Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ» для студентов специальности 080100 "Экономика" Практическая работа № 1 по теме «Счета и двойная запись»

№ п/п

Документ и краткое содержание операции

Сумма по вариантам (в руб.)

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

1

Учет основных средств

Счет №256 от 30.11., Договор №2-с от 02.02.

Акцептован счет объединения «Строймонтаж» за выполнение строительно-монтажных работ по возведению здания склада:

• сметная стоимость работ

• НДС

2000000

?

1800000

?

2100000

?

1900000

?

2300000

?

1680000

?

1930000

?

2150000

?

2070000

?

1760000

?

2

Акт приемо-передачи основных средств №2 от 02.12.

Принято в эксплуатацию здание склада

2000000

1800000

2100000

1900000

2300000

1680000

1930000

2150000

2070000

1760000

3

Платежное поручение №334 от 03.12., выписка из банка от 04.12.

Оплачен счет объединения «Строймонтаж» №256 от 30.11.

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

4

Счет № 803 от 01.12., Договор №12/91 от 13.09.

Акцептован счет СП «Интерквадро» за поставку комплекта вычислительной техники,, требующей монтажа и наладки:

• сметная стоимость

• НДС

1640000

?

1820000

?

1530000

?

1470000

?

1610000

?

1350000

?

1320000

?

1660000

?

1490000

?

1510000

?

5

Договор №12/91 от 13.09.

Полученный от СП «Интерквадро» комплект вычислительной техники передан в монтаж и наладку

1640000

1820000

1530000

1470000

1610000

1350000

1320000

1660000

1490000

1510000

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

6

Договор №12/91 от 13.09., счет №804 от 15.12.

Начислено СП «Интерквадро» за монтаж и наладку комплекта вычислительной техники

90000

95000

78000

75000

81000

72000

70000

80000

76000

77000

7

Акт приемо-передачи основных средств №3 от 15.12.

Комплект вычислительной техники принят на баланс

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

8

Расчет бухгалтерии на основании справочника «Единые нормы амортизационных отчислений»

Начислена амортизация основных средств, в т.ч

• производственного корпуса

• здания склада

• оборудования

• вычислительной техники

11235

140

9265

2667

12100

600

10100

3700

13090

700

10200

3800

10800

900

10300

2900

14700

500

9800

2700

11500

400

9700

2650

14300

300

9600

3100

13700

200

9100

3300

12500

250

9300

2800

13200

350

9200

2750

9

Товарно-транспортная накладная №76 от 19.12., счет №306 от 19.12.

Отгружена кооперативу «Проба» ПЭВМ и выставлен счет на ее оплату,

в том числе:

НДС

204800

?

240000

?

120000

?

240000

?

120000

?

96000

?

108000

?

144000

?

216000

?

204000

?

10

Товарно-транспортная накладная №76 от 19.12.

Списана с баланса отгруженная кооперативу «Проба» ПЭВМ, в том числе:

• первоначальная стоимость

• начисленная амортизация

• остаточная стоимость

160000

66667

?

190000

90000

?

82000

45000

?

170000

95000

?

94000

47000

?

71000

35000

?

79000

24000

?

110000

70000

?

150000

58000

?

135000

92000

?

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

11

Выписка из банка от 25.12.

Отгруженная ПЭВМ, оплачена кооперативом «Проба», в том числе НДС

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

12

Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)

Списан финансовый результат от реализации ПЭВМ

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

13

Акт ликвидации основных средств №12 от 26.12.

Списано с баланса здание склада, в том числе:

• первоначальная стоимость

• начисленный за время эксплуатации износ

• остаточная стоимость

40000

35000

?

60000

48000

?

50000

47000

?

72000

61000

?

81000

70000

?

58000

51000

?

49000

42000

?

63000

52000

?

61500

53500

?

46000

39000

?

14

Приходный ордер №407 от 28.12.

Оприходованы по цене вторичного сырья материалы, полученные в результате ликвидации здания склада

2000

3000

4000

3500

4500

4800

3400

3200

4100

2700

15

Наряд №160 от 26.12.

