МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Ижевский государственный технический университет имени М.Т.Калашникова» (ФГБОУ ВПО « ИжГТУ имени М.Т. Калашникова»)

Факультет «Экономика, право и гуманитарные науки»

Кафедра «Экономика и управление»

Практическая работа

Проверил:

Выполнил : Битерев М.В. ,студент гр. Б05-513-1з

2015 г.Ижевск

Содержание

5

Содержание 6

Глава 1. Организационно-правовые основы предприятия 9

1.1. Характеристика ООО «Алегро» 9

1.2. Характеристика экономики ООО «Алегро» 11

1.3. Основные показатели 15

Глава 2. Теоретические акценты учета и контроля движения денежных средств 25

2.1. Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств 25

2.2. Контроль движения денежных средств 32

Глава 3. Бухгалтерский учет и контроль зав движением денежных средств ооо «Алегро» 37

3.1. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе 37

Заключение 46

Приложение А. Актив баланса 49

Приложение Б. Пассив баланса 50

Приложение В. Анализ ликвидности баланса 51

Приложение Г. Анализ ликвидности и платежеспособности 52

Приложение Д. Анализ финансовой устойчивости 53

Приложение Е. Анализ рентабельности предприятия 54

Приложение Ж. Анализ деловой активности 55

Список использованных источников 57

Предприятие вступает в хозяйственные связи с другими предприятиями, организациями и лицами исполняя свою деятельность. Происходит постоянный кругооборот денежных средств предприятия, который вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Расчёты могут быть внешними и внутренними, а так же наличными и безналичными.

Денежные средства являются самыми высоколиквидными активами предприятия, это финансовые ресурсы организации, которые обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, важным является учет денежных средств.

Наиболее распространёнными видами внешних расчётов являются: расчёты с поставщиками и подрядчиками. Платёжеспособность, финансовое положение и инвестиционная привлекательность зависит от состояния таких расчётов. Данные расчёты осуществляются в денежной форме. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций.

К внутренним расчетам относятся расчёты с подотчётными лицами, расчёты с персоналом по прочим операциям. Устойчивый оборот средств обеспечивается правильной организацией расчётных операций, что ведет к укреплению договорной и расчётной дисциплины и улучшение финансового состояния предприятия. Большинство расчётов производится безналичным путем. С помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте, ведутся безналичные расчеты. Денежные средства перечисляются со счета плательщика на счет получателя. Именно поэтому большое значение имеет учёт денежных средств и контроль за их обращением на расчётных и валютных счетах в банках. Профессиональное, правильное использование денежных средств приносит предприятию дополнительный доход, а значит, необходимо постоянное, рациональное вложение временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учёт денежных средств имеет особое значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

В настоящее время существует кризис неплатежей, поэтому важно правильно регулировать денежный поток. Контроль движения денежных средств является одной из основных задач для предприятия.

Цель – освоение полного цикла учетной и финансовой работы центральной бухгалтерии предприятия, сбор и анализ материалов по учету движения и контролю денежных средств.

Для осуществления данной цели были поставлены следующие задачи:

- изучить особенности учета кассовых операций;

- изучить особенности учета расчетов по расчетному счету;

- изучить методы и способы контроля за движением денежных средств;

- наметить пути совершенствования учета и контроля денежных средств.

Основной целью данной работы является учёт и контроль за движением денежных средств, а также расчетов с подотчетными лицами.

Методическими основами исследований явились Положение по бухгалтерскому учету, порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Центральным Банком РФ, Указы Президента Российской Федерации, Постановления правительства, законодательные акты, инструкции Министерства Финансов.