- •1 Цели и задачи изучения дисциплины
- •2 Распределение часов по учебному плану и тематический план
- •3 Методические рекомендации по самостоятельной работе по темам дисциплины
- •Тема 1. Сущность финансового анализа и его роль в управлении коммерческой организацией
- •Тема 2. Анализ и управление объемом производства и продаж
- •Тема 3. Анализ технико-организационного уровня, других условий производства и использования производственных ресурсов
- •Тема 4. Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции
- •Тема 5. Финансовые результаты коммерческой организации и методы их анализа
- •Тема 6. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений (инвестиционный анализ)
- •Тема 7. Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа
- •4 Методические указания к выполнению контрольной работы
- •5 Методические указания к выполнению курсовой работы
- •Тема 1 «Организация экономического анализа в коммерческих организациях и направления ее совершенствования»
- •Тема 2 «Организация и методика сравнительного анализа хозяйственно-финансовой деятельности коммерческой организаций»
- •Тема 3 «Организация и методика функционально-стоимостного анализа расходов коммерческой организации»
- •Тема 4 «Анализ результатов хозяйственной деятельности организации производственной сферы»
- •Тема 5 «Анализ результатов хозяйственной деятельности торговой организации (организации общественного питания)»
- •Тема 6 «анализ товарного обеспечения результатов хозяйственной деятельности торговой организации»
- •Тема 7 «Анализ поступления товаров в организации оптовой (розничной) торговли»
- •Тема 8 «Анализ материальных ресурсов и эффективности их использования в организации производственной сферы»
- •Тема 9 «Анализ трудовых ресурсов и эффективности их использования в коммерческой организации»
- •Тема 10 «Анализ основных средств и эффективности их использования в коммерческой организации»
- •Тема 11 «Анализ нематериальных активов и эффективности их использования в коммерческой организации»
- •Тема 12 «Анализ финансовых результатов деятельности коммерческой организации»
- •Тема 13 «Анализ затрат и себестоимости выпускаемой продукции (работ, услуг) в организации производственной сферы»
- •Тема 13 «Анализ валовой прибыли торговой организации»
- •Тема 14 «Анализ расходов на продажу товаров в организации торговли (общественного питания)»
- •Тема 16 «Анализ расходов на оплату труда в коммерческой организации»
- •Тема 17 «Анализ рентабельности коммерческой организации»
- •Тема 18 «Анализ финансового состояния коммерческой организации»
- •Тема 19 «Анализ источников финансирования коммерческой организации»
- •Тема 20 «Анализ заемного капитала коммерческой организации»
- •Тема 21 «Анализ имущественного положения коммерческой организации»
- •Тема 22 «Анализ внеоборотных активов и эффективности их использования в коммерческой организации»
- •Тема 23 «Анализ оборотных средств и эффективности их использования в коммерческой организации»
- •Тема 24 «Анализ деловой активности коммерческой организации»
- •Тема 25 «Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации»
- •Тема 26 «Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческой организации»
- •Тема 27 «Анализ денежных потоков коммерческой организации»
- •Тема 28 «Оценка потенциального банкротства коммерческой организации»
- •Тема 29 «Анализ внешнеторговых операций коммерческой организации»
- •Тема 31 «Анализ финансовых рисков коммерческой организации»
- •7 Методика проведения текущей и промежуточной аттестации по дисциплине
3 Методические рекомендации по самостоятельной работе по темам дисциплины
Самостоятельная работа по изучению дисциплины «Финансовый анализ» заключается в подготовке дополнений текстов лекций по темам курсам в соответствии с рабочей программой, которые вынесены на самостоятельное обучение;подготовка к практическим занятиям (изучение теоретического материала по темам курса с использованием текстов лекций и рекомендуемой литературы), ознакомление с официальными материалами финансовой отчетности.
Формами самоконтроля для студентов всех форм обучения является контрольные вопросы, решение практических заданий по темам курса. Для студентов заочной формы обучения (с полным и сокращенным сроком) формой самоконтроля также является выполнение контрольных работ по данной дисциплине.
Тема 1. Сущность финансового анализа и его роль в управлении коммерческой организацией
При рассмотрении данной темы студентам необходимо изучить следующие вопросы:
Сущность и составные элементы финансового анализа, и последовательность его проведения. Роль финансового анализа в управлении.
Библиографический список к теме 1
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: сб. задач / М.В. Крылова; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2009. – 46с.
Дягель, О.Ю. Теория экономического анализа: учеб. пособие / О.Ю.Дягель; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2005. – 187с.
Соловьева, Н.А. Анализ финансовых результатов деятельности торговых организаций / Н.А.Соловьева, О.Ю.Дягель; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2007. – 236с.
Соловьева, Н.А., Коркина Н.И. Анализ результатов хозяйственно-финансовой деятельности коммерческой организации и ее финансового состояния: учеб. пособие по курсу» Комплексный анализ хозяйственно-финансовой деятельности». Изд.2-е. перераб. и доп.- Красноярск, 2007.- 125с..
