||
|
||||||
|
|
Годы |
|
Изменение, (+,-) |
||
Показатели |
2012 |
2013 |
2014 |
2013 от |
2014 от |
|
2012 |
2013 |
|||||
|
|
|
|
|||
Рентабельность продаж |
5,07 |
4,41 |
5,09 |
-0,66 |
0,68 |
|
|
||||||
Рентабельность имущества |
6,25 |
9,61 |
10,10 |
3,36 |
0,49 |
|
|
||||||
Рентабельность собственного капитала |
13,96 |
13,77 |
12,47 |
-0,19 |
-1,31 |
|
|
||||||
Чистая рентабельность |
3,27 |
3,52 |
4,07 |
0,25 |
0,56 |
|
|
||||||
Таблица 5 Финансовые коэффициенты платежеспособности и ликвидности ООО «Примекс-Тула» за 2012-2014 гг.
Коэффициенты платежеспособности |
2012 |
2013 |
2014 |
Нормативные |
|
|
|
|
ограничения |
Общий показатель ликвидности |
0,37 |
0,43 |
1,50 |
=>1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,002 |
0,17 |
0,25 |
0,3-0,5 |
Коэффициент критической ликвидности |
0,07 |
0,17 |
1,67 |
0,8-1 |
Коэффициент текущей ликвидности |
0,67 |
1,16 |
2,66 |
=>2 |
Коэффициент маневренности собственных |
1,80 |
6,19 |
0,60 |
0,2-0,5 |
средств |
|
|
|
|
Таблица 6 Определение типа финансового состояния ООО «Примекс-Тула» в 2012-2014 гг. тыс. руб.
Показатели |
|
Годы |
|
|
2012 |
2013 |
2014 |
1.Общая величина запасов и затрат (33) |
2780 |
2093 |
1286 |
2.Наличие собственных оборотных |
-1736 |
338 |
2183 |
средств (СОС) |
|
|
|
3.Функционирующий капитал (КФ) |
-1736 |
338 |
2183 |
4.Общая величина источников (ВИ) |
1394 |
-2433 |
-1720 |
Таблица 7 Абсолютные показатели финансового состояния ООО «Примекс-Тула» в 2012-2014 гг.
тыс. руб.
Показатели |
|
Годы |
|
|
2012 |
2013 |
2014 |
1.Излишек (+) или недостаток (-) |
-4516 |
-1755 |
897 |
СОС (Фс= СОС-ЗЗ) |
|
|
|
2.Излишек (+) или недостаток (-) |
-4516 |
-1755 |
897 |
собственных и долгосрочных |
|
|
|
заёмных источников |
|
|
|
( Фт=КФ-33) |
|
|
|
3.Излишек (+) или недостаток (-) |
-1386 |
-4526 |
-3006 |
общей величины основных |
|
|
|
источников (Фо=ВИ-ЗЗ) |
|
|
|
Рис.4. - Мониторинг позиции информационно-аналитической системы «Финист»
Рис.5. - Схема работы информационно-аналитической системы «Финист» управления деятельностью ООО «Примекс-Тула»
Рис.6. - Блок-схема комплексного анализа кредиторской задолженности фирмы
|
|
|
|
|
Таблица 8 |
|
|
Показатели порога рентабельности, операционного рычага и запаса финансовой |
|||||
|
прочности ООО «Примекс-Тула» в 2012-2014 гг., тыс. руб. |
|
||||
|
Показатели |
20 |
2013 |
2014 |
Проект |
|
|
|
12 |
|
|
|
|
1. |
Выручка от реализации |
18021,0 |
19174,0 |
17120,0 |
18620,0 |
|
2. |
Переменные издержки |
10136,8 |
10556,3 |
10027,3 |
10027,3 |
|
3. |
Валовая маржа (1-2) |
7884,2 |
8617,7 |
7092,7 |
8592,7 |
|
4. |
Постоянные затраты |
4770,2 |
4967,7 |
4718,7 |
4718,7 |
|
5.Сумма постоянных и переменных |
|
|
|
|
||
затрат (2+4) |
14907,0 |
15524,0 |
14746,0 |
14746,0 |
||
6. |
Прибыль от продаж (1-5) |
|||||
913,0 |
845,0 |
871,0 |
3874,0 |
|||
7. |
Операционный рычаг ((1-2)/6) |
8,6 |
10,2 |
8,1 |
2,2 |
|
8. |
Коэффициент валовой маржи (3/1) |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,5 |
|
9. |
Порог рентабельности (4/8) |
10903,3 |
11052,9 |
11389,8 |
10225,2 |
|
10. Запас финансовой прочности (1-9) |
7117,7 |
8121,1 |
5730,2 |
8394,8 |
||
Таблица 9 Коэффициенты платежеспособности ООО «Примекс-Тула» в проектном периоде
|
Нормативны |
Проектный |
|
Показатели |
е |
||
период |
|||
|
ограничения |
||
|
|
||
Общий показатель ликвидности |
=>1 |
7,1 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,3-0,5 |
0,4 |
|
Коэффициент критической ликвидности |
0,8-1 |
0,9 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
=>2 |
6,8 |
|
Коэффициент маневренности собственных средств |
0,2-0,5 |
0,6 |