Інформаційно-комунікаційне забезпечення фінансової діяльності навчальний посібник

3.Для відображення в обліку залучення від фізичної особи готівкового депозиту строком на 6 місяців здійснюється проведення:

а) Дебет 2620; Кредит 2630; б) Дебет 1001; Кредит 2630; в) Дебет 1001; Кредит 2635.

4.Проведення, які здійснює банк під час залучення депозиту від іншого банку строком на 18 місяців:

а) Дебет 1200; Кредит 1613; б) Дебет 1613; Кредит 1200; в) Дебет 1001; Кредит 1612.

5.Для відображення в системі обліку залучення депозиту від су- б'єкта господарювання з виплатою відсотків авансом на строк 6 місяців здійснюється проведення:

а) Дебет 1001; Кредит 2615, 2616; б) Дебет 2600; Кредит 2615; 2616; в) Дебет 2615; 3500; Кредит 2610.

6.Нарахування відсотків за депозитом фізичної особи відображається проведення:

а) Дебет 7021; Кредит 2630; б) Дебет 7041; Кредит 2638; в) Дебет 2638; Кредит 7021.

7.Для обліку капіталізації відсотків за депозитом суб'єкта господарювання здійснюється проведення:

а) Дебет 2600; Кредит 2618; б) Дебет 2610; Кредит 7041; в) Дебет 2618; Кредит 2615.

8.Амортизація виплачених авансом відсотків за депозитом фізичної особи обліковується за допомого такого проведення:

а) Дебет 7041; Кредит 2618; б) Дебет 7041; Кредит 2636; в) Дебет 7041; Кредит 2638.

9.Виплата відсотків за депозитом банку обліковується прове-

денням:

а) Дебет 1618; Кредит 1600; б) Дебет 7011; Кредит 1600; в) Дебет 7011; Кредит 1618.

401

10. Повернення депозиту фізичної особи разом з нарахованими відсотками обліковується проведення:

а) Дебет 1001; Кредит 7041; 2630; б) Дебет 2635; 2638; Кредит 1001; в) Дебет 7041; 2630; Кредит 1001.

Практичні завдання

Завдання 16.1. Банком "Золотий календар" упродовж звітного періоду здійснено операції:

1.Видано готівки до обмінного пункту в сумі 325 525 грн.

2.Прийнято готівки на вклад на вимогу фізичної особи 10 000 грн.

3.Клієнт банку СПДФО Романенко П. В. сплатив 25 000 грн. перерахуванням зі свого поточного рахунку (одержувач коштів знаходиться в іншому банку).

4.Видано розрахунковий чек СПДФО Юрченко П. В. 25 000 грн.

5.Із філії КБ перераховано кошти на короткостроковий депозит СПДФО Романенко 15 000.

6.Нараховано проценти за депозитом СПДФО Романенко П. В. 250 грн.

7.*Відкрито довгостроковий депозит 50 000 грн. інвестиційному фонду "Зростання", що є клієнтом нашого банку, і виплачено авансом 15 000 грн відсотків за цим депозитом.

8.Економісту банку видано 3 000 грн готівкою аванс на відрядження. Необхідно скласти бухгалтерські проведення за операціями.

Завдання 16.2. Банком "Видатні підприємці" упродовж звітного періоду здійснено операції:

1.Продано 15 000 дол. США за 120 750 грн, офіційний курс НБУ – 7,95 грн за 1 дол. США.

2.Економісту банку видано аванс на господарські витрати 5 045 грн перерахуванням на його платіжну картку.

3.Прийнято готівкову торговельну виручку ПуАТ "Зірка" 215 349 грн.

4.Отримано в безготівковій формі 385 000 грн від іншого банку для подальшого підкріплення його готівкою.

402

5.Відправлено готівку до іншого банку з інкасаторами нашого банку – 385 000 грн.

6.Продано золотий зливок 10 г за 3 645,00 грн. Ціна НБУ за 1 г золота – 354,5 грн.

7.Нараховано витрати за строковими коштами фізичних осіб

283 942 грн.