Соловьева, Н.А. Анализ основных средств и эффективности их использования: учеб. пособие / Н.А. Соловьева, Е.А. Медведева; Краснояр.гос.торг.-экон.ин-т. – Красноярск, 2006. – 54 с.
Соловьева, Н.А. Анализ финансового состояния коммерческой организации: учеб. пособие / Н.А. Соловьева, Т.А. Цыркунова; Краснояр.гос.торг.-экон.ин-т. – Красноярск, 2004. – 104 с.
Соловьева, Н.А. Анализ результатов хозяйственной деятельности торговых организаций: учеб. пособие /Н.А.Соловьева, Т.А.Цыркунова; Краснояр. Гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2004. – 96с.
Тесты для контроля усвоения материала по теме 1
1. Расчленение, разложение изучаемого объекта (явления) на составляющие его отдельные части (элементы и т. д.) называется:
а) синтезом; б) анализом; в) группировкой.
2. Логическое объединение в единое целое частей (элементов), выделенных посредством анализа – это:
а) группировка; б) ранжирование; в) синтез.
3. Процедура, обратная анализу – это:
а) группировка; б) ранжирование; в) синтез.
4. Анализ, который предполагает постоянный и систематический контроль за ходом выполнения запланированных параметров деятельности организации представляет собой:
а) перспективный анализ; б) оперативный анализ; в) ретроспективный анализ.
5. Перспективный анализ – это:
а) анализ результатов деятельности организации с целью определения их возможных значений в будущем;
б) анализ результатов деятельности организации за определенный период функционирования;
в) анализ деятельности ряда однотипных организаций.
6. Главной целью ретроспективного анализа является:
а) объективная оценка результатов деятельности организации за определенный период функционирования;
б) сравнение результатов деятельности ряда однотипных предприятий;
в) определение возможных значений показателей деятельности организации в будущем.
7. Связь, при которой каждому значению факторного показателя соответствует определенное значение результативного показателя, называется:
а) стохастической; б) детерминированной; в) мультипликативной.
8. Связь, при которой каждому значению факторного показателя может соответствовать несколько значений результативного показателя, называется:
а) стохастической; б) детерминированной; в) аддитивной.
9. По формуле какого вида средней рассчитывается средняя стоимость основных фондов?
а) средней арифметической простой;
б) средней арифметической взвешенной;
в) средней гармонической;
г) средней хронологической.
10. Какие показатели являются качественными?
а) фондоотдача, скорость обращения запасов, удельный вес работников производства в общей численности работающих; чистая прибыль;
б) фондоотдача, производительность труда, рентабельность продаж, рентабельность основных средств;
в) рентабельность продаж, время обращения запасов, средняя стоимость основных фондов; средняя заработная плата.
11. Показатель, который рассчитывается как отношение фактического значения показателя к плановому, выраженное в % – это:
а) степень выполнения плана;
б) отклонение от плана;
в) темп роста.
12. Укажите область возможного применения приема балансовой увязки:
а) аддитивная модель;
б) мультипликативная модель;
в) кратные модели;
г) любые детерминированные модели.
13. Зависимость, при которой факторные показатели входят в модель факторной системы в виде алгебраической суммы:
а) аддитивная; б) мультипликативная; в) кратная.
14. По какой формуле, используя прием абсолютных разниц, следует рассчитывать влияние фактора Ф, если зависимость выражена: Р = К х Ф, где К - количественный показатель, Ф - качественный показатель:
а) Р (Ф) = ( Ф1 - Ф0 ) х К0
б) Р (Ф) = ( К1 - К0 ) х Ф0
в) Р (Ф) = ( Ф1 - Ф0 ) х К1
г) Р (Ф) = Ф1К0 - Ф0К1
15. Определите среди следующих показателей результативный, по отношению к которому остальные являются факторами:
а) среднегодовая стоимость товарных запасов;
б) товарооборачиваемость;
в) товарооборот.
16. Какие приемы относятся к приемам общего анализа:
а) индексный метод, сравнение, цепные подстановки, графический метод;
б) сравнение, балансовая увязка, индексный метод, средние величины, относительные величины;
в) средние величины, относительные величины, ранжирование и группировка, показатели вариации.
17. Какие приемы используются для анализа динамики показателя за ряд лет:
а) относительные величины интенсивности, метод абсолютных разниц, сравнение, средние величины;
б) сравнение, относительные величины динамики, относительные величины структуры, ранжирование;
в) сравнение, относительные величины динамики, графический метод.
18. Какие показатели рассчитываются методом относительных величин?
а) среднесписочная численность работников, уровень издержек обращения, индекс цен, производительность труда;
б) темп роста прибыли, степень выполнения плана валового выпуска продукции, коэффициент оборачиваемости активов, удельный вес работников
производства в общей численности;
в) индекс тарифов, цепной темп роста затрат, степень выполнения плана по выручке от продаж, среднегодовые товарные запасы.
