Дозвіл на утворення комерційних банків в Україні дає:

Міністерство фінансів України;

+ Національний банк України;

Регіональне управління НБУ;

Казначейство.

Частка учасників у статутному капіталі банків, створених у вигляді акціонерних товариств, не повинна перевищувати:

50%;

30%;

+ 35%;

10%.

Для банків, які здійснюють свою діяльність на території всієї України мінімальний рівень статутного капіталу на момент реєстрації банку не може бути меншим:

10 млн. євро;

+ 5 млн. євро;

3 млн. євро;

2,5 млн. євро.

За набором виконання операцій банки бувають:

+ універсальні;

унітарні;

+ спеціалізовані;

малофілійні та філійні.

До пасивних операцій комерційних банків можна зарахувати:

міжбанківські кредитні операції;

розрахункові операції;

+ депозитні операції;

касові операції.

До активних операцій комерційного банку можна зарахувати:

+ кредитні операції;

+ розрахунково-касові;

депозитні операції;

+ операції з купівлі-продажу іноземної валюти.

Ким видається банківська ліцензія:

Міністерством фінансів України;

Кабінетом Міністрів України;

+ НБУ;

Верховною Радою України?

За наявністю філій банки бувають:

+ безфілійні;

міжнародні;

унітарні;

+ філійні.

Рішення про державну реєстрацію банку приймається Національним банком з моменту подання повного пакету документів:

+ не пізніше тримісячного строку;

у строк до одного місяця;

у строк до 2-х місяців;

не встановлюється.

Яка з перелічених установ банку не має права здійснювати банківські операції?

філія банку;

+ представництво банку;

територіально відокремлене без балансове відділення банку;

жодної вірної відповіді.

Якщо до складу об'єднання входять виключно банки, то таке об'єднання є

+ банківською корпорацією;

+ банківською холдинговою групою;

фінансово-промисловою групою;

фінансовою холдинговою групою.

Злиття - це:

призупинення діяльності банку та приєднання його до іншого на правах філії або без відкриття останньої;

створення банку як юридичної особи;

призупинення діяльності як юридичної особи та передача за розподільчим актом у відповідних частках всіх його майнових прав та обов'язків декільком новоствореним банкам;

+ призупинення діяльності двох або декількох банків як юридичних осіб та передача прав та обов'язків банку-правонаступнику

Виділення банку – це

призупинення діяльності банку та приєднання його до іншого на правах філії або без відкриття останньої;

+ створення банку як юридичної особи, до якого за розподільчим актом переходять майнові права відповідна частка та обов'язки реорганізованого банку;

призупинення діяльності як юридичної особи та передача за розподільчим актом у відповідних частках всіх його майнових прав та обов'язків декільком новоствореним банкам;

призупинення діяльності двох або декількох банків як юридичних осіб та передача прав та обов'язків банку-правонаступнику

Загальна банківська ліцензія - це:

документ, який видається НБУ, на підставі якого банки мають право здійснювати банківську діяльність;

+документ, на підставі якого банки мають право здійснювати окремі банківські операції;

документ, на підставі якого здійснюється обслуговування населення;

право банку проводити довірчі операції.

Вкладені операції комерційних банків відносяться до:

+ пасивні операції;

позичкових операцій;

інвестиційних операцій;

довірчих операцій.

До джерел формування позичкового капіталу відносяться:

+ залишки коштів на поточних рахунках клієнтів у банку;

+ внески населення;

розподілений прибуток;

амортизаційні відрахування.

Укажіть, хто здійснює керування пасивами комерційного банку на макрорівні:

головний банк – юридична особа;

+ НБУ;

Міністерство фінансів України;

Асоціація комерційних банків.

Укажіть, яка з функцій власного капіталу в банківській сфері має меншу роль, чим в інших сферах економіки:

захисна;

стимулююча;

оперативна;

+ регулююча.

Назвіть, на які частини поділяється власний капітал комерційного банку:

+ основний і додатковий;

основний і притягнутий;

основний і позичковий;

притягнутий і позичковий.

До депозитних операцій відносяться:

кредити фізичним і юридичним особам;

міжбанківські кредити;

+ вклади фізичних та юридичних осіб;

розрахунково-касові операції.

До недепозитних операцій можна зарахувати:

ощадні вклади;

+ операції РЕПО;

+ міжбанківські кредити;

+ кредитні операції.

Капітал банку виконує функції:

+ захисну, оперативну, регулюючу;

захисну, регулюючу, перерозподільну;

перерозподільну, оперативну, регулюючу;

захисну, перерозподільну, оперативну

Вклади (депозити) на вимогу використовуються для:

+ здійснення розрахунково-касових операцій та зберігання коштів;

нагромадження грошових заощаджень;

для формування ресурсів банківської установи:

банківського прогнозування.

Призначення строкових вкладів (депозитів):

використовуються для здійснення поточних розрахунків;

+слугують для нагромадження грошових заощаджень;

+можуть бути зняті з рахунку після попереднього повідомлення;

+зручні для банківського прогнозування.