8.З поточного рахунку ПуАТ "Зірка" перераховано комунальні платежі 13 788 грн (одержувач коштів АТ "Міськсвітло" обслуговується в нашому банку).

Необхідно скласти бухгалтерські проведення за операціями.

Завдання 16.3. Банком "ПлатинумБанк" упродовж звітного періоду здійснено операції:

1.Амортизовано виплачені авансом проценти за депозитами небанківських фінансових установ.

2.Завантажено готівкою банкомат 500 000 грн в самому банку.

3.Інкасовано торговельну виручка ПуАТ "Сандра" 18 300 грн.

4.Виплачено проценти за депозитом ПуАТ "Сандра" 2 500 грн без нарахування.

5.ПуАТ "Сандра", що є клієнтом банку, повернено депозит 25 000 грн перерахуванням в інший банк.

6.Перераховано в безготівковій формі 350 000 грн в інший банк з метою підкріплення операційної каси нашого банку.

7.Отримано від іншого банку готівку для підкріплення каси банку

350 000 грн.

8.Куплено готівкою 1 000 євро за 10 700 грн, офіційний курс НБУ –

10,506 980 грн.

9.Нараховано комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування ПуАТ "Сандра" 250 грн.

10.Сформовано загальний резерв банку за рахунок прибутку поточного року 250 000 грн.

Необхідно скласти бухгалтерські проведення за операціями.

Література: [15; 24; 47; 48; 81; 107; 127; 129].

403

Глосарій

Автоматизована інформаційна система – це система, яка реалі-

зує інформаційні технології виконання функцій управління за умови спільної роботи управлінського персоналу та комплексу технічних засобів.

Автоматизоване робоче місце – це професійно-орієнтований програмно-апаратний комплекс, що забезпечує вирішення завдань користувача безпосередньо на його робочому місці.

Активи – це ресурси, які контролює банк у результаті минулих подій та за результатами використання яких очікується отримання майбутніх економічних вигід.

Активний рахунок – це рахунок, який відображає зміни в активах та витратах банку.

Аналітичний облік – складова системи бухгалтерського обліку, що надає детальну інформацію про кожного контрагента та кожну операцію.

База даних – сукупність спеціальним чином організованих даних та зв'язків між ними.

Банківський документ – це письмове розпорядження клієнта чи банку, що містить необхідну і достатню інформацію для здійснення банківської операції, підтверджує її законність і слугує основою для відображення операції в бухгалтерському обліку.

Витрати – це зменшення майбутніх вигід за звітний період у формі відтоку або використання активів чи виникнення заборгованості, що ведуть до зменшення власного капіталу.

Віртуальний офіс – це загальний термін для опису послуги, яка дозволяє групі співробітників вести бізнес-діяльність, використовуючи виключно можливості мережі Інтернет.

404

Гриф секретності – це реквізит матеріального носія секретної інформації, що засвідчує ступінь секретності даної інформації.

Довгостроковий депозит – розміщені або залучені кошти на строк понад один рік.

Документообіг – це рух документів з моменту їх створення або отримання до завершення виконання, відправлення адресату або передачі в архів.

Доходи – це збільшення майбутніх економічних вигід протягом звітного періоду у формі притоку або зростання активів чи зменшення зобо- в'язань, що приводять до збільшення власного капіталу.

Економічна інформація – сукупність відомостей, які відбивають стан або визначають напрям змін і розвитку народного господарства та його ланок.

Електронна комерція – це підвищення ефективності бізнесу, засноване на використанні інформаційних технологій для забезпечення його рентабельності, конкурентоспроможності та керованості, що підтверджується досвідом найбільших компаній світу.

Електронний бізнес – це процес використання мережевих технологій для спрощення, поліпшення та збільшення продуктивності виробничих процесів, що дає можливість компаніям легко контактувати з партнерами, дилерами та клієнтами, об'єднувати бази даних та оперативно здійснювати свою діяльність, тобто це підвищення ефективності бізнеспроцесів за допомогою інформаційно-комунікаційних технологій.

