999-Б / Журналы хозяйственных операций / 02сч

1

Разработочная таблица - расчет амортизации основных средств

Начислена амортизация по объектам основных средств производственного назначения

20, 21, 23, 25

02

2

То же

Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения

26

02

3

То же

Начислена амортизация по оборудованию, используемому при освоении новых видов продукции

97

02

4

То же

Начислена амортизация по объектам, используемым обслуживающими производствами и хозяйствами

29

02

5

То же

Начислена у лизингодателя амортизация по объектам, сданным в лизинг (аренду), в случае, если имущество учитывается на балансе лизингодателя

91/2

02

6

То же

Начислена амортизация по объектам основных средств, взятых в лизинг, торговой организацией при условии, что лизинговое имущество учитывается на балансе у лизингополучателя

44

02

7

То же

Начислена амортизация по объектам, используемым при выполнении строительных и монтажных работ

08

02

8

То же

Начислена амортизация у арендодателя по объектам основных средств, сданным в текущую аренду (если арендная плата формирует операционные доходы - дебет счета 62, кредит счета 91-1)

91/2

02

9

То же

Начислена амортизация по объектам основных средств, обслуживающим процесс отгрузки(сбыта) продукции, и в торговых организациях

44

02

10

То же

Начислена амортизация по объектам основных средств, переданным обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, если амортизацию начисляет головное подразделение

79

02

11

Акт переоценки основных средств

Отражена сумма уменьшения амортизации при переоценке основных средств:

А) если дооценка в предыдущие годы не производилась

Б) если дооценка в предыдущие годы производилась

02

02

91/1

83

12

То же

Отражена сумма доначисления амортизации при переоценке объектов основных средств:

А) если дооценка в предыдущие годы не производилась

Б) если дооценка в предыдущие годы производилась

83

91/2

02

02

13

Акт на списание основных средств(форма N ОС-4)

Списана полностью начисленная амортизация при выбытии объекта основных средств в связи с невозможностью его дальнейшей эксплуатации

02

91/3

14

Сличительная ведомость результатов инвентаризации ОС, НМА (форма N ИНВ-18), ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (форма N ИНВ-26), приказ руководителя

Списана сумма начисленной амортизации при выбытии объекта основных средств (недостача, стихийное бедствие, продажа, списание в связи с моральным износом, передача в качестве вклада в уставный капитал и т.п.)

02

91/3

15

Акт (накладная) приемки - передачи основных средств (форма N ОС-1), справка бухгалтерии

Перенос амортизации при переводе объектов основных средств из состава материальных ценностей, числящихся на счете 03, в основную деятельность;

Перенос суммы накопленной амортизации у лизингополучателя при выкупе из лизинга объектов основных средств

02

02