Депозити - це:

+ вклади в грошовій формі, розміщені в банку юридичною або фізичною особою на договірних засадах;

кошти на позичкових рахунках суб'єктів господарської діяльності та фізичних осіб;

кошти, що залучені банком відповідно до умов договору банківського рахунку

вклади фізичних осіб.

До якого виду банківських операцій з векселями належить інкасація векселя та в чому полягає її сутність:

банк надає кредит під заставу векселя;

банк купує вексель за іменним індосаментом;

+ банк бере на себе відповідальність за подання векселя вчасно платнику та отримання призначених за векселем платежів у користь векселедержателя;

банк бере на себе зобов’язання оплатити вексель за платника?

При якій операції банку надається право власності на вексель:

+ врахування векселів;

надання кредитів під заставу векселів;

переврахування векселів;

інкасування векселів?

Гарантійні операції з векселями – це операції:

котрі супроводжуються наданням або залученням грошових коштів проти векселів чи під забезпечення векселями;

з купівлі або продажу векселів за ціною, що встановлюється у відсотках до суми векселя;

+ які супроводжуються взяттям банком на себе зобов’язань платежу за векселями з умовою оплати векселя при настанні певних обставин і в обумовлений строк;

які поділяються на операції з оформлення заборгованості векселями на операції з розрахунків з використанням векселів.

«Закрите зберігання» векселів – це:

+ зберігання векселів шляхом надання довірителю депозитарного вічка у сховищі (сейфі) банку без будь-яких інструкцій щодо дій банку з векселями;

зберігання векселів шляхом подання в банк супровідного доручення на зберігання з точними інструкціями щодо дій банку з векселями.

Чисте інкасо – це:

+ інкасування векселів без супровідних комерційних документів;

інкасування векселів із супровідними комерційними документами.

Хто виступає діючими особами в операціях з інкасування векселів:

+ принципал;

банк-ремітент;

+ інкасуючий банк;

всі відповіді вірні;

всі відповіді невірні

Трасант – це:

особа, на користь якої видано вексель;

+ особа, яка висуває вексель з наказом здійснити платіж;

особа, яка отримує наказ заплатити.

Переказний вексель це:

+вексель, виданий у формі безумовної пропозиції (наказу) здійснити платіж;

вексель, виданий у формі безумовного зобов'язання здійснити платіж;

вексель, отриманий у забезпечення наданого кредиту;

вексель, в основу якого покладено інвестиційний кредит

Дисконт - це:

особлива комісія за інкасування іногородніх документів;

особливий збір на покриття поштових та інших витрат банку на розсилку і одержання платежів за іногородніми векселями;

+різниця між номінальною сумою векселя та сумою, що сплачена при придбанні векселя;

надпис на векселі, за яким векселедержатель передає свої права покупцю векселя.

Дамно - це:

різниця між номінальною сумою векселя та сумою, що сплачена при придбанні векселя;

+особливий збір на покриття поштових та інших витрат банку на розсилку і одержання платежів за іногородніми векселями;

особлива комісія за інкасування іногородніх документів;

надпис на векселі, за яким векселедержатель передає свої права покупцю векселя

Порто - це:

різниця між номінальною сумою векселя та сумою, що сплачена при придбанні векселя;

особливий збір на покриття поштових та інших витрат банку на розсилку іодержання платежів за іногородніми векселями;

+особлива комісія за інкасування іногородніх документів;

надпис на векселі, за яким векселедержатель передає свої права покупцю векселя.

Укажіть, хто виступає в ролі кредитора при комерційному кредиті:

+ комерційні банки;

підприємства;

держава;

+ спеціальні фінансово-кредитні інститути.

За наявністю забезпечення кредити поділяються на:

пролонгований;

+ бланковий;

онкольний;

+ забезпечений.

За термінами надання кредит поділяється на:

+ короткостроковий;

+ середньостроковий;

строковий;

пролонгований.

Як називається банківський кредит, виданий без забезпечення позики:

пролонгований;

онкольний;

+ бланковий;

строковий.

Хто може виступати в ролі кредитора при споживчому кредиті:

Міністерство фінансів України;

+ комерційний банк;

кредитний союз;

+ торгуюча організація.

При якій формі кредиту в ролі позичальника виступає тільки населення:

лізинговому;

державному;

банківському;

+ споживчому

До короткострокових банківських позичок відносять кредити, надані на термін не більше:

трьох місяців;

одного місяця;

шести місяців;

+ одного року

Позичальниками при споживчому кредиті можуть бути:

+ населення;

підприємства, що виробляють товари народного споживання;

комерційні банки;

бюджетні організації.