19. Какие приемы факторного анализа можно использовать для исчисления влияния факторов на результативный показатель, если зависимость выражена формулой: Р = Ф1 х Ф2 х Ф3 ?
а) прием балансовой увязки, прием цепных подстановок, прием абсолютных разниц;
б) прием цепных подстановок, прием абсолютных разниц, прием относительных разниц, прием дифференциально-интегральных исчислений;
в) метод абсолютных разниц, сравнение, метод дифференциально-интегральных исчислений.
20. По какой формуле рассчитывается средняя хронологическая:
а) Х = (х + х + ... + х) / n
б) Х = (Х * Х *...Х) / n
в) Х = (1/2 х + х + ... +1/2 х ) / n - 1
21. По какой формуле рассчитывается средняя арифметическая взвешенная:
а) Х = (х + х + ... + х) / n
б) Х = (Х * Х *...Х) / n
в) Х = (1/2 х + х + ... +1/2 х ) / n - 1
22. С помощью каких приемов экономического анализа определяют изменение показателя в динамике?
а) сравнение и прием абсолютных разниц;
б) сравнение и относительные величины;
в) прием абсолютных разниц и средние величины.
23.С помощью какого приема экономические явления, процессы и факторы, их обуславливающие, классифицируют по наиболее важным признакам:
а) метод сумм;
б) группировка;
в) метод суммы мест.
24. Какие приемы относятся к приемам факторного анализа:
а) балансовая увязка, прием абсолютных разниц, прием относительных разниц, средние величины;
б) корреляционно-регрессионный анализ, цепные подстановки, балансовая увязка, относительные величины;
в) прием абсолютных разниц, цепные подстановки, дифференциально-интегральные исчисления, балансовая увязка.
25. Какие приемы относятся к приемам общего анализа:
а) сравнение, балансовая увязка, индексный метод, средние величины;
б) относительные и средние величины, сравнение, графический метод, балансовая увязка;
в) ранжирование, средние и относительные величины, графический метод, показатели вариации.
26. Какой показатель рассчитывается как отношение фактических данных отчетного периода к фактическим данным предшествующего периода, выраженное в %?
а) абсолютный прирост;
б) темп прироста;
в) темп роста.
27. Отклонение (изменение) выявляют при помощи такого приема анализа, как:
а) сравнение; б) индексный метод; в) относительные величины динамики.
28. Какой показатель получают в результате применения приема «сравнение»?
а) отклонение (изменение);
б) темп роста;
в) степень выполнения плана.
29. По какой формуле рассчитываются средние запасы?
а) средней арифметической взвешенной;
б) средней хронологической;
в) средней гармонической.
30. Какие показатели рассчитываются методом относительных величин?
а) среднесписочная численность работников, уровень коммерческих расходов, индекс цен, производительность труда;
б) темп роста выручки, рентабельность активов, уровень коммерческих расходов, удельный вес торгово-оперативных работников в общей численности;
в) фондоотдача, темп роста доходов, скорость обращения, индекс тарифов, среднегодовые товарные запасы.
31. Какие приемы используются для анализа общей тенденции изменения показателя в динамике?
а) сравнение, группировка, относительные величины, графический;
б) сравнение, метод абсолютных разниц, графический, средние и относительные величины;
в) сравнение, относительные величины, графический.
32. С помощью какого вида средней величины определяют среднегодовой темп роста?
а) средней геометрической;
б) средней арифметической простой;
в) средней хронологической;
г) средней арифметической взвешенной.
33. По формуле какого вида средней рассчитывается средняя стоимость основных фондов?
а) средней арифметической простой;
б) средней арифметической взвешенной;
в) средней гармонической;
г) средней хронологической.
34. Какие приемы относятся к приемам решения оптимизационных задач:
а) индексный метод, показатели вариации
б) корелляционно-регрессионный анализ, теория игр, метод сумм;
в) теория игр, теория систем массового обслуживания, линейное программирование;
г) метод цепных подстановок, теория игр, прием сравнения;
д) теория систем массового обслуживания, метод балансовой увязки, индексный метод.
35. Как оценить влияние количественного фактора Х на результативный показатель А методом абсолютных разниц, если факторная модель имеет вид А=Х×Y (где Y – качественный фактор):
а) (Х0-Х1)×Y0; б) (Х1-Х0)×Y1; в) (Х1-Х0)×Y0; г) (Y1-Y0)×X1.
36. Как оценить влияние качественного фактора Y на результативный показатель А методом абсолютных разниц, если факторная модель имеет вид А=Х×У (где X – количественный фактор):
а) (Y0-Y1)×X0; б) (Y1-Y0)×X1;в) (Y1-Y0)×X0 г) (Х1-Х0)×Y0
37. Установите соответствие приведенных приемов характеру решаемых задач:
а) приемы общего анализа в) прием цепных подстановок
б) приемы изучения факторной связи г) относительные величины
д) корреляционно-регрессионный анализ