Начислена заработная плата рабочим за выполненные работы по ликвидации здания склада

4000

4700

3900

5200

3900

5700

4800

3000

4300

4900

16

Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)

Списан финансовый результат по ликвидации здания склада

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

17

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация нематериальных активов

8333

9450

6820

7350

6240

7720

8630

7580

8600

6170

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

Учет материально-производственных запасов

18

Приходная накладная №401 от 03.12., счет №1427 от 02.12.

Акцептован счет завода «Металлист» на поступившую на склад сталь марки И-100 (1500 кг.), в том числе:

• договорная цена

• НДС

300000

?

290000

?

280000

?

310000

?

330000

?

320000

?

305000

?

298000

?

308000

?

295000

?

19

Лимитно-заборная карта №1092 от 02.12. и лимитно-заборная карта №1093 от 02.12.

Отгружена по цене приобретения, израсходована сталь марки И-100:

• на выполнение работ по договору №28 от 08.10.02. с АО «АРС» (300 кг.)

• на выполнение работ по договору №36 от 10.11.02 с СП «Диалог» (200 кг.)

60000

40000

58000

39000

61000

41000

59000

38000

61000

42000

62000

44000

63000

45000

65000

48000

66000

49000

57000

39000

20

Счет-фактура №36/19-91 от 04.12.

Акцептован счет-фактура завода «Каучук» за поступившую и принятую на склад техническую резину (общим весом 1260 кг.), в том числе:

• договорная цена

• НДС

126000

?

124000

?

125000

?

130000

?

132000

?

128000

?

127000

?

130000

?

133000

?

129000

?

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

21

Приказ по предприятию №236-к от 14.12., расходно-кассовый ордер №903 от 15.12.

Выдан аванс сотруднику отдела маркетинга Синяеву К.О. на командировочные расходы, связанные с получением и экспедированием лесоматериалов

2400

3000

3500

3800

4000

4500

3600

2800

2500

5000

22

Платежное поручение №370 от 15.12. , выписка банка от 16.12.

Оплачен счет завода «Металлист» №1427 от 02.12.03. (См. операции №18)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

23

Авансовый отчет №236 от 19.12.

Утвержден авансовый отчет Синяева К.О. Расходы списаны на фактическую себестоимость приобретения материалов

2250

2850

3300

3500

3950

4440

3510

2720

2170

4500

24

Авансовый отчет №236 от 19.12., приходный кассовый ордер №111 от 19.12.

Получен в кассу от Синяева К.О. остаток подотчетных сумм

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

25

Приходный ордер склада №402 от 19.12., счет №18 от 17.12.

Акцептован счет лесоторговой базы №3 (г. Киржач, Владимирская обл.) за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб/м), в том числе:

• договорная цена

• НДС

40000

?

42000

?

38000

?

41000

?

39000

?

41000

?

43000

?

37000

?

43400

?

42600

?

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

26

Лимитно-заборная карта №1094 от 22.12.

Отпущена по фактической себестоимости для выполне-ния работ по договору №28 от 08.10. с АО «АРС» техническая резина (320 кг.)

32000

38000

42000

44000

45000

49000

47000

46000

35000

37000

27

Требование №16 от 24.12.

Отпущены по фактической себестоимости приобретения для упаковки отгружаемой продукции лесоматериалы (0,5 куб/м)

5281

5820

6130

5350

6370

7840

5360

4780

6510

7100

28

Требование №17 от 24.12., смета затрат на текущий ремонт оборудования от 12.06.

Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходованы на текущий ремонт оборудования смазочные материалы (80 кг.)

8000

7200

8100

8300

7900

7700

8200

8500

7800

8400

29

Требование №18 от 26.12., смета на ремонт помещения дирекции от 02.11.

Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения дирекции предприятия краска (70 кг.)

2800

3500

5600

1400

2100

4200

2400

3800

4300

2900

30

Счет-фактура №1291 от 24.12., приходный ордер склада №403 от 25.12.