Які з вимог до застави за позичкою не відносяться до усіх видів застави:

ліквідність;

перевищення вартості закладених цінностей над сумою позички;

+ реєстрація в органах державної автоінспекції;

використання тільки по одному зобов’язанню

Яка з форм забезпечення повернення банківських позичок не вимагає участі в кредитній угоді третьої особи:

+ застава;

гарантія;

поручительство;

страхування

Банківський кредит це:

позичка в грошовій або товарній формі;

включена до кошторису сума, в межах якої дозволено здійснювати витрати на певні потреби;

+позичковий капітал банку в грошовій формі, що передається банком іншій особі (позичальнику) у тимчасове користування на умовах повернення, строковості, платності, забезпеченості та цільового характеру використання;

грошові кошти, надані в позичку фізичним особам.

Оцінка банком фінансового стану позичальника здійснюється з метою

+вирішення питання про надання йому позики та встановлення конкретних умов кредитування;

прогнозу його майбутніх доходів;

з'ясування, наскільки ефективно використовується власний та залучений капітал.

Резерв під кредитні ризики формується :

під сумнівну та безнадійну заборгованість;

під прострочену та субстандартну заборгованість;

+під стандартну та нестандартну заборгованість;

під проблемну та безнадійну заборгованість

Різниця між процентними ставками за наданими кредитами та залученими коштами називається:

сальдо;

+маржа;

премія;

прибуток

Кредити в поточну діяльність надаються з метою:

вирішення інвестиційних потреб позичальника;

+задоволення потреби позичальника в обігових коштах для придбання поточних активів;

придбання цінних паперів довгострокового користування;

підвищення ефективності банківської діяльності.

За допомогою яких заходів банк може не допустити проблемних позичок?

шляхом дострокового стягнення боргу;

шляхом надання відстрочки;

шляхом пролонгації кредиту;

+шляхом постійного контролю та моніторингу виданої позички.

Кредитний портфель банку - це:

+сукупність усіх наданих банком позик;

сукупна заборгованість дебіторів;

боргові зобов'язання;

депозит, переадресований іншим клієнтам.

Забороняється надавати кредити на:

+покриття збитків від господарської діяльності позичальника;

споживчі потреби фізичних осіб;

витрати виробництва та обігу, не забезпеченні надходженнями у відповідному періоді; оплату обладнання і поточні виплати.

Яким вимогам має відповідати застава майна, під яку видається кредит?

бути більшою за розміром, ніж сума отриманої позички, довго зберігатись;

довго зберігатись, мати стабільні ціни та низькі витрати на зберігання;

+бути більшою за розміром, ніж сума отриманої позички, мати високу ліквідність, стабільні ціни, низькі витрати на зберігання та здатність до тривалого зберігання;

мати високу ліквідність, стабільні ціни, низькі витрати на зберігання.

Ломбардний кредит видається:

банками під заставу нерухомого майна;

+банками під заставу цінних паперів;

іншими кредитними установами;

банками під заставу землі.

Який із зазначених кредитів є найбільш ризикованим для банку?

споживчий;

іпотечний

+бланковий

ломбардний

Гарантія - це:

право вимоги боргу;

+зобов'язання третьої особи погасити борг за позичальника;

забезпечення платежу за векселем;

посередництво в погашенні кредиту

Подовження терміну чинності кредитного договору - це:

+пролонгація;

ревізія;

реструктуризація;

сертифікація

Іпотека - це:

вид нерухомого майна;

+вид забезпечення виконання зобов'язання нерухомим майном;

вид забезпечення виконання зобов'язання рухомим майном;

вид земельної ділянки

Які операції комерційних банків відносяться до інвестиційних операцій:

випуск власних акцій;

+ придбання акцій підприємств;

+ придбання державних облігацій;

випуск ощадних сертифікатів.

Найбільш розвиненими об’єктами інвестування в цінні папери виступають:

векселі;

ощадні сертифікати;

опціони;

+ акції та облігації.

Який цінний папір не може бути емітований комерційним банком:

акція;

вексель;

депозитний сертифікат;

+ облігації внутрішньої державної позики?

Вкажіть вид акцій, який надає право отримання фіксованого прибутку:

прості;

+ привілейовані;

іменні;

на пред’явника.

Такі види цінних паперів, як фінансові ф’ючерси, опціони належать до:

пайових цінних паперів;

боргових цінних паперів;

+ похідних цінних паперів.

Емісійна вартість акцій – це ціна:

+ вказана на бланку акцій;

за якою здійснюється продаж акцій на первинному фондовому ринку;

за якою акції котируються на вторинному ринку цінних паперів;

що дорівнює частці власного капіталу емітента, яка припадає на одну акцію.

За способом одержання дивідендів акції можуть бути:

на пред'явника та іменні;

+прості та привілейовані;

одноголосні, багатоголосні, безголосні;

іменні та звичайні

Що являє собою фондова біржа?

ринок на якому купуються і продаються облігації;

ринок на якому купуються і продаються акції;

ринок на якому купуються і продаються векселі;

+ринок на якому купуються і продаються цінні папери.

Міжнародні розрахунки – це:

+ система організації та регулювання платежів у сфері міжнародних економічних відносин;

сукупність валютообмінних та депозитно-кредитних операцій в іноземних валютах;

договірні відносини між банками з метою виконання кожним з них для іншого певних операцій та послуг;

операції з продажу та купівлі цінних паперів з різними датами розрахунку.

