Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Бухгалтерский учет банковских депозитов.docx
Скачиваний:
20
Добавлен:
20.03.2016
Размер:
54.6 Кб
Скачать

Приложение 2 Основные правила учета депозитных операций

Операция 

Характер операции 

Бухгалтерский учет 

Основная сумма вклада (депозита) 

Размещение средств на краткосрочном (до 12 месяцев) депозите 

Путем оформления договора банковского счета 

В национальной валюте: Дт 313, 351 - Кт 311. В иностранной валюте: Дт 314, 351 - Кт 312 

Путем оформления сберегательного (депозитного) сертификата 

В национальной валюте: Дт 352 - Кт 311. В иностранной валюте: Дт 352 - Кт 312 

Размещение средств на долгосрочном (более 12 месяцев) депозите 

Путем оформления договора банковского счета 

В национальной валюте: Дт 18 - Кт 311. В иностранной валюте: Дт 18 - Кт 312 

Путем оформления сберегательного (депозитного) сертификата 

В национальной валюте: Дт 143 - Кт 311. В иностранной валюте: Дт 143 – Кт 312 

Возврат средств с депозита 

В зависимости от вида депозита 

В национальной валюте: Дт 311 - Кт 313, 351, 352, 143, 18. В иностранной валюте: Дт 312 - Кт 314, 351, 352, 143, 18 

Проценты

Начислены проценты 

Путем оформления договора банковского вклада 

Дт 373 - Кт 719 

Путем оформления сберегательного (депозитного) сертификата 

Дт 373 - Кт 732 

Получены проценты 

В национальной валюте: Дт 311 - Кт 373. В иностранной валюте: Дт 312 - Кт 373 

Курсовые разницы

По основной сумме вклада (депозита) 

Положительная 

Дт 314-Кт 714*. Дт 352, 143, 18 - Кт 744* 

Отрицательная 

Дт 945*-Кт 314. Дт 974* - Кт 352, 143, 18 

По начисленным, но еще невыплаченным процентам 

Положительная 

Дт 373 - Кт 714*, 744* 

Отрицательная 

Дт 945*, 974* - Кт 373 

* Счета для отражения курсовых разниц выбираются в зависимости от подхода к учету депозитов: если депозиты учитываются на «денежных» счетах, то курсовая разница будет операционной, если учет депозитов ведется на счетах инвестиций или на счете 18, курсовая разница будет неоперационной. 

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.