Акцептован счет-фактура завода «Фрезер» на поступивший и принятый на склад инструмент сроком службы до 1 года, в т.ч.

• договорная цена

• НДС

204000

?

200000

?

100000

?

240000

?

120000

?

180000

?

160000

?

220000

?

124000

?

190000

?

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

31

Требование №19 от 27.12.

Передан в эксплуатацию по оценке по фактической себестоимости приобретения слесарный инструмент сроком службы до одного года

28000

30000

40000

50000

45000

35000

42000

51000

43000

37000

Учет заработной платы

32

Наряд №158 от 11.12., расчетно-платежная ведомость за декабрь, наряд №159 от 15.12., расчетно-платежная ведомость

Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь, в том числе:

• за выполнение работ по договору №28 от 08.10.02. с АО «АРС»

• за выполнение работ по договору №36 от 10.11.02 с СП «Диалог»

?

200000

100000

?

260000

130000

?

300000

150000

?

240000

120000

?

280000

140000

?

220000

110000

?

250000

125000

?

280000

140000

?

320000

160000

?

210000

105000

33

Табель и расчетно-платежная ведомость за декабрь 20__ г.

Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу цехов

130000

150000

170000

160000

180000

120000

140000

155000

190000

130000

34

Табель и расчетно-платежная ведомость за декабрь 20__ г.

Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу

90000

108000

115000

110000

130000

100000

105000

135000

150000

101000

35

Больничные листы, расчетно-платежные ведомости

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

37000

38000

40000

42000

41000

36000

39000

43000

44000

40500

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

36

Расчет бухгалтерии (произвести расчет)

Начислены взносы в фонд социальное страхование по отношению к начисленной сумме заработной платы рабочих основного производства, в том числе:

• по договору №28 с АО «АРС»

• по договору №36 с СП «Диалог»

• АУП цехов

• АУП предприятия

Начислены взносы в фонд социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф-заболеваний 2%, в т:ч.

• по договору №28 с АО «АРС»

• по договору №36 с СП «Диалог»

• АУП цехов

• АУП предприятия

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

37

Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)

Начислены взносы на обязательное медицинское страхование по отношению к начисленной сумме заработ-ной платы рабочих основного производства, в т.ч.:

• по договору №28 с АО «АРС»

• по договору №36 с СП «Диалог»

• АУП цехов

• АУП предприятия

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

38

Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)

а) Начислены взносы в пенсионный фонд к начисленной сумме заработной платы рабочих основного производства, в том числе:

• по договору №28 с АО «АРС»

• по договору №36 с СП «Диалог»

• АУП цехов

• АУП предприятия

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

39

Расчетно-платежные ведомости

Из начисленной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности удержан налог на доходы физических лиц

66840

71100

68500

72300

67300

68500

69700

70200

67120

65350

40

Платежное поручение №375 от 30.12.

Перечислена в бюджет сумма налога на доходы физических лиц

66840

71100

68500

72300

67300

68500

69700

70200

67120

65350

41

Платежное поручение №376 от 30.12., выписка банка от 30.12.

Перечислена сумма взносов предприятия в Пенсионный фонд

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

42

Платежные поручения №377, 378 от 30.12., выписка банка от 30.12.

Перечислены взносы фонду социального страхования (См. суммы в операции №36)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

43

Платежное поручение №379 от 30.12., выписка из банка от 30.12.

Перечислены отчисления работников в фонд медицинского страхования (См. суммы в операции №37)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

44

Чек №111 от 30.12., приходный кассовый ордер №112 от 30.12., выписка из банка от 30.12.

Получено в кассу для выдачи заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности (Расчет суммы чека произвести самостоятельно)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

45

Расчетно-платежные ведомости, отчет кассира №28 от 30.12.