Акредитив – це:

операції з комерційними і фінансовими документами або тільки з комерційними;

розрахункова операція, яка здійснюється через подання телексного або телеграфного платіжного доручення одного банку іншому;

+ зобов’язання банку здійснити за дорученням клієнта – імпортера й відповідно до його вказівок розрахунок з експортером проти надання останнім необхідних фінансових і комерційних документів;

сукупність валютообмінних та депозитно-кредитних операцій в іноземній валюті.

Інкасо це:

зобов’язання банку здійснити за дорученням клієнта-імпортера й відповідно до його вказівок розрахунок з експортером;

операції з комерційними і фінансовими документами або тільки з комерційними документами, здійснюються банками на підставі одержаних від клієнтів інструкцій;

+ умовне грошове зобов’язання банку, яке виставляється на підставі доручення його клієнта-імпортера провести платіж на користь експортера;

сукупність банківських операцій з прийняття готівкових коштів від клієнтів і зарахування їх на відповідні банківські рахунки.

Назвіть види інкасо, залежно від документів, що надаються експортерами до банку:

+ чисте інкасо;

недокументарне інкасо;

+ документарне інкасо;

зворотне інкасо.

Валютна позиція – це:

+ співвідношення активів та пасивів, а також позабалансових вимог і зобов’язань банку за кожною іноземною валютою, яка складається внаслідок проведення уповноваженим банком валютних операцій;

позначення кількості національної валюти за одиницю іноземної;

система організації та регулювання платежів у сфері міжнародних економічних відносин;

сукупність банківських операцій з прийняття готівкових коштів в іноземній валюті.

Валютна позиція поділяється на:

+ відкриту валютну позицію;

+ закриту валютну позицію;

+ коротку відкриту валютну позицію;

коротку закриту валютну позицію.

Які нормативи відносяться до відкритої валютної позиції:

+ норматив загальної відкритої валютної позиції;

норматив довгої відкритої валютної позиції у вільно конвертованій валюті;

норматив короткої відкритої валютної позиції у вільно конвертованій валюті;

норматив короткої закритої валютної позиції у вільно конвертованій валюті?

Назвіть, які функції виконує Департамент реєстрації та ліцензування банків:

+ реєстрація банків, представництв банків нерезидентів, які створюються на території України;

перевірка стійкості фінансового стану банку;

ведення Книги реєстрації банків, валютних бірж та інших фінансово-кредитних установ;

перевірка достовірності поданої банком звітності.

Які види резервів формують комерційні банки для покриття можливих втрат від проведення активних операцій:

резервний фонд комерційного банку;

+ резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків;

всі відповіді невірні.

Від чого залежать обсяги доходу від інвестиційних операцій банку:

+розмір інвестиційного портфеля;

+структури інвестиційного портфеля;

+ дохідності різних видів цінних паперів;

всі відповіді вірні;

всі відповіді невірні

Норматив платоспроможності банку – це:

+ відношення капіталу до загальних активів банку, зменшених на створені відповідні резерви (резерви на відшкодування можливих втрат від активних операцій);

співвідношення капіталу банку й сумарних активів, зважених щодо відповідних коефіцієнтів за ступенем ризику;

співвідношення суми коштів на кореспондентському рахунку та в касі до поточних рахунків.

Ліквідність банку - це:

здатність банку приймати вклади від клієнтів;

+ здатність банку своєчасно і повністю виконувати свої зобов'язання перед кредиторами і вкладниками;

здатність банку надавати кредити ;

здатність банку своєчасно сплачувати відсотки за вкладами.

Знайдіть правильне визначення податкової системи:

Обов’язкові відрахування до загальнодержавного бюджету юр. і фіз..осіб;

+ Обов’язкові відрахування до загальнодержавного бюджету і місцевих бюджетів

юр.і фіз.. особами;

Сукупність податків і зборів до бюджетів різних рівнів;

Сукупність податків, що їх встановлює держава;

З наведених далі видів податків виділіть непрямі:

Плата за землю;

Плата за воду;

Податок на нерухоме майно;

+ Податок на додану вартість;

. Непрямий податок, що встановлюється на високорентабельні та монопольні товари та включається в їхню ціну це :

Туристичний ;

+ Акцизний податок;

Ринковий податок;

Єдиний податок.

.За рівнем встановлення податки поділяються на :

Розкладні та окладні;

+ Місцеві та загальнодержавні;

Особисті та реальні;

Прямі та непрямі.

Які податки відносяться до загальнодержавних:

Туристичний збір;

+ ПДВ;

+ Акцизний податок;

Податок на нерухоме майно.

Дванадцяти розрядний числовий код, структуру якого встановлює центральний податковий орган України, має назву:

+ Ідентифікаційний код;

Індивідуальний податковий номер для юридичних осіб;

Поштовий індекс;

Номер банківського рахунку.

