- •Краткий курс финансового права
- •И.С. Иванов
- •Общая часть
- •Раздел I. Финансовое право и финансовая система
- •I. Проблема определения предмета финансового права
- •II. Система финансового права
- •III. Принципы финансового права
- •IV. Финансовая система рф
- •V. Органы управления финансовой системой рф
- •Раздел II. Правовые основы финансового контроля
- •I. Общие сведения о финансовом контроле
- •II. Федеральный государственный финансовый контроль
- •III. Региональный государственный финансовый контроль
- •IV. Муниципальный финансовый контроль
- •V. Финансовый контроль, осуществляемый без участия
- •VI. Основы организации проведения финансового контроля
- •VII. Ответственность за нарушения в финансовой сфере
- •Особенная часть
- •Раздел I. Бюджетное и налоговое право
- •Глава 1.1. Бюджетная система рф
- •I. Бюджетное устройство рф
- •13 Принципов бюджетной системы рф.
- •II. Доходы бюджетов
- •III. Расходы бюджетов
- •IV. Сбалансированность бюджетов
- •Глава 1.2. Бюджетный процесс
- •I. Участники бюджетного процесса
- •II. Стадии бюджетного процесса
- •1. Стадия составления проектов бюджетов.
- •2. Стадия рассмотрения проектов бюджетов.
- •3. Стадия исполнения бюджетов.
- •4. Стадия составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности.
- •III. Роль Счетной палаты в бюджетном процессе
- •IV. Государственный и муниципальный финансовый контроль
- •8. Подразделения внутреннего финансового аудита (внутреннего контроля):
- •Глава 1.3. Государственные внебюджетные фонды - основа финансовой системы обязательного социального страхования
- •I. Общая финансово-правовая характеристика государственных
- •II. Порядок составления, представления и утверждения
- •III. Страховые взносы и страховое обеспечение
- •1) В обязательном пенсионном страховании:
- •2) В обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
- •3) В обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
- •4) В обязательном медицинском страховании:
- •IV. Сохранность денежных средств в системе
- •Глава 1.4. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства российской федерации
- •I. Нарушение бюджетного законодательства
- •II. Меры, применяемые к нарушителям
- •III. Лица, уполномоченные на применение мер принуждения
- •2. Министерство финансов рф:
- •3. Руководители органов, исполняющих бюджеты субъектов рф и местные бюджеты, и их заместители (в соответствии с их полномочиями):
- •IV. Нарушения бюджетного законодательства;
- •1. Нецелевое использование бюджетных средств.
- •4. Неперечисление либо несвоевременное перечисление бюджетных средств получателям бюджетных средств.
- •14. Несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление средств, подлежащих зачислению на счета бюджетов.
- •15. Несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление бюджетных средств на лицевые счета получателям бюджетных средств.
- •16. Несвоевременное осуществление платежей по подтвержденным бюджетным обязательствам.
- •17. Правонарушения информационного характера:
- •Глава 1.5. Основы налогового права
- •I. Отношения, регулируемые Налоговым кодексом рф
- •II. Налоги, сборы, налоговые вычеты
- •III. Элементы налогообложения
- •Раздел II. Правовое регулирование кредитно-денежной системы
- •Глава 2.1. Банковская система
- •I. Банк России в банковской системе
- •II. Понятие и виды кредитных организаций
- •5. Вклады:
- •III. Правовое положение кредитных организаций
- •1) Создавать (открывать):
- •Глава 2.2. Правовое регулирование банковского кредитования
- •I. Понятие банковского кредитования
- •II. Виды банковских кредитов
- •III. Кредитная история
- •IV. Особенности потребительского кредитования.
- •V. Обеспечение возвратности кредитов
- •VI. Банковский факторинг - альтернатива кредитования
- •Глава 2.3. Национальная платежная система
- •I. Общая характеристика национальной платежной системы
- •II. Оператор платежной системы
- •III. Оператор услуг платежной инфраструктуры
- •3.3. Расчетный центр.
- •IV. Участники платежной системы
- •4.3. Организации федеральной почтовой связи.
- •Глава 2.4. Правовое регулирование безналичных расчетов
- •I. Соотношение понятий "перевод" и "расчеты".
- •II. Краткая характеристика безналичных расчетов
- •III. Использование электронных средств платежа
- •Глава 2.5. Правовое регулирование наличного денежного обращения
- •I. Общие сведения о наличном денежном обращении
- •II. Организация наличного денежного обращения Банком России
- •III. Обеспечение наличного денежного обращения
- •IV. Участие юридических лиц; индивидуальных
- •Раздел III. Правовое регулирование денежных потоков на финансовых рынках
- •Глава 3.1. Финансово-правовые основы валютного рынка
- •I. Валютный рынок
- •II. Регуляторы валютного рынка
- •III. "Товар" на валютном рынке
- •IV. "Продавцы" и "покупатели" на валютном рынке
- •V. Валютные операции
- •1. Операции по приобретению и отчуждению.
- •2. Операции по ввозу и вывозу.
- •3. Операции по переводу.
- •VII. Запреты и ограничения на валютном рынке
- •VIII. Паспорт сделки
- •Iх. Органы и агенты валютного контроля
- •X. Права и обязанности резидентов и нерезидентов;
- •XI. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- •1. "Незаконные операции".
- •2. "Уведомительные нарушения".
- •3. "Репатриационные нарушения".
- •4. "Нарушения порядка учета и отчетности".