Выданы из кассы заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности и премии (полностью)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

46

Расчет бухгалтерии

Резервируются и распределяются расходы на оплату отпусков рабочих с соответствующими отчислениями на социальное страхование и обеспечение, в том числе:

• по договору №28 С АО «АРС»

• по договору №36 с СП «Диалог»

46000

23000

46500

23500

47100

24900

46600

25400

46700

24300

47200

25800

46300

23700

46400

25600

45900

26100

45800

24200

47

Личные заявления, расчетно-платежная ведомость

Начислена дополнительная заработная плата рабочим, уходящим в отпуск

96000

100000

101000

97000

99000

96000

98000

102000

97000

99000

Калькулирование себестоимости продукции,

учет готовой продукции и ее продажи

48

Накладная №317 от 24.12.

Оприходована поступившая на склад готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости с договором №28 от 28.10. с АО «АРС»

560000

570000

580000

565000

575000

590000

600000

565000

595000

583000

49

Счет №317 от 26.12.

Отгружена АО «АРС» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату, в том числе

• НДС

1049600

?

1040000

?

1090000

?

990000

?

1100000

?

1050000

?

1060000

?

1080000

?

1010000

?

1030000

?

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

50

Товарно-транспортная накладная №931 от 26.12.

Списана отгруженная АО «АРС» готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости

560000

570000

580000

565000

575000

590000

600000

565000

595000

583000

51

Счет-фактура №240 от 27.12.

• Принят к оплате счет автотранспортного предприятия №2 за услуги по перевозке отгруженной продукции

• НДС

10000

?

11000

?

10500

?

11200

?

12000

?

12100

?

11800

?

10900

?

11400

?

12300

?

52

Выписка банка от 10.12.

Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную в ноябре 200__ г. АО «АРС» продукцию

425530

485500

498600

528300

500100

500300

490000

475000

517000

520000

53

Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)

Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции пропорционально прямой заработной плате, в том числе:

• по договору №28 с АО «АРС»

• по договору №36 с СП «Диалог»

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

54

Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)

Общехозяйственные расходы списаны на счет продаж

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

55

Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)

Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной по договору №28 с АО «АРС»

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

56

Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)

Списано на счет реализации отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной по договору с АО «АРС» продукции от плановой (нормативной)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

57

Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)

Списаны расходы на продажу

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

58

Расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно)

Списан финансовый результат от реализации произведенной по договору с АО «АРС» продукции

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

59

Выписка банка от 29.12.

Поступила на расчетный счет выручка за реализацию АО «АРС» продукцию

1049600

1040000

1090000

990000

1100000

1050000

1060000

1080000

1010000

1030000

60

Расчет бухгалтерии

Списывается в уменьшение задолженности бюджету НДС по поступившим и оплаченным ценностям, работам, услугам

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

61

Договор №36 от 10.11., выписка банка от 04.12.

Поступил на расчетный счет аванс от СП «Диалог»

160000

240000

360000

120000

180000

192000

156000

168000

170400

132000

62

Договор №7 от 20.01., платежное поручение №368 от 07.12.

Оплачен штраф автотран-спортному предприятию №2

3000

6000

4000

2000

5000

4000

6200

4800

3600

2400

63

Платежное поручение №332 от 08.12.

Приобретены 4 облигации предприятия «Вент» (номинальная стоимость 1 облигации – 10000 руб. 12% годовых с выплатой их ежемесячно, срок погашения – 1 год)

41000

38000

43000

39500

41300

39400

42200

38100

42500

37800

64

Расчет бухгалтерии

Погашена часть отклонений покупной стоимости облигаций от номинальной (Ежемесячный расчет произвести самостоятельно)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

65

Платежное поручение №371 от 28.12.

Погашена задолженность автотранспортному предприятию №2 (См. суммы в операции №51)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

66

Выписка банка от 28.12.

Получены на расчетный счет проценты по облигациям предприятия «Вент»

400

400

400

400

400

400

400

400

400

400

67

Платежное поручение №372 от 28.12.

Перечислены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль

40000

30000

50000

45000

52000

35000

42000

45000

48000

39000

68

Закрывается счет 91

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Всего по журналу:

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?