Елементи системи оподаткування:

+ Суб’єкти;

+ Об’єкт оподаткування;

Єдиний податок;

Система оподаткування;

+ Одиниця оподаткування.

Непрямі податки - це такі, що :

Встановлюються безпосередньо щодо платника;

Встановлюються персонально для конкретного платника;

+ Встановлюються в цінах товарів та послуг;

Передбачають оподаткування об’єкта за зовнішніми ознаками.

За формою оподаткування податки поділяються на:

Розкладні та окладні;

Особисті та реальні;

Місцеві та загальнодержавні;

+ Прямі та непрямі податки.

З наведених далі видів податків виділіть прямі:

Акцизний податок;

+ Податок на прибуток підприємств;

Податок на додану вартість;

Туристичний збір.

Функції податків:

+ Фіскальна;

+ Регулююча;

Стимулююча;

+ Соціальна.

Платник податків зобов’язаний:

Стати на облік у контролюючому органі;

Вести в установленому порядку облік доходів і витрат;

+ Складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

+ Сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених ПКУ.

Марка акцизного податку :

Підтверджує сплату акцизного податку;

+ Є спеціальним знаком маркування товарів, яка підтверджує сплату акцизного

податку;

Є різновидом податкового векселя;

Є гарантом майбутньої сплати акцизного податку.

До підакцизних товарів відносять:

+ Спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;

+ Тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;

+ Нафтопродукти, скраплений газ;

+ Автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли;

Ювелірні вироби.

Платниками акцизного податку є:

+ Особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України,

у тому числі з давальницької сировини.

Особа  суб’єкт господарювання, яка вивозить підакцизні товари;

Фізична особа  резидент або нерезидент, яка вивозить підакцизні товари;

Особа, яка купує конфісковані підакцизні товари (продукцію).

Об’єктами оподаткування акцизним податком є операції з:

+ Реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції);

Купівля підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання;

Вивезення підакцизних товарів (продукції) за митну територію України;

Купівля конфіскованих підакцизних товарів (продукції).

Декларація акцизного податку не приймається у разі:

Подання пізніше ніж за десять календарних днів;

+ Подання пізніше ніж за п’ять календарних днів до дати встановлення у ній максимальних роздрібних цін;

+ Невідповідності її форми тій, що визначена центральним органом державної податкової;

Подання пізніше ніж за двадцять календарних днів до дати встановлення у ній максимальних роздрібних цін.

Для цілей оподаткування платником податку на додану вартість є:

+ Будь-яка особа, що провадить господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник;

+ Будь-яка особа, що зареєстрована або підлягає реєстрації як платник податку;

+ Будь-яка особа, що ввозить товари на митну територію України;

Будь-яка особа, що вивозить товари за митну територію України;

Підставою для включення ПДВ у податковий кредит є:

Податкова декларація про ПДВ;

+ Податкова накладна;

Митна декларація;

Банківський документ;

Назвіть операції, звільнені від оподаткування ПДВ:

+ Товари спеціального призначення для інвалідів;

Путівки за кордон на відпочинок;

Продаж книг імпортного виробництва;

+ Постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту

для немовлят.

На підставі якого документу ведеться облік придбаних товарів (робіт, послуг) на митній території України у осіб, зареєстрованих як платники податку на додану вартість?

Декларація про податок на додану вартість;

Товарно-транспортна накладна;

+ Податкова накладна;

Митна декларація.

Об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з:

+ Постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території

України;

+ Ввезення товарів (супутніх послуг) на митну територію України в митному

режимі імпорту або реімпорту;

Надання послуг із страхування;

Надання послуг з інкасації, розрахунково-касового обслуговування.

Право на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з:

+ Придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну

територію України) та послуг;

З продажу (передачі) або придбання зобов’язань за депозитами (вкладами);

Ввезення на митну територію України майна як міжнародної технічної

допомоги;

+ Придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів.

При реєстрації платником ПДВ реєстраційна заява подається

+ До органу державної податкової служби за своїм місцезнаходженням (місцем

проживання);

У разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку подається до органу

державної податкової служби не пізніше 1 числа календарного місяця, що

настає за місяцем;

До органу державної податкової служби за своїм місцезнаходженням

(місцем проживання) не пізніше ніж за 20 календарних днів;

+ У разі добровільної реєстрації особи як платника податку подається до органу

державної податкової служби не пізніше ніж за 20 календарних днів до

початку податкового періоду, з якого такі особи вважатимуться платниками

податку та матимуть право на податковий кредит і виписку податкових

накладних.

Розміри ставок ПДВ:

17 Відсотків;

+ 0 відсотків;

+ 20 відсотків;

23 Відсотка.

За нульовою ставкою ПДВ оподатковуються операції з:

+ Експорту товарів (супутніх послуг), якщо їх експорт підтверджений митною декларацією, оформленою відповідно до вимог митного законодавства;

Постачання товарів;

Постачання послуг з перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.