Електронний офіс – це програмно-апаратний комплекс, призначений для обробки документів і автоматизації роботи користувачів в системах управління.

Електронно-цифровий підпис – це рядок даних, який залежить від певного секретного параметра (ключа), відомого тільки підписувачу,

405

і від вмісту підписуваного повідомлення, наведеного в цифровому вигляді.

Загроза безпеки інформації – це події або дії, які можуть призвести до спотворення, несанкціонованого використання або навіть до руйнування інформаційних ресурсів керованої системи, а також програмних і апаратних засобів.

Захист інформації – сукупність правових, адміністративних, організаційних, технічних та інших заходів, що забезпечують збереження, цілісність інформації та належний порядок доступу до неї.

Зобов'язання – дійсні обов'язки банку, що випливають з подій у минулому, в результаті виконання яких очікується відтік ресурсів (активів).

Інсайдер банку – особа, яка завдяки своєму службовому становищу або спорідненим зв'язкам має доступ до конфіденційної інформації про діяльність банку, що недоступна широкій громадськості, та може використати її у власних цілях з метою збагачення, одержання неконкурентних переваг, привілеїв тощо.

Інформація – це відомості, передані усно, письмово чи іншим способом за допомогою відповідних засобів, сигналів.

Інформаційна система – це система, яка організовує пам'ять та маніпулювання інформацією про проблемну область.

Капітал – це залишкова вартість в активах підприємства після відрахування всіх зобов'язань, або різниця між активами та зобов'язаннями.

Клієнт – однокористувачева робоча станція, яка виконує функції взаємодії з користувачем, здатна виконати необхідні обчислення і забезпечити приєднання до віддалених обчислювальних ресурсів і БД, засобів їх обробки організації інтерфейсів.

406

Контрагент банку – будь-яка фізична або юридична особа, яка має з банком відносини фінансового характеру.

Контрактивні рахунки – контрарні рахунки, які використовуються для регулювання показників активних рахунків. Відображення операцій за цими рахунками здійснюється за методами відображення операцій за пасивними рахунками.

Контрарні рахунки – це рахунки, показники яких використовуються для регулювання оцінки об'єктів, які відображені в інших рахунках. Це регулювання здійснюється з метою визначення справжньої вартості об'єкта, що регулюється.

Контрпасивні рахунки – контрарні рахунки, які використовуються для регулювання показників пасивних рахунків. Відображення операцій за цими рахунками здійснюється за методами відображення операцій за активними рахунками.

Короткостроковий депозит – надані або отримані кошти на строк, що не перевищує один рік.

Магнітна стрічка – носій інформації послідовного доступу у вигляді тонкої гнучкої пластмасової стрічки, покритої магнітним матеріалом.

Мобільна комерція – це використання мобільних портативних пристроїв для спілкування, отримання й передачі інформації, здійснення транзакцій через громадські та приватні мережі.

Облікова політика – це сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються банком для ведення обліку, складання й подання фінансової звітності. Облікова політика окреслює методику ведення обліку в конкретній установі банку.

Параметри контрагента банку – це структуровані дані про контрагентів банку, які деталізують різноманітну інформацію про контрагентів під час відкриття аналітичного рахунка для обліку операцій, а також відкриття рахунка новому клієнтові в даному банку.

407

Пасивний рахунок – це рахунок, який відображає зміни в пасивах та доходах банку.

Персональні дані – відомості чи сукупність відомостей про фізичну особу, яка ідентифікована або може бути конкретно ідентифікована.

Прибуток (збиток) – це економічний показник діяльності банку, який відображає його фінансовий результат і визначається через вирахування витрат банку з доходів.

Протокол – це набір угод, який визначає обмін даними між різними програмами.

Податковий облік – процес групування інформації для визначення податкової бази за податками на підставі первинних документів, згрупованих відповідно до порядку, передбаченого чинним податковим законодавством

Податкова служба – це сукупність держорганів, які організовують і контролюють надходження податків та окремих видів платежів.

Портал – це системна багаторівнева сукупність різних інформаційних ресурсів і сервісів організації, яка інтегрує різні джерела даних й окремі функціональні системи, з єдиною точкою входу й уніфікованими правилами подання та обробки інформації.

