2.5. Государственное регулирование рынка с помощью налогов и дотаций

Необходимость государственного регулирования возникает не только в связи с несовершенством отдельных рынков (не единственность равновесия, его нестабильность), но и в связи с необходимостью решения макроэкономических задач (борьба с инфляцией, обеспечение полной занятости, совмещение принципов экономической эффективности и социальной справедливости и др.). Оно может осуществляться путем прямого контроля за уровнем цен и объемов рынка (установление обязательных государственных цен или рыночных квот), путем использования финансовых инструментов (налогов и дотаций), другими методами.

Прежде всего, рассмотрим воздействие на рыночное равновесие так называемых потоварных налогов, (например, налог с оборота, существовавший в бывшем СССР, и частично заменивший его акциз, введенный в России в 1992 г.).

Непосредственными плательщиками в государственный бюджет являются обычно продавцы.

Допустим, правительство ввело налог на данный товар в сумме Т рублей на каждую единицу товара.

1

Рис. 13. Плательщик налога - продавец

) Предположим сначала, что налог вносится в госбюджетпродавцами (рис. 13). Введение налога уменьшит предложение со стороны продавцов. Кривая предложения переместится влево от кривой S на величину Т и займет положение S₁.

Почему на величину Т? Дело в том, что теперь, после введения налога, продавцы согласны предложить то же количество товара, если цена будет на Т рублей выше, чем Р_Е.

Новое равновесие характеризуется тремя величинами: Р⁺, Р^-, Q₁.

Р⁺ - цена которую фактически платит покупатель, окажется выше первоначальной Р_Е.

Р^- - цена, которую фактически получает продавец (без налога), окажется ниже первоначальной Р_Е.

Q

Рис. 14. Плательщик налога - покупатель

₁<Q_E - объем рынка Q, будет меньше первоначального Q_E. Общая сумма налога, поступающего в госбюджет, будет равна площади прямоугольника Р⁺E₁AР^-. Из графика видно, что, несмотря на то, что весь налог вносится в госбюджет продавцами, часть налогового бремени ложится на покупателей.

Теперь потоварный налог вносится в госбюджет не продавцами, а покупателями (рис. 14). В этой ситуации покупатели сокращают спрос. Кривая спроса сместится влево на величину Т и займет положение D₁. Q₂, Р⁺, Р^- будут точно такими же, как и случае, когда налог вносится в бюджет продавцами.

Таким образом, не имеет значения, кто является непосредственным плательщиком потоварного налога: продавец или покупатель. Результат будет один и тот же. Введение потоварного налога вызывает сокращение равновесного объема рынка, повышение цены, фактически увеличиваемой покупателями, и повышение цены, фактически получаемой продавцами.

Степень воздействия потоварного налога на объем продаж зависит от наклонов линий спроса и предложения.

Линии спроса и предложения имеют пологие наклоны (эластичный товар, то есть имеющий много заменителей) - см. рис. 15а.

Линии спроса и предложения имеют крутые наклоны (неэластичный спрос, например, товар первой необходимости) - см. рис. 15б. Введение потоварного налога такого же размера, что и в первом случае, вызывает гораздо меньшее сокращение равновесного объема рынка.

Распределение налогового бремени между покупателями и продавцами зависит от соотношения в наклонах линий спроса и предложения.

Линия спроса имеет очень крутой наклон (товар первой необходимости). Линия же предложения имеет весьма пологий наклон. Из рис. 16а видно, что большая часть налогового бремени (Р⁺ - Р_Е) возлагается на покупателей и меньшая часть (Р_Е – Р^-) - на производителей.

Рис. 15. Воздействие налога на объем продаж

Для сравнения на рис. 16б изображена противоположная ситуация.

Можно сделать вывод, что чем больше наклон линии спроса и чем меньше наклон линии предложения, тем большая часть налога ложится на потребителей и тем меньшая часть налога ложится на производителей.

Рассмотрим теперь государственное воздействие на рыночное равновесие путем установления потоварных дотаций.

Дотация - это как бы "налог наоборот". Потоварные дотации обычно получают производители, хотя в принципе их непосредственно могут получать и потребители.

П

Рис. 16. Распределение налогового бремени

редположим, правительство ввело дотации из госбюджета производителям данного товара размером V рублей в расчете на единицу продукции (рис. 17.). Это приведет к сдвигу линии предложения на V рублей вправо. В результате объем продаж увеличивается до Q₁, цена для покупателей снижается до Р^-, цена, фактически получаемая производителями, повышается до Р⁺.