+ Постачання товарів/послуг магазинами безмитної торгівлі.

Податкова накладна виписується:

У двох примірниках у день придбання товару;

+ У двох примірниках у день виникнення податкових зобов’язань продавця;

У трьох примірниках у день виникнення податкового кредиту продавця;

У одному примірнику в день продажу товару.

Транспортні засоби, які є об’єктами оподаткування збором за першу реєстрацію:

+ Автомобілі легкові;

+ Автомобілі вантажні;

Трактори на гусеничному ходу;

Автомобілі швидкої медичної допомоги.

Які фактори впливають на розмір ставки збору за першу реєстрацію транспортного засобу?

Пробіг автомобіля;

+ Потужність двигуна автомобіля;

Екологічний стан автомобіля;

+ Час випуску (виробництва) автомобіля.

Збір за першу реєстрацію транспортних засобів сплачується:

Фізичними особами – щорічно;

+ Фізичними особами – перед реєстрацією,транспортних засобів, а також перед

технічним оглядом транспортних засобів;

Юридичними особами щорічно;

+ Юридичними особами – щоквартально рівними частинами до 15 числа місяця,

що настає за звітним кварталом.

База оподаткування збором за першу реєстрацію транспортного засобу

визначається:

+ Для мотоциклів, легкових автомобілів (крім легкових автомобілів, обладнаних

електродвигуном), автобусів (у тому числі мікроавтобусів), тракторів, вантажних

автомобілів  за об’ємом циліндрів двигуна в куб. сантиметрах;

Для легкових автомобілів  за потужністю двигуна в кВт;

+ Для суден, які не обладнані двигуном,  за довжиною корпусу судна в сантиметрах;

+ Для літаків, вертольотів  за максимальною злітною масою.

Від сплати збору за першу реєстрацію транспортного засобу звільняються:

+ Легкові автомобілі для інвалідів з об’ємом циліндрів двигуна до 1500 куб. сантиметрів, що придбані за рахунок коштів державного чи місцевих бюджетів;

Легкові автомобілі пенсіонерів;

Вантажні автомобілі транспортних організацій-перевізників;

Транспортні засоби ветеранів війни і праці.

При нарахуванні податку на доходи фізичних осіб податкова соціальна пільга у розмірі 100 % суми пільги для працездатної особи надається особі, яка

Є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад’юнктом;

Є особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда

(Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8.09.1941 р. по 27.0.1944р.

+ Є особою, яка утримує двох чи більше дітей віком до 18 років,  у розрахунку на

кожну таку дитину;

Утримує дитину-інваліда.

Платниками податку на доходи фізичних осіб є:

+ Фізична особа  резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;

Нерезидент, який отримує доходи з джерела їх походження в Україні;

+ Податковий агент;

Нерезидент, який має дипломатичні привілеї та імунітет, встановлені чинним міжнародним договором України.

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб не включаються такі доходи:

+ Сума державної та соціальної матеріальної допомоги;

+ Сума грошової допомоги, яка надається згідно із законом членам сімей

військовослужбовців;

Сума премій;

Сума грошової допомоги, яка надається працівникові як фінансова допомога.

При нарахуванні податку на доходи фізичних осіб податкова соціальна пільга у розмірі 200 % суми пільги для працездатної особи надається особі, яка є:

+ Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особою, нагородженою чотирма і більше медалями "За відвагу";

Особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи;

Інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства;

Особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів.

При нарахуванні податку на доходи фізичних осіб податкова соціальна пільга у розмірі 150 % суми пільги для працездатної особи надається особі, яка є:

+ Одинокою матір’ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном,

піклувальником  у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

+ Утримує дитину-інваліда  у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;

Особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками;

Особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року.

Фактори, що впливають на розмір ставки податку на землю:

Розмір населеного пункту (кількість населення);

+ Призначення землі;

Розмір земельної ділянки;

Грошова оцінка землі.

Платниками податку плати за землю є :

Власники земельних ділянок, які виробляють сільськогосподарську продукцію;

+ Власники земельних ділянок, земельних часток (паїв);

+ Землекористувачі;

Орендарі земельних ділянок, які виробляють сільськогосподарську продукцію.

Нову звітну декларацію з плати за землю подають :

До 1 липня поточного року;

До 1 січня поточного року;

До 1 лютого поточного року;

+ Щомісяця, протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.

Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню (плата за землю):

Земельні ділянки (в межах населених пунктів), зайняті житловим фондом, автостоянками для зберігання особистих транспортних засобів громадян;

+ Земельні ділянки державних сортовипробувальних станцій і сортодільниць, які використовуються для випробування сортів сільськогосподарських культур;

+ Землі дорожнього господарства автомобільних доріг загального користування;

+ Майданчики для стоянки транспорту і відпочинку, склади, гаражі, резервуари для зберігання паливно-мастильних матеріалів.