- •Глава 3.2. Финансово-правовые основы рынка ценных бумаг
- •I. Ценные бумаги и эмиссионные ценные бумаги
- •II. Виды эмиссионных ценных бумаг
- •III. Эмиссия ценных бумаг
- •IV. Государственная регистрация выпуска
- •V. Профессиональные участники рынка ценных бумаг
- •VI. Фондовая биржа
- •VII. Государственное регулирование рынка ценных бумаг
- •VIII. Ответственность за нарушение законодательства;
- •1) Деятельность по организации торговли (отвечает организатор);
- •2) Эмиссия ценных бумаг (при отсутствии признаков преступления):
- •1) Учет прав на ценные бумаги:
- •2) Эмиссия ценных бумаг:
- •3) Осуществление прав, удостоверенных ценными бумагами:
- •4) Раскрытие или предоставление информации, определенной законодательством рф о ценных бумагах:
- •Глава 3.3. Финансово-правовые основы страхового рынка
- •I. Страховой рынок
- •II. Страховщики и субъекты страхового дела
- •2.2. Субъекты страхового дела.
- •III. Обеспечение финансовой устойчивости страховщиков
- •Глава 3.4. Финансово-правовые основы инвестиционной деятельности
- •I. Общие сведения о правовом регулировании
- •II. Капитальные вложения
- •III. Лизинг
- •IV. Франчайзинг
- •V. Концессионные соглашения
- •VI. Участие в долевом строительстве объектов недвижимости
- •VII. Инвестирование средств
- •VIII. Инвестиционные фонды
- •1. Акционерный инвестиционный фонд является юридическим лицом.
- •2. Паевой инвестиционный фонд (пиф) не является юридическим лицом.
- •IX. Защита прав и законных интересов
- •Раздел IV. Организация финансов экономических субъектов:
- •II. Финансово-правовые основы деятельности
- •III. Финансово-правовые основы деятельности
- •IV. Финансово-правовые основы
- •Глава 4.2. Правовое регулирование бухгалтерского учета
- •I. Общие сведения о бухгалтерском учете
- •II. Стандарты бухгалтерского учета и учетная политика
- •III. Первичные учетные документы, регистры, инвентаризация
- •IV. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •Глава 4.3. Правовое регулирование оценки
- •I. Оценка и оценочная деятельность
- •II. Виды стоимости, определяемой оценщиком
- •III. Подходы к оценке, применяемые при
- •IV. Права и обязанности оценщика
- •V. Правовое положение сро оценщиков
- •VI. Оценка в налогообложении
- •VII. Оценка в бухгалтерском учете и отчетности
- •VIII. Оценка в страховании
- •IX. Ответственность оценщиков
III. "Товар" на валютном рынке
Если мы скажем, что товаром на валютном рынке являются деньги, мы будем правы только отчасти. Действительно, деньги, как иностранные, так и российские, независимо от своей формы (наличная, безналичная), имеют хождение на валютном рынке. Именно деньги, независимо от страны происхождения, называют валютой. Рубли - валютой РФ, а прочие деньги - иностранной валютой.
Прямое отношение к этому рынку имеют и ценные бумаги, т.к. они удостоверяют право на получение денег. Ценные бумаги делятся на:
- внутренние, к ним относятся зарегистрированные в РФ эмиссионные ценные бумаги, стоимость которых выражена в рублях, а также все прочие ценные бумаги, удостоверяющие право на получение рублей и выпущенные на территории РФ;
- внешние, к ним отнесены все прочие ценные бумаги.
Иностранная валюта и внешние ценные бумаги относятся к валютным ценностям.
IV. "Продавцы" и "покупатели" на валютном рынке
Мы используем понятия "продавец" и "покупатель" условно, в законе они называются по-другому: резиденты и нерезиденты. Роль продавца и покупателя может выполнять и тот, и другой, а валютная операция не всегда юридически представляет собой куплю-продажу, это может быть ввоз или вывоз денег, денежный перевод, но о самих валютных операциях чуть позже.
Сначала разберемся, кто такие резиденты и нерезиденты.
Резидент буквально означает тот, кто постоянно находится в стране. Вот почему в категорию резидентов попадают:
- граждане России, постоянно проживающие в России;
- иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство;
- Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования;
- официальные представительства РФ за границей и постоянные представительства России при межгосударственных или межправительственных организациях;
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, а также их подразделения за границей.
Нерезидентом, соответственно, считается тот, кто не находится постоянно в стране. К этой категории законом отнесены:
- граждане России, постоянно проживающие за рубежом год и более;
- дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств, аккредитованные в РФ, постоянные представительства этих государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
- сами межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;
- юридические лица, созданные в соответствии с иностранным законодательством, имеющие местонахождение за пределами РФ, а также их подразделения на территории РФ;
- организации - не юридические лица, созданные в соответствии с иностранным законодательством, имеющие местонахождение за пределами РФ, а также их подразделения на территории РФ.
V. Валютные операции
Описывая валютные операции, закон вообще не использует слов "купля", "продажа" или "торговля". Используются более широкие понятия "приобретение" и "отчуждение", а также "использование в качестве средства платежа", "ввоз", "вывоз" и "перевод".
Для того, чтобы операция называлась валютной, важно установить: с чем, собственно, совершается сделка (объект), кто ее совершает (участники сделки) и какие действия при этом совершаются (предмет сделки).
Объекты валютных операций:
1) валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги);
2) валюта РФ (рубли);
3) внутренние ценные бумаги (выпущены в России и удостоверяют право на получение рублей).
4) иностранная валюта (не рубли);
5) внешние ценные бумаги (все, не относящиеся ко внутренним).
Состав участников и совершаемые ими действия, равно как и объекты сделок, четко видны при разбивке валютных операций на разновидности (категории).
Категории валютных операций.