Сервер – одноабо багатопроцесорна ЕОМ, персональна або віртуальна, з поділяємою пам'яттю, поділяємою обробкою щодо даних, поділяємими комунікаційними засобами та засобами управління периферійним обладнанням.

Система електронних платежів НБУ – загальнодержавна платіжна система, що забезпечує здійснення розрахунків міжбанківськими установами, органами державного казначейства на території України із застосу-

408

ванням електронних засобів приймання, оброблення, передавання та захисту інформації.

Система електронних розрахунків – система, що становить сукуп-

ність системного та прикладного програмного забезпечення, комплексу технічних засобів та комплексу організаційних заходів, призначених для здійснення електронних розрахунків із цінних паперів.

Система захисту інформації – це сукупність механізмів захисту, які реалізують встановлені правила, що задовольняють зазначені вимоги.

Система збереження даних – спеціалізоване технічне й програмне забезпечення, призначене для роботи з величезними масивами цінної інформації.

Система оподаткування – це комплекс чинних, законодавчо затверджених видів податків і зборів та механізм їх нарахування.

Система управління базами даних – це комп'ютеризована систе-

ма, основне завдання якої – зберігання інформації і надання доступу до неї на вимогу.

Сховище даних – предметно-орієнтовані, інтегровані, незмінні, такі, що підтримують хронологію, набори даних, організовані з метою підтримки управління, покликані виступати в ролі єдиного джерела істини, що забезпечує менеджерів і аналітиків достовірною інформацією, необхідною для оперативного аналізу та прийняття рішень.

Управлінський облік – процес визначення, вимірювання, накопичення, аналізу, інтерпретації та передачі фінансової інформації, яка використовується керівництвом для планування, оцінювання, контролю за використанням своїх ресурсів.

Фінансовий облік – процес виявлення, вимірювання, реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання та передавання інформації про операції та ресурси банку внутрішнім і зовнішнім користувачам.

409

Використана література

1.Автоматизація роботи в органах державної податкової служби

/за ред. В. М. Росоловського та С. П. Ріппи. – Ірпінь : Академія ДПС України, 2002. – 401 с.

2.Архипенков С. Я. Хранилища данных. От концепции до внедрения / С. Я. Архипенков, Д. В. Голубев, О. Б. Максименко. – М. : Диалог-

МИФИ, 2002. – 528 с.

/В. В. Бабіч, С. В. Сагова. – 2-ге вид., без змін. – К. : КНЕУ, 2007. – 288 с.

5.Балабанов И. Т. Электронная коммерция / И. Т. Балабанов. –

СПб. : Питер, 2001. – 336 с.

6.Балдин К. В. Информационные системы в экономике : учебник

/К. В. Балдин, В. Б. Уткин. – 5-е изд. – М. : Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2008. – 395 с.

7.Белов В. С. Информационно-аналитические системы. Основы проектирования и применения : учебное пособие, руководство, практикум / В. С. Белов. – М. : Евразийский открытый институт, 2010. – 112 с.

8. Белянин М. В. Ваша первая база данных в Access 2007

/М. В. Белянин. – СПб. : НТ Пресс, 2008. – 288 с.

9.Беседовский О. М. Інформаційні системи та технології в оподаткуванні [Текст] : конспект лекцій / О. М. Беседовський. – Х. : ХНЕУ, 2007. – 290 с.

10.Богуш В. М. Інформаційна безпека : термінологічний навчальний довідник / В. М. Богуш, В. Г. Кривуца, А. М. Кудін ; за ред. В. Г. Кривуци. –

К. : ООО "Д.В.К.", 2004. – 508 с.

11.Божко В. П. Предметно-ориентированные экономические информационные системы / В. П. Божко. – М. : Финансы и статистика, 2007. – 240 с.

12.Борщева Н. Л. Информационные системы в экономике : учебн. пособ. / Н. Л. Борщева. – Томск : Изд. Томского политехнического униве-

рситета, 2007. – 115 с.

410