Содержание

Введение 3

1. Теоретические основы анализа дебиторской задолженности 5

1.1. Понятие, сущность и виды дебиторской задолженности 5

1.2.Методика анализа дебиторской задолженности 10

1.3.Контроль дебиторской задолженности 16

1.4. Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия 21

2. Анализ системы управления дебиторской задолженности в

ООО «Ромашка» 25

2.1. Общая характеристика деятельности ООО «Ромашка» 25

2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 34

2.3. Анализ дебиторской задолженности и факторов на нее влияющих 44

2.4 Влияние дебиторской задолженности на финансовое состояние ООО «Ромашка» 54

3. Резервы и пути совершенствования системы управления дебиторской 56

задолженностью на ООО «Ромашка» 56

3.1. Меры по улучшению управления дебиторской задолженностью 56

3.2. Повышение действенности контроля и анализ дебиторской задолженности 57

3.3. Разработка кредитной политики как фактора повышения эффективности деятельности предприятия 58

Заключение 61

Список использованной литературы 68

Приложения

Введение

Процесс управления дебиторской задолженностью, с одной стороны, является частью маркетинговой полити­ки предприятия, с другой - составляющей финансового управления деятельностью предприятия. Задачей финан­сового менеджмента является эффективное управление дебиторской задолженностью как активами предприятия с целью оптимизации ее размера и обеспечения своевре­менной индексации долга.

В условиях формирования рыночной экономики России предприятия и организации с разными формами собственности получили широкую самостоятельность в вопросах обеспечения их сырьем, кадрами, организации процесса производства продукции, услуг, оплаты труда, в установлении размера индивидуальной заработной платы, выборе систем оплаты труда, определении расходов на оплату и т.д.

Дебиторская задолженность может возникнуть по всем видам расчетов предприятия с контрагентами и является их составной частью. Основной вид взаимных долговых обязательств имеет место при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Рациональная организация контроля за состоянием расчетов способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности организаций за соблюдение платежной дисциплины, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния организаций.

Основная цель дипломной работы – рассмотреть управление дебиторской задолженностью и денежными средствами на предприятии, а также применить полученные знания на практике на примере ООО «Ромашка» и разработки рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской задолженности и денежными средствами на предприятии.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- теоретическое изучение управления дебиторской задолженности и управления денежными средствами;

- анализ управления дебиторской задолженности и денежных средств на предприятии ООО «Ромашка»;

- на основе проведенных исследований дать рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженности и денежных средств.

Объектом исследования курсовой работы является общество с ограниченной ответственностью «Ромашка». Общество создано и действует на основе учредительного договора и устава, утвержденных общим собранием участников ООО «Ромашка».