Ставки податку за земельні ділянки сільськогосподарських угідь

(незалежно від місцезнаходження) встановлюються у відсотках від їх нормативної грошової оцінки у таких розмірах:

+ для ріллі, сіножатей та пасовищ  0,1;

для ріллі, сіножатей та пасовищ  0,45;

+ для багаторічних насаджень  0,03;

для багаторічних насаджень  0,09.

Платниками фіксованого сільськогосподарського податку є:

+ Сільськогосподарські товаровиробники, які виробляють с/г продукцію та / або

розводять, вирощують та виловлюють рибу, у яких частка

сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий

(звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків;

+ Юр.особи , які переробляють давальницьку сировину;

+ Юр.особи , які продають с/г продукцію;

Юр.особи , які постачають с/г продукцію.

Не може бути зареєстрований як платник фіксованого

сільськогосподарського податку:

+ Суб’єкт господарювання, у якого понад 50 відсотків доходу, отриманого від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, становить дохід від реалізації декоративних рослин, диких тварин і птахів, хутряних виробів і хутра;

Суб’єкт господарювання, що провадить діяльність з виробництва виноматеріалів;

Суб’єкт господарювання, який на день подання документів для набуття статусу платника податку має безнадійний податковий борг (недоїмку), який виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).

Новоутворений сільськогосподарський товаровиробник.

Розмір ставок фіксованого сільськогосподарського податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду для сільськогосподарських товаровиробників залежить від категорії (типу) земель, їх розташування та становить (у відсотках бази оподаткування):

Для ріллі, сіножатей і пасовищ – 0,1;

+ Для ріллі, сіножатей і пасовищ  0,15;

+ Для ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на

поліських територіях,  0,09;

Для багаторічних насаджень (крім багаторічних насаджень, розташованих у

гірських зонах та на поліських територіях)  0,45.

Сплата фіксованого сільськогосподарського податку проводиться щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця, у таких розмірах:

+ У I, ІІ кварталі  10 %; у III кварталі  50 %; у IV кварталі  30 %.

У I, ІІ, ІІI,IV кварталах  25 %.

У I, ІІ кварталі  10 %; у III кварталі  30 %; у IV кварталі  50 %.

У I, ІІ кварталі  10 %; у III, IV кварталі  40 %.

Платники фіксованого сільськогосподарського податку не є платниками таких податків і зборів:

+ Податку на прибуток підприємств;

+ Земельного податку (крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення сільськогосподарського товаровиробництва);

Збору за першу реєстрацію транспортного засобу;

Податку на доходи фізичних осіб.

Збір за спеціальне використання води не справляється :

+ За воду, що використовується для задоволення питних і санітарно-гігієнічних

потреб;

+ За воду, що використовується для протипожежних потреб;

+ За воду, що використовується для потреб зовнішнього благоустрою територій

міст та інших населених пунктів;

За воду, що використовується для розведення риби.

Збір за спеціальне використання води справляється за :

+ За воду, що використовується для задоволення питних і санітарно- гігієнічних

потреб населення;

+ За користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту;

За воду , що використовується для протипожежних потреб;

За воду , що використовується для потреб зовнішнього благоустрою території

міст та інших населених пунктів.

Платниками збору за спеціальне використання води є :

Юридичні та фізичні особи;

Всі юридичні особи , за винятком бюджетних установ та організацій;

Юридичні особи, їх філії, відділення, представництва, інші відокремлені

підрозділи без утворення юридичної особи (крім бюджетних установ), постійні

представництва нерезидентів;

+ Юридичні та фізичні особи  підприємці, які використовують воду, отриману

шляхом забору води з водних об’єктів (первинні водокористувачі) та/або від

первинних або інших водокористувачів (вторинні водокористувачі), та

використовують воду для потреб гідроенергетики, водного транспорту і

рибництва.

Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання води є :

+ Обсяг фактично використаної поверхневої та підземної води;

Обсяг фактично використаної поверхневої та підземної води з урахуванням втрат у системах водопостачання ( на підставі показників водовимірювальних приладів);

Обсяг фактично використаної поверхневої води;

Нормативний обсяг споживання води.

Ставка збору за спеціальне використання води встановлена :

+ Для потреб гідроенергетики, - у гривні за 10 000 куб. метрів води, пропущеної через турбіни гідроелектростанцій.

За спеціальне використання підземних води - у гривні за 10 000 куб. метрів підземної води;

+ За спеціальне використання поверхневої води - у гривні за 100 куб. метрів поверхневої води;

+ Для вантажного самохідного і несамохідного флоту, що експлуатується,  у гривні за 1 тоннаж-добу експлуатації.

Відповідно до ПКУ (при сплаті екологічного податку) розрізняють такі види забруднення :

+ Викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами;

Викиди у море , річки;

Викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря пересувними джерелами;

+ Скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти ;

+ Розміщення відходів.

Платниками екологічного податку є :

+ Суб’єкти господарювання, юридичні особи, що не провадять господарську

(підприємницьку) діяльність, які здійснюють викиди забруднюючих речовин в

атмосферу;

Бюджетні установи, громадські та інші підприємства;

Установи та організації, постійні представництва нерезидентів;

Суб’єкти діяльності у сфері використання ядерної енергії.

Об’єктом та базою оподаткування екологічним податком є:

+ Обсяги та види забруднюючих речовин, які викидаються в атмосферне повітря стаціонарними джерелами;

Обсяги та види забруднюючих речовин, які викидаються в атмосферне повітря пересувними джерелами;

+ Обсяги та види забруднюючих речовин, які скидаються безпосередньо у водні об’єкти;

+ Обсяги та види палива, реалізованого податковими агентами.

Період подання податкової звітності з екологічного податку :

+ Протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу, до органів державної податкової служби;

Протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця, до органів державної податкової служби;

Протягом 10 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця, до органів державної податкової служби.

Суми податку, який справляється за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення, обчислюються за формулою ( де Мі  фактичний обсяг викиду і-тої забруднюючої речовини в тоннах (т); Нпі  ставки податку в поточному році за тонну і-тої забруднюючої речовини у гривнях з копійками; Кос  коефіцієнт, що дорівнює 1,5):

+ Пвс = ∑ (Мі х Нпі)

Пвп = ∑ Мі х Нпі,

Пс = ∑ (Млі х Нпі х Кос)

Платниками збору за користування радіочастотним ресурсом України є :

Радіоаматори;

+ Загальні користувачі радіочастотного ресурсу України;

+ Технологічні користувачі та користувачі, які користуються радіочастотним

ресурсом для розповсюдження телерадіопрограм.

Об’єктом оподаткування збором за користування радіочастотним ресурсом України є :

+ Ширина смуги радіочастот, що визначається як частина смуги радіочастот загального користування у відповідному регіоні;

+ Стільниковий радіозв’язок;

Пошуковий зв’язок;

Зв’язок у системі охоронної та охоронно-пожежної сигналізації.

Платники збору за користування радіочастотним ресурсом України подають до органу державної податкової служби звітність у такі терміни :

+ Двічі на рік: до 1 березня та до 1 вересня поточного року;

Станом на 1 січня та 1 липня відповідно за формою;

Щоквартально;

Протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним

днем податкового (звітного) місяця.

Збір за користування радіочастотним ресурсом України сплачується

платниками збору у строки:

Протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу, до органів державної податкової служби;

+ Протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця, до органів державної податкової служби;

Протягом 10 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця, до органів державної податкової служби.

Звітувати про нарахування єдиного внеску до органів Пенсійного фонду

повинні:

Фізичні та юридичні особи;

+ Особисто фіз..особа або відповідальна особа фізособи;

+ Страхувальник або його відповідальна особа;

Підприємці.

Звіт до Пенсійного фонду України можна подавати в один із способів:

На паперових носіях

+ На папері, разом з електронною формою на електронних носіях інформації;

+ В електронній формі з використанням електронного підпису(звіт на паперових

носіях не подають)

+ На папері, якщо у страхувальника кількість застрахованих осіб не більше п’яти.

Які таблиці звіту до Пенсійного фонду України заповнює звичайний роботодавець:

+ Таблиця 1 - Нарахування єдиного внеску;

Таблиця 2 - Нарахування єдиного внеску;

+ Таблиця 5 - Трудові відносини застрахованих осіб;

+ Таблиця 6 - Відомості про нарахування заробітної плати (доходу)

застрахованим особам;

+ Таблиця 7 - Наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб

відповідно до законодавства.

Платниками єдиного внеску на Загальнообов’язкове Державне соціальне страхування є роботодавці :

Підприємства, установи, організації та інші юридичні особи;

+ Підприємства, установи, організації та інші юридичні особи,незалежно від форми власності , виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору;

+ Фізичні особи – підприємці, , які використовують працю інших осіб на умовах трудового договору;

+ Фізичні особи , які забезпечують себе роботою самостійно.

Єдиний внесок на Загальнообов’язкове Державне соціальне страхування нараховується на :

+ Суми , що визначені базою для нарахування єдиного внеску, які не зменшені

на суму відрахувань податків, інших обов’язкових платежів;

Суми , що визначені базою для нарахування єдиного внеску, які зменшені

на суму відрахувань податків, інших обов’язкових платежів;

+ Суми , що визначені базою для нарахування єдиного внеску, незалежно від джерел їх фінансування, форми, порядку, місця виплати та використання;

Суми , що визначені базою для нарахування єдиного внеску, залежно від джерел їх фінансування, форми, порядку, місця виплати та використання.

Якщо обсяг доходу платника єдиного податку на рік перевищує 5 млн.грн. то ставки єдиного податку для юридичних осіб становитимуть :

+ 6 % суми виручки віл реалізації продукції

( товарів, робіт, послуг) у разі сплати ПДВ;

+ 10 % суми виручки віл реалізації продукції

( товарів, робіт, послуг), у разі включення ПДВ до складу